会计月报表附注范本

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会计报表附注 一、公司简介****有限公司（以下简称本公司）是在***工商行政管理局依法设立登记注册的有限责任公司。公司注册资本**万元。主营业务为**加工、销售；***销售。二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法1、会计制度执行《企业会计制度》及其有关规定。2、会计年度会计年度为公历1月1日至12月31日。3、记帐本位币记帐本位币为人民币。4、记帐基础和计价原则记帐基础为权责发生制，计价原则为历史成本。5、外币业务核算方法公司以人民币为记帐本位币，无外币核算业务。6、合并会计报表的编制方法无会计报表合并。7、现金等价物的确定标准公司现金等价物是指购买在三个月以内即到期或可转换为现金的投资。8、坏帐核算方法公司按年末应收帐款余额5‰计提坏帐准备，发生坏帐损失时冲抵坏帐准备。坏帐损失按下列原则确认： (1)因债务人已经破产，依法清偿后确实无法收回的应收帐款；(2)债务人死亡既无遗产可供清偿又无义务承担人，确实无法收回的应收帐款。9、存货核算方法公司存货按用途分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品和产成品;各类存货的取得以实际成本计价，发出存货的成本以加权移动平均法计价;低值易耗品采用一次摊销法;产品成本采用“分批法”核算;未计提存货跌价准备。 10、固定资产计价和折旧方法公司固定资产标准为使用年限在一年以上的经营性资产，或不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过两年的资产。固定资产按购建时的实际成本计价。固定资产折旧采用“分类直线法”，同时按预计净残值率5%和规定的折旧年限确定的年折旧率如下： 资产类别折旧年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物20 4.75机械设备 109.5运输设备8 11.875 11、在建工程核算方法在建工程按实际成本计价。与购建固定资产有关的借款利息支出予以资本化，计入购置成本。在建工程完工并办理竣工决算交付使用时，确认为固定资产。对于个别的金额大、建设期间长，并可分期完工的项目，按分期完工的移交单暂估转入固定资产并计提折旧，待总工程完工决算后按实际决算价调整固定资产原值。 12、收入确认原则商品销售，公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 13、所得税的会计处理方法公司所得税采用应付税款法核算。 三、税项1、公司主要适用的税种和税率税种计税依据税率增值税 产品销售收入17%营业税 营业收入5%城市维护建设税 增值税额5%教育费附加 增值税额3%地方教育费附加 增值税额1%印花税 购销合同0.3‰水利基金 上年同期销售收入0.6‰企业所得税应纳税所得额25%四、会计报表主要项目注释1、货币资金项目期 初 数 期 末 数现金 724038.78 1286247.75银行存款4102336.70 4844094.01合计4826375.48 6130341.762、应收票据项目期 初 数 期 末 数银行承兑汇票1425382.50 1947302.513、应收帐款项目期 初 数 期 末 数帐龄金额比例（%） 金额比例（%）一年以内19198458.5198.12 19006607.22 97.631-2年 343539.85 1.76 428972.602.202-3年23609.70 0.1233145.500.173年以上 4、其他应收款项目 期 初 数 期 末 数帐龄金 额 比例（%）金 额 比例（%）一年以内的 8858214.00 100.00 6258420.00 100.00合计8858214.00 100.00 6258420.00 100.005、预付帐款项目 期 初 数 期 末 数预付购货款 2355043.613800530.006、存 货项目期 初 数 期 末 数 聚乙烯原料 4419390.075243233.95 其他辅助材料264823.50 165400.00 合计 4684213.575408633.957、固定资产及折旧项目 期 初 数 本期增加 本期减少 期 末 数机械设备 102928.900.00 0.00 102928.90房屋及建筑物 2799604.180.000.00 2799604.18运输工具84810.00 0.00 0.00 84810.00固定资产原价合计2987343.080.00 0.00 2987343.08 机械设备折旧8429.703767.64 0.0012197.34房屋及建筑物折旧519078.93124391.45 0.00 643470.38运输工具22156.53 8056.50 0.0030213.03 累计折旧合计549665.16 136215.59 0.00 685880.75 机械设备94499.200.00 3767.64 90731.56房屋及建筑物2280525.250.00 124391.45 2156133.80运输工具62653.470.00 8056.50 54596.97固定资产净值 2437677.92 0.00 136215.59 2301462.33

财务报表附注应当按照如下顺序披露有关内容：（一）企业的基本情况1.企业注册地、组织形式和总部地址.2.企业的业务性质和主要经营活动,如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等.3.母公司以及集团最终母公司的名称.4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日.（二）财务报表的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息.以此明确企业编制财务报表所依据的制度基础.如果企业编制的财务报表只是部分地遵循了企业会计准则,附注中不得做出这种表述.（四）重要会计政策和会计估计根据财务报表列报准则的规定,企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计,不重要的会计政策和会计估计可以不披露.1.重要会计政策的说明由于企业经济业务的复杂性和多样化,某些经济业务可以有多种会计处理方法,也即存在不止一种可供选择的会计政策.例如,存货的计价可以有先进先出法、加权平均法、个别计价法等；固定资产的折旧,可以有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总额法等.企业在发生某项经济业务时,必须从允许的会计处理方法中选择适合本企业特点的会计政策,企业选择不同的会计处理方法,可能极大地影响企业的财务状况和经营成果,进而编制出不同的财务报表.为了有助于报表使用者理解,有必要对这些会计政策加以披露.需要特别指出的是,说明会计政策时还需要披露下列两项内容：（1）财务报表项目的计量基础.会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值,这直接显著影响报表使用者的分析,这项披露要求便于使用者了解企业财务报表中的项目是按何种计量基础予以计量的,如存货是按成本还是可变现净值计量等.（2）会计政策的确定依据,主要是指企业在运用会计政策过程中所作的对报表中确认的项目金额最具影响的判断.例如,企业如何判断持有的金融资产是持有至到期的投资而不是交易性投资；又比如,对于拥有的持股不足50％的关联企业,企业为何判断企业拥有控制权因此将其纳入合并范围；再比如,企业如何判断与租赁资产相关的所有风险和报酬已转移给企业,从而符合融资租赁的标准；以及投资性房地产的判断标准是什么等等,这些判断对在报表中确认的项目金额具有重要影响.因此,这项披露要求有助于使用者理解企业选择和运用会计政策的背景,增加财务报表的可理解性.2.重要会计估计的说明财务报表列报准则强调了对会计估计不确定因素的披露要求,企业应当披露会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据,这些关键假设和不确定因素在下一会计期间内很可能导致对资产、负债账面价值进行重大调整.在确定报表中确认的资产和负债的账面金额过程中,企业有时需要对不确定的未来事项在资产负债表日对这些资产和负债的影响加以估计.例如,固定资产可收回金额的计算需要根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定,在计算资产预计未来现金流量的现值时需要对未来现金流量进行预测,并选择适当的折现率,应当在附注中披露未来现金流量预测所采用的假设及其依据、所选择的折现率为什么是合理的等等.又如,为正在进行中的诉讼提取准备时最佳估计数的确定依据等.这些假设的变动对这些资产和负债项目金额的确定影响很大,有可能会在下一个会计年度内做出重大调整.因此,强调这一披露要求,有助于提高财务报表的可理解性.（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及其应用指南的规定,披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况.（六）报表重要项目的说明企业应当以文字和数字描述相结合、尽可能以列表形式披露报表重要项目的构成或当期增减变动情况,并且报表重要项目的明细金额合计,应当与报表项目金额相衔接.在披露顺序上,一般应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的顺序及其项目列示的顺序.（七）其他需要说明的重要事项这主要包括或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等,具体的披露要求须遵循相关准则的规定.

会计报表附注的编制方法 副标题： 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是为便于使用者理解会计报表的内容而对其编制依据、原则和方法及主要项目等所作的解释，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容所作的补充说明。会计报表附注的编制形式会计报表附注的编制形式有以下五种：1.尾注说明，一般适用说明内容较多的项目；2.括弧说明，为会计报表主体提供补充信息；3.备抵与附加账户，能够为会计报表使用者提供更多有意义的信息；4.脚注说明，是在报表下端进行的说明；5.补充说明，解释一些无法列入会计报表主体中的内容。会计报表附注的编制内容传统报表附注一般至少披露以下几方面的内容：l.企业的一般情况，包括企业概况、经营范围和企业结构等内容；2.企业的会计政策、会计估计的说明，包括企业执行的会计制度、记账原则、计价基础、利润分配办法等内容；3.会计报表重要项目的说明，包括对主要报表项目的详细说明；4.分行业资料，如果企业的经营涉及到不同行业，且行业收入占主营业务收人的10％（含10％）以上的，应提供分行业的有关数据；5.重要事项的揭示，主要包括对承诺事项、或有事项、资产负债表日后事项、关联方交易等内容的说明。报表附注编制中的问题目前，报表附注中存在许多问题，主要包括以下几个方面：1.信息披露不充分。分析目前上市公司报表附注所披露的情况，不难发现，有的企业对关联方交易情况有意回避或点到为止；许多企业对其主要投资人、关键管理人员以及关系密切的家庭成员情况填写不全，甚至空白；2.附注内容滞后。如对或有事项、提供担保等需要及时公布的内容有意延期披露；3.存在虚假信息。如对重要事项的说明，不少企业都有过不实的陈述等。

执行老会计制度的会计报表附注xx公司2011年度会计报表附注一、公司的基本情况 二、公司采用的主要会计政策、会计估计1．会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。 2.会计年度 会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。 3.记账本位币 以人民币为记账本位币。4．记账方法采用借贷记账法。5.记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计价。 6.外币会计报表折算方法所有资产、负债类项目按期末的汇率折合为人民币；股东权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的汇率折合为人民币；“未分配利润”项目以折算后的利润及利润分配表中该项目的数额填列；折算后资产类项目总计与负债项目及股东权益类项目合计的差额作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。利润及利润分配表内所有发生额项目按期末汇率折合为记账本位币。现金流量表所有项目均按期末汇率折算为记账本位币。所有期初数和上期实际数按上期折算后的数额列示。7.现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转化为已知现金、价值变动风险很小的投资。8.坏账损失核算方法 (1)坏账的确认：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；有确凿证据表明该项应收款项不能收回，如债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等确实无法收回的款项。（2）坏账损失的核算：公司的坏账核算采用备抵法。9.存货核算方法(1) 存货包括在日常活动中持有以备出售、仍然处在生产过程、或者在生产或提供劳务过程中将耗用而储备的原材料、产成品、在产品、商品、包装物、低值易耗品等。(2) 存货的盘存制度为永续盘存制。(3)公司购入的存货采用实际成本入账。(4)原材料、产成品的发出成本按照实际成本核算，采用加权平均法计算确定；低值易耗品一次性摊销法。(5)由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。10.固定资产计价和折旧方法本公司固定资产成本按取得时的实际成本计价。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值较低者，作为入账价值。（如果租赁资产占资产总额的比例小于30%，在租赁开始日，按最低租赁付款额作为固定资产入账价值。）固定资产的标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表以及与生产经营有关的设备、工具、器具等；不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的物品也列入固定资产。 固定资产折旧按平均年限法计提，固定资产类别、折旧年限、年折旧率和预计净残值分别如下： 类别折旧年限年折旧率%净残值率%房屋及建筑物204.510机器设备10910电子设备51810运输设备51810其他设备10910固定资产减值准备:期末对固定资产进行逐项检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。 11.在建工程核算方法(1)在建工程按实际成本计价,在工程达到预计可使用状态前所发生的专门借款利息计入该工程成本。在工程达到预计可使用状态时作为结转固定资产的时点。(2)在建工程减值准备：期末对在建工程进行逐项检查如存在下列之一情形时，则对可收回金额低于在建工程账面价值的部分按单个项目计提减值准备：A、长期停建并且在预期未来三年内不会重新开工；B、所建项目无论在性能上，还是技术上已经落后，并且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性；C、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。12.收入确认方法销售商品确认收入条件(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方； (2)公司即没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； (3)与交易相关的经济利益能够流入公司； (4)相关的收入和成本能够可靠计量。提供劳务确认收入条件（1） 劳务总收入和总成本能可靠地计量； （2） 与交易相关的经济利益能够流入企业； （3） 劳务的完成程度能够可靠地确定。让渡资产使用权确认收入条件（1） 与交易相关的经济利益能够流入企业； （2） 收入的金额能够可靠地计量。三、税项四、会计报表主要项目注释 （以下项目金额单位均为人民币元，以下注释若无特殊说明，年初数是指2010年12月31日余额，年末数是指2011年12月31日余额，上年数指2010年度发生数，本年数是指2011年发生数。）1、货币资金项目期初余额期末余额现金银行存款其他货币资金合计2、应收账款（1）账龄分析账龄年初数年末数金额比例金额比例1年以内合计（2）期末应收账款明细如下，占应收账款总额的100%单位金额内容帐龄合计3、预付账款（1）账龄分析账龄年初数年末数金额比例金额比例1年以内1-2年合计 4、其他应收款（1）账龄分析账龄年初数年末数金额比例金额比例1年以内1-2年合计（2）其他应收款前三名情况如下：单位金额内容帐龄合计5、 存货项目年初数年末数原材料包装物低值易耗品自制半成品产成品合计6、固定资产及累计折旧项目期初余额本期增加本期减少期末余额①固定资产原值房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他原值合计②累计折旧房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他折旧合计③固定资产净额合计7、在建工程项目期初余额本期增加本期减少期末余额在建工程-建筑工程在建工程-安装工程在建工程-在安装设备合计8、短期借款借款单位年初数年末数担保方式担保方合计9、 应付账款项目年初数年末数应付账款10、应交税金税种年初数年末数合计 11、其他应付款项目年初数年末数其他应付款12、实收资本股东名称年初数增加数减少数年末数出资金额持股比例出资金额持股比例合计13、 资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额14、盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额储备基金企业发展基金合计15、未分配利润项目年初数年末数一、净利润二、加：年初未分配利润三、可供分配利润减：提取职工奖励及福利基金提取储备基金提取企业发展基金四、可供投资者分配利润减：应付普通股股利五、未分配利润16、主营业务收入项目上年数本年数合计17、主营业务成本项目上年数本年数合计18、其他业务利润项目上年数本年数合计 19、财务费用项目上年数本年数合计20、营业外收入项目上年数本年数合计21、营业外支出项目上年数本年数合计22、所得税项目上年数本年数利润总额加:调增纳税利润减:调减纳税利润应纳税所得额税率所得税五、关联方关系及其交易的披露六、重要资产转让及出售情况xx公司2011年12月31日