发票逾期会计分析

发票未认证逾期会计责任：这不需要承担法律责任，公司内部会做一定惩罚，只是具体要看公司制度的规定，可能罚钱或者降级处罚。

增值税一般纳税人在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起360天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。

纳税人办理逾期抵扣，应提供如下资料：

（1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；

（2）增值税扣税凭证逾期情况说明；

（3）客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明；

（4）逾期增值税扣税凭证电子信息；

（5）逾期增值税扣税凭证复印件。

做今年的成本必然是不可能的了，可以做去年的帐，现在所得税汇算应该还没有完成，修改去年账务或者通过以前年度利润调整科目来做都还来得及。

如果超过认证期，进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。分录1处理借：库存商品贷：应交税费-待抵扣进项税额分录2处理借：销售费用贷：应交税费-待抵扣进项税额1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录：（1）先转入库存商品借：库存商品贷：应交税费-待抵扣进项税额（2）然后，做结转主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。商品那张的税额是直接计入主营业务成本？我们是购货方，逾期的这笔分录直接是借：库存商品贷：应交税费-待抵扣进项税额借：主营业务成本贷：库存商品如果这笔库存商品已经销售了，你做的逾期分录是对的。即：借：库存商品贷：应交税费-待抵扣进项税额借：主营业务成本

抵扣肯定是不可能的了，跨年的话，估计做成库存也不大合适。所以结转成本肯定是不行的了。如果当年的话吧，还好解释点。这张票基本上算是一点价值都没有了

相应进入存货成本和费用就可以；如果跨年度的话，那么就都通过“以前年度损益调整”科目处理就可以。希望能帮助到你！

一.增值税专用发票过期别担心，现有重新认证抵扣的依据来解决：二..根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告 》（国家税务总局公告2011年第50号）只要符合下述条件的逾期增值税专用发票和其他抵扣凭证，可以办理有关手续后予以抵扣：1.对增值税一般纳税人发生真实交易，但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。2. 客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（六）国家税务总局规定的其他情形。三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。上述列举的几种原因，估计企业财务总能找到可以适用的条款来打报告吧，上报审批后就可以做这些过期发票的认证抵扣工作了。