调整会计分录工资

法律分析：1、可以不作冲销，下月少提取。

2、如果做冲销，会计分录如下：

借：管理费用制造费用生产成本销售费用——工资 (差额红字)

贷：应付职工薪酬 (差额红字)

3、会计人员也可以冲销以前的凭证，然后做正确的会计分录：

(1)冲销以前提取凭证的会计分录

借：管理费用制造费用生产成本销售费用——工资 (原全额红字)

贷：应付职工薪酬 (原全额红字)

(2)再做正确提取的会计分录

借：管理费用制造费用生产成本销售费用——工资

贷：应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)

法律依据：《工资支付暂行规定》 第十三条 用人单位在劳动者完成劳动定额或规定的工作任务后，根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的，应按以下标准支付工资：

（一）用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150％支付劳动者工资；

（二）用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200％支付劳动者工资；

（三）用人单位依法安排劳动者在法定休假节日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300％支付劳动者工资。实行计件工资的劳动者?在完成计件定额任务后，由用人单位安排延长工作时间的，应根据上述规定的原则，分别按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150％、200％、300％支付其工资。经劳动行政部门批准实行综合计算工时工作制的，其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部门，应视为延长工作时间，并应按本规定支付劳动者延长工作时间的工资。

实行不定时工时制度的劳动者，不执行上述规定。

正常来说，计提工资和发放工资都要经过应付职工薪酬科目，但你了分录里没有应付职工薪酬科目，而是用了其他应付款科目代替，这样会在会造成当年资产负债表“应付职工薪酬”与“其他应付款”科目余额错误，但却没有影响到损益表（两笔分录综合起来看）。所以，如果你要改往年账务，不影响纳税，但是需要重新提交正确的资产负债表给税局及其他。

计提工资 借：管理费用（或财务费用营业费用）贷：应付工资计提工资，行政人员办公室人员计入管理费用，车间员工计入制造费用，营业人员计入营业费用，财务部门计入财务费用。结转工资时财务费用、管理费用、营业费用计入营业成本制造费用计入生产成本。结转工资借：主营业务成本贷：管理费用（或财务费用营业费用）发放工资借：应付工资贷：银行存款

计提时；借：管理费用或生产成本或制造费用或销售费用（按部门计入）200000贷：应付职工薪酬200000银行取款时；借：库存现金200000贷：银行存款200000发放时；借：应付职工薪酬2000000贷：库存现金200000

你好，修改一下应付职工薪酬的二级科目(福利费)