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嘎咕女
银行承兑汇票贴现,借记收到的款项,贷记应收票据,差额借记或贷记财务费用。分录为:借:银行存款(实际收到的款项)借:财务费用(差额)贷:应收票据(票面金额)拓展资料:贴现是指付款人开具并经承兑人承兑的未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票背书后转让给受让人(持票人),受让人(持票人)向银行等金融机构提出申请将票据变现,银行等金融机构按票面金额扣去自贴现日至汇票到期日的利息,将剩余金额支付给持票人(收款人)。商业汇票到期,最终持票人凭票向该汇票的承兑人收取款项。远期汇票经开具后,汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让,受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为或银行购买未到期票据的业务。一般而言,票据贴现可以分为三种,分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现:指商业票据的持票人在汇票到期日前,为了取得资金,贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为,是持票人向银行融通资金的一种方式。转贴现:指商业银行在资金临时不足时,将已经贴现但仍未到期的票据,交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。再贴现:指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票,向商业银行提供融资支持的行为。贴现的性质:贴现是银行的一项资产业务,汇票的支付人对银行负债,银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。贴现的利率:在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮,贴现的利率是市场价格,由双方协商确定,但最高不能超过现行的贷款利率。贴现利息的计算:贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息,计算方式是:贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限我国的票据市场通过票据的签发承兑、贴现、转贴现和再贴现等业务把企业、商业银行、中央银行有机地联系在一起, 从而有效地传导货币政策。
荼蘼架底
1、办理承兑,分录:
借:其他货币资金-保证金 100万
贷:银行存款 100万
2、以承兑支付货款或预付货款时(1:2敞口开票):
借:预付账款--**公司 200万
贷: 应付票据 200万
3、票据到期,保证金转回,同时结算还有保证金利息,:
借:银行存款 100万+利息
贷:其他货币资金-保证金 100万
财务费用-利息支出 (贷方负值)
支付到期票据:
借:应付票据 200万
贷:银行存款 200万
4、收到货款入库并收到对方单位开具发票:
借:原材料库存商品 170.94万
应缴增值税-进项税 29.06万
贷:预付账款--**公司 200万
扩展资料:
承兑是一种附属票据行为,它以出票行为的成立为前提,承兑行为必须在有效的汇票上进行才能生效;承兑是汇票付款人做出的,表示其于到期日支付汇票金额的票据行为;
承兑是一种要式法律行为,必须依据票据法的规定作成并交付,才能生效;承兑是持票人行使票据权利的一个重要程序,持票人只有在付款人作出承兑后,其付款请求权才能得以确定。
商业汇票的承兑银行,必须具备下列条件:
(一)与出票人具有真实的委托付款关系;
(二)具有支付汇票金额的可靠资金;
(三)内部管理完善,经其法人授权的银行审定。
银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时,银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序,对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查,必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的,与出票人签订承兑协议。
付款人承兑商业汇票,应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章,见票后定期付款的汇票,应在承兑时记载付款日期。
在实务中,银行承兑汇票的承兑文句(即“承兑”字样)已经印在汇票的正面,如“本汇票已经承兑到期无条件付款”、“本汇票已经承兑,到期日由本行付款”等,无须承兑人另行记载,承兑人只需在承兑人签章处签章并在承兑日期栏填明承兑日期即可。
银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
付款人承兑商业汇票,不得附有条件。承兑附有条件的,视为拒绝承兑。
参考资料来源:百度百科-银行承兑汇票
你家情人
收到银行承兑汇票的会计分录
1、收到时:
借:应收票据
贷:应收账款/主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、票据到期承兑:
借:银行存款
贷:应收票据
3、未到期贴现
借:银行存款财务费用
贷:应收票据
该财务费用为贴现费用,也即应收票据和银行存款的差额。
开出银行承兑汇票的会计分录
1、开出承兑汇票,做备查登记,不需要记账。
2、用承兑汇票支付货款:
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付票据
3、到期支付:
借:应付票据
贷:银行存款
记得从前
1、存入保证金时 借:其他货币资金保证金 贷:银行存款【提示】有的企业将承兑保证金存入银行是借方不计入其他货币资金-保证金,而是计入银行存款-保证金,虽然没有按照准则的要求记账,但总体上也影响不大,最后编制报表的时候都是填入资产负债表货币资金项目。2、取得承兑时 不必做分录,只在临时备查簿中登记3、将承兑交付给对方时: 借:应付账款贷:应付票据或者借:原材料 应交税费应交增值税(进项税) 贷:应付票据 4、承兑到期时 借:应付票据 贷:银行存款(基本户) 同时收到银行退还的保证金: 借:银行存款贷:其他货币资金保证金
北梦辰南玖暖
用银行承兑汇票支付货款,区分不同情况会计处理如下:1、直接购的材料,应分别借记原材料及应交税费,贷记应付票据,会计分录为:借:原材料应交税费贷:应付票据2、支付的是以前欠的购货款,则借记应付账款,贷记应付票据,会计分录为:借:应付账款贷:应付票据