香港做账会计

香港作为亚洲最重要的金融中心和全球工商重镇之一，拥有极为完善的法律体系。而作为维系政府持续运转、平衡社会财富的税收，自然受到香港政府的高度重视。那么香港公司做账审计报税有哪些需要注意的？由于注册离岸公司行业相对年轻，加之内地离岸公司服务行业玉龙混杂，导致专业程度参差不齐，不少无责任心的秘书服务公司罔顾香港法律规定，盲目建议客户进行违规报税，致使客户在不知情情况下受到香港法律的处罚，严重的甚至被限制进入香港，给客户的生活个工作带来极大不便。通常，香港公司报税工作的误区有以下几点：1、违规进行税务零申报依照香港法律规定，税务零申报只适用于从未开业，也没有银行流水的香港公司（如只是进行品牌持有的公司），如果香港公司开立了香港银行账户，并在任意香港银行账户中发生资金流动，则不能再进行税务零申报。因此在香港公司有实际经营的情况下，再进行税务零申报就属于违法行为，也成为香港公司税务申报的第一个误区。2、不在香港经营则不需要做审计不知何时出现一种说法，说香港公司只要不在本港经营，则无需做审计报告。然而这个说法却是完全错误的。要知道，香港公司审计报告并不是完全为税务申报而服务。在香港，并没有规定要求香港公司必须依照特定格式，建立完整的会计账册和报表体系，但也并不意味着香港公司可以无账目经营。相反，香港《公司管理条例》中要求，每家香港公司都必须在每年股东大会召开前，对公司上一年度的经营状况，通过聘请第三方会计师进行中立、公正的审计，并将审计结果在股东大会上向所有股东披露（会计师必须是香港会计师公会承认的专业会计师，俗称执牌会计师）。3、海外利得税收豁免不需要申请，可以自动获得

公司在成立18-20个月左右会收到税局发出的第一份税表，收到后即开始报税。判断公司是否第一次收到税表，主要看税表的档案开头，如果是23开头的就是第一份税表。1.初次税表没得延期，三个月内必须报回税局。公司第一次报税需在税表发出日期的三个月内申报，超期会有一定的罚款（超期3个月一般罚款1200HKD，时间越长罚款越多）如没及时处理，税务局会向法院提起上诉，公司会收到法院传票，董事出席上庭，上庭结束后还会有罚款，所以这一点必须引起重视。2.第一次之后每年收到的税表，可以申请延期。第一次做账报税时，公司要根据成立日期选取年结日，一般会选择3月31日以及12月31日作为年结日，因为只有这两个时间才可以向税局申请延期（延期时间为8个月），这样就保证有足够的时间进行审计报税。年结日定为3月31日可延至11月15日递交，定为12月31日可延至8月15日递交。其余年结日皆不可延期，必须在税表发出一个月内申报。

香港公司怎么做账呢？凡是在香港有经营的有限公司，必须妥善储存适当的账簿，并制定损益表和资产负债表，在经过执业会计师的审核（核数）后，按期向香港政府报税。下面是会计事务所给客户做账报税流程：1、会计理帐：分类整理原始票据；核对银行往来帐；编制总分类帐，装订成册 编制传票 按年、按季或按月编制损益表和资产负债表 协助建立会计系统 清理积帐 由公司董事局确认或提出合理避税方案，年终报税服务。2、办理流程： 评估、报价、商洽后签订做帐报税协议 ---> 预交全部款项 ---> 整理单据，进入做帐阶段 ---> 做帐完毕，交由核数师审计 ---> 审计完毕，会计师持审计报告去政府报税 ---> 相关档交客户。3、公司做帐报税需提供的单据其一：要提供做帐期间开户银行的月结单（正本）所有开户银行月结单和来往函件，必须注明相对的业务内容和单据编号；月结单上每笔进出款项都要有其对应的银行收付款通知书。其二：月结单上的进项若是销售收入，请提供销售发票或收款凭证（本司开出的收据等）；出项 若是采购，须提供采购发票或付款凭证（对方开出的收据，汇款底单等能证明您付过款的凭证）；若是代客户转款，须提供该客户收到该款项的收据，或发给该客户的电汇汇单；若是股东提款请注明，帐务完成后须股东确认。每笔进出款项必须明确来源和流向,销售购货金额与银行进出金额一致。其三：提供各种费用发票。其中包括：办公费用（水电、电话、房租、管理费和购买办公用品的费用，其中，房租需要房屋租赁合同和收据）经营费用（注册公司费用、广告费、运费及速递费、本地车船费、差旅费、业务招待费等）工资费用。香港的税种之一为薪俸税，即员工的个人收人所得税，当每个员工月薪不超过港币9000 元，年薪不超10.8万港币时免交个人所得税。未雇员工，则薪俸税为零申报，即工资费用为零。其四：若贵司是使用现金进行各种交易活动，请提供各种销售和采购发票，并注明是现金交易以确保票据的完整准确。交单方式： 做帐报税的公司可根据本公司的实际情况每月、一个季度或半年提供一次做帐单据，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。核数： 根据香港《公司条例》第122条规定，所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需给予会计师事务所审核，以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外，香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。一般来说，核数有执业会计师评核而公司以此核数报告不仅可以用作报税，还可用做信贷、借贷审查，同时亦可通过核数报告提高公司的管理质素并保障股东的权益。

1、分清楚公司年审和审计年审是在公司成立第12个月进行，审计是在公司成立第18个月进行。二者时间段不同，所做工作也不同。香港公司年审内容为续期商业登记证、续期注册证书、法定秘书以及注册地址等。而审计则是对公司财务账目的核实与核准。

2、需委托第三方香港执牌会计师办理香港公司应该委托具有专业资质的秘书公司帮忙处理公司的会计事务，即香港持牌会计师。持牌会计师出具的审计报告是香港税务局的硬性要求，对于客户来说，有经验的持牌会计师更具专业性，能够根据公司的账面情况，分析财务问题并给予筹划建议。

3、留意香港执业会计师的资质及专业性向秘书公司发出安排审计报告的委托时，还需要留意香港执业会计师的资质及专业性，从业时间越长，审计人员经验也更丰富，能够发现更多的隐藏问题和漏洞，为企业提供的财务税收规划也更全面。

4、提前准备好做账审计所需资料在进行审计时，需要提前准备好每笔流水对应相关的票据，以及公司运营过程中的消耗的费用成本（如内部支出、业务支出等），便于审计人员精确统计，缩短审计报告出具时间。

5、正常进行做账审计审计报告反映该公司的盈利状况，在盈利的状态下是需要缴税的（2018年4月份香港税务署正式发布：法团首年200万元利得税税率从16.5%降至8.25%，其后的利润则继续按照16.5%收取，实现更具竞争力的税制环境）。如果企业长时间不做审计报告，但又在不断扩大规模，很容易引来税务局和银行的账目稽查。如果没有办法证明公司资金的合法来源，则极可能被认定为洗黑钱，对账户的使用和公司发展都非常不利。

由于香港的会计年度和国内不同，是每年4月1日到第二年3月31日，所以每年三四月份做审计的公司非常之多，如果有需要做账报税需要提前准备，防止错过了时间而罚款。香港公司审计流程1准备齐全公司资料及月结单，购销发票等所需资料2香港会计师根据提供的资料出具审计报告3客户核对审计报告初稿，确认无误后签字4会计师在已完成的审计报告签字盖章；5完成的审计报告寄回客户。备注：除了首年是18个月收到税表进行审计报税外，之后每年都是12个月需要进行。

据香港公司法规定，公司做账报税需要提交给香港持牌会计师办理，香港公司只需要提供相应的资料给会计师就行。

一、做账审计所需的资料：

1.银行账户的月结单

2.商业登记证，公司注册证。

3.公司章程，公司周年申报表。

4.销售、购货的发票，以及支付货款的银行水单。。

5.采购的订单或合同。

6.房租、办公费、工资、交通费以及其他业务费用单据等。

7.公司变更文件。

8.上份审计报告和计税表（首次做账不用）。

二、做账报税流程：

1.公司准备以上资料。

2.提交以上资料给香港持牌会计师后，会计师根据以上资料出具审计报告。

3.填写税务局下发的税务申报表，并和审计报告一起提交至税务局，进行税务申报。

4.税务局收到申报表和审计报告后，会根据申报表和审计报告来告知该公司是否需要交税，若需要，则会发送交税通知单。

5.收到通知单后，按指定日期准备缴纳税金税款，缴纳完成后会得到相应的单据。

年审办理流程：

年审基本上都是委托给秘书公司办理，所以首先，我们只需要提交以下资料给秘书公司：

1.董事股东身份证+手持身份证

2.董事股东地址证明

3.公司资料NNC1NAR1，如在此文件后有变更，需要提供变更资料。

办理流程：

在提交以上资料给秘书公司后，首先就要签署委托书并支付年审款项（交付款项时间因公司而异），然后秘书公司会把资料进行整理后邮寄给香港相关部门，年审完成之后香港相关部门会邮寄相关文件到秘书公司，最后由秘书公司把相关文件邮寄给香港公司（文件如下），至此年审事项完成。

完成年审之后回来的文件：

1.商证（BR）

2.NAR1+小票

3.ND2A+NR1

所以结合以上来说，其实办理公司年审还是非常简单的，只需要提交资料给秘书公司，而后全程交由秘书公司办理即可。

香港做账和大陆公司做账是有些区别的，大陆是每个月都需要做账申报，香港是一年做账一次，第一次可以是公司成立18个月的时候，审计报告只是提供公司的财务数据给税局，但是这不是税务申报，申报是需要收到税局的税表，填写税表后递交税表给税局，才算是申报完成，但是税局下发税表的时间是不固定的，也没有规律，所以我们能做的就是把一年一次的做账审计办理好，另外就是收到税表的话及时递交就OK了。

1、固定资产应避免在短期内增加大量资产或向关联企业投入大量资金，而公司在以往年度所申报的利润水平不能超过向第三方的借贷并支付其所投入到的钱；2、如果董事或股东的收入与董事或股东从公司借入的资金相符，香港税务局会怀疑该董事或股东是否隐瞒了其收入来源；3、公司的应付账款和采购总额及其他费用应有一定的百分比；4、最关键的问题是采用正式可靠的报告来提交纳税申报单，并找到一家正式可靠的公司来专心帮助客户正确处理所有税务审计。 同时，当公司按照规定履行纳税义务时，还需要知道是什么情况下香港税务局会来查账目。事实上，香港税务局筛选检查目标时并不是一定的是随机性抽查，往往有一定的的数据源。因此，香港公司必须按照规定记账和申报纳税，这对公司的长期经营和未来在香港上市具有至关重要的意义。