出口进项转出会计分录

别说落花流水终须伤
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木棉

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免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×(出口货物征税率—退税率)。出口企业进项税转出的时候,借方计入主营业务成本核算,贷方计入进项税额转出明细核算,账务处理是,借:主营业务成本,贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。

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小怪兽爱凹凸曼

企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下:货物用于集体福利和个人消费的账务处理借:应付职工薪酬-职工福利费贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失的账务处理借:待处理财产损溢-待处理损失贷:库存商品应交税金-应交增值税(进项税额转出)在产品、产成品发生非正常损失的账务处理借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷:在产品应交税金-应交增值税(进项税额转出)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理借:管理费用贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

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S炫迈口香糖

外贸企业进货到出口退税会计分录 购进商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品 100000 元 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 元 贷:银行存款 117000 元出口报关销售时: 借:应收外汇账款 123000 元 贷:主营业务收入——出口销售收入 123000 元结转出口商品成本: 借:主营业务成本 100000 元 贷:库存商品——库存出口商品 100000 元申报出口退税时: 应退增值税额=100000 元×15%=15000(元) ;转出增值税额=100000*2%=2000(元) ;应退的增值税财务处理: 借:应收出口退税 15000 元 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)15000 元进项税额转出时: 借:主营业务成本 2000 元 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000 元收到增值税退税款时: 借:银行存款 15000 元 贷:应收出口退税 15000 元.

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我难瘦我想瘦

1、购进货物借:原材料18000应交税金——应交增值税(进项税额) 3060贷:银行存款现金 210602、出口货物借:应收帐款3000*汇率 贷:主营业务收入—出口3000*汇率3、出口货物进项税额转出借:主营业务成本 3000*汇率*(17%-13%)贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)4、出口退税借:其他应收款 贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

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心很痛痛得的我无法诉说

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额:借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)金额=3000×7.58×(17%-13%)=909.62、结转当期应退税额借:其他应收款贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

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一个人孤孤单单的过着小桥一个人吵吵闹闹的过着小街

借:库存商品(进货时)应交税金-增值税-进项贷:应付账款借:其他应收款-应收出口退税(计算应退税)贷:应交税金-增值税-出口退税借:主营业务成本(结转征退税之差)贷:应交税金-增值税-进项税额转出借:应收账款-外销(外销时)贷:主营业务收入-外销

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若风怨蝶

“进项税额转出”会计分录的做法如下:

(1)发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

(2)月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出);

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

扩展资料:

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

参考资料来源:百度百科-应交增值税

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