中级会计师代销问题

1、借：应收帐款——甲公司 468000贷：主营业务收入 ——A产品 400000 应交税金——应交增值税（销项税额） 68000 借：主营业务成本200000 贷：存商品——A产品200000借：现金4680 贷：主营业务收入——A产品 4000 应交税金——应交增值税（销项税额）680 借：库存商品 200 应交税金——应交增（进项） 34贷：现金234借：主营业务成本2000 贷：存商品——A产品200011月10日没有实际利率问题就看售价分三次好了借：银行存款 4680应收帐款——乙公司 14040 贷：主营业务收入——B产品 16000 应交税金——应交增值税（销项税额）2720 借：主营业务成本10000 贷：存商品——B产品10000借：应收票据——丙公司11700 贷：其他业务收入——材料10000 应交税金——应交增值税（销项税额）1700 借：其他业务成本6000 贷：原材料 60005、借：应收帐款——丁公司23400（红字）贷：主营业务收入 ——A产品 20000（红字） 应交税金——应交增值税（销项税额） 3400（红字） 借：主营业务成本10000（红字） 贷：存商品——A产品10000（红字）借：银行存款60000贷：预收帐款600007、借：应收帐款——甲公司 2340（红字）贷：主营业务收入 ——A产品 2000（红字） 应交税金——应交增值税（销项税额） 340（红字）借：发出商品——戊公司100000贷：库存商品——A产品100000借：应收帐款——戊公司 46800贷：主营业务收入 40000 应交税金——应交增值税（销项税额） 6800 借：主营业务成本20000 贷：发出商品——戊公司20000借：委托代销商品——E产品200000 贷：委托代销商品款——中华公司200000借：银行存款234000贷：应付帐款——中华公司180000应交税金——应交增值税（销项税额） 34000其他业务收入 20000借：应付帐款——中华公司 180000 贷：银行存款180000 借：银行存款 10000 贷：应交税金——应交增值税——多交增值税 10000借：管理费用 68000营业费用20000财务费用 6000 贷：银行存款94000（借：主营业务税金及附加3500 贷：其他应交款 3500）利润表编制单位：A公司2003年单位：元 项目 本年累计数一、主营业务收入 438 000减：主营业务成本 222000主营业务税金及附加 3500二、主营业务利润（亏损以“－”填列） 212500加：其他业务利润24000 减：营业费用 20000 管理费用 68000 财务费用 6000三、营业利润（亏损以“－”填列）142500加：投资收益（损失以“－”填列） 0补贴收入 0营业外收入 0减：营业外支出 0四、利润总额（亏损总额以“－”填列）142500减：所得税 47025五、净利润（净亏损以“－”填列） 95475参考一下吧

实务第一章：存货

1. 受托代销商品，由于所有权未转移至受托方，因此不能确认为受托方存货。

2. A销售合同已经售出，即使该存货未远离企业，也不能再确认为本企业的存货。B承诺的订货合同，并未实际发生，不能可靠的确定其成本，不能确认为企业购买的存货。C预计发生的制造费用，不能可靠的确定其成本，不能计入存货成本。

3. 下列费用应在发生时确认为当期损益，不计入存货成本:

A非正常消耗的直接材料，直接人工和制造费用

B仓储费用(不包括在生产过程中为达到下一生产阶段所必需的仓储费用:酒的保存)

C不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出(入库后的，不合理的)

入口在哪儿：

4. 商品流通企业在采购过程中发生的运输费，装卸费，保险费以及其他可归属于存货成本的费用:

A应当计入存货采购成本

B也可以先进行归集，期末根据存销情况进行分摊

已售:计入主营业务成本

未售:计入期末存货成本

C采购商品的进货费用金额较小的，可在发生时直接计入销售费用(重要性)

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C:借：委托代销商品100000贷;库存商品100000收到清单：借：应收账款-D公司 175500贷：主营业务收入 150000应交税费-应交增值税（销项税额）25500借：主营业务成本 100000贷：委托代销商品 1000008月5日：借：银行存款175500贷：应收账款-D公司 175500D公司：收到商品：借：受托代销商品150000贷：代销商品款 150000实际销售：借：银行存款 486000贷：主营业务收入180000应交税费-应交增值税（销项税额）306000借：主营业务成本 150000贷：受托代销商品 150000借：代销商品款150000应交税费-应交增值税（进项税额）25500贷：应付账款-C公司175500付钱后：借：应付账款-C公司175500贷：银行存款 175500

一楼第一题就做错啦。。。哈哈