棋山二小会计

驾车路线：全程约45.2公里起点：杨庄镇 1.从起点向正东方向出发，行驶90米，左转 2.行驶2.8公里，左前方转弯 3.行驶10米，进入S329 4.沿S329行驶13.8公里，右转 5.行驶860米，右转进入孟双线 6.沿孟双线行驶6.2公里，过左侧的福顺百货超市约60米后，右转 7.行驶4.6公里，左转 8.行驶1.1公里，右转 9.行驶550米，右前方转弯 10.行驶14.9公里，过右侧的新宇家电超市(棋山店)，左转 11.行驶220米，到达终点(在道路右侧) 终点：棋山镇

会计证相对简单，不限专业。 到当地财政局会计科报名考试。

第一二小题是正常的业务销售，第三四是提取现金，准备发工资。第五和第8小题是计提工资和计提利息。第六和第7小题，一个是支出，一个是收入。第九和第10小题是计提教育附加和实际支付。第11~14是结转成本，第10小题是将各损益类科目结转到本年利润，

（1）借：应收账款 514800贷：主营业务收入 440000应交税费-应交增值税（销项税额）74800（2）借：银行存款 117000贷：其他业务收入 100000应交税费-应交增值税（销项税额）17000（3）借：库存现金 180000贷：银行存款 180000（4）借：应付职工薪酬 180000贷：库存现金 180000（5）借：生产成本 113000制造费用 35000管理费用 32000贷：应付职工薪酬 180000（6）销售费用-广告费 13500贷：银行存款 13500（7）借：银行存款 1200贷：财务费用 1200（8）借：财务费用 22150贷：应付利息 22150（9）税金及附加 3560贷：应交税费-教育费附3560（10）借：应交税费-应交增值税-已交税金 40000应交税费-教育费附加 3560贷：银行存款 43560（11）借：生产成本 32000贷：制造费用 32000（12）借：其他业务成本 75000贷：原材料 75000（13）库存商品 118000贷：生产成本 118000（14）借：主营业务成本 280000贷：库存商品 280000（15）借：主营业务收入 440000其他业务收入 100000贷：本年利润 540000借：本年利润 425010贷：管理费用 32000销售费用-广告费 13500财务费用 20950税金及附加 3560其他业务成本75000主营业务成本 280000

(问答题) 会计实务题(要求计算结果小数点保留两位)

根据以下资料编制会计分录、必须要写每个科目的金额，本大题中“应交税费”科目要求写明细科目.

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该公司2020年10月发生以下经济业务：

（1）销售产品一批，销售价款为440000元，应收取的增值税74800元，产品已发出，款项未收到。

借：应收账款    514,800元

贷：主营业务收入  440,000元

应交税费-应交增值税-销项税额  74,800元

（2）销售原材料，货款100,000元，增值税17,000元，款存银行。

借：银行存款  117000元

贷： 其他业务收入  100,000元

应交税费-应交增值税-销项税额  17,000元

（3）提取现金180000元，准备发放职工薪酬。

借：库存现金   180,000元

贷：银行存款  180,000元

（4）支付职工薪酬180000元。

借：应付职工薪酬    180,000元

贷：库存现金  180,000元

（5）分配职工薪酬，其中生产人员工资113000元，车间管理人员薪酬35000元，行政管理部门人员薪酬32000元。

借：生产成本  113,000元

制造费用    35,000元

管理费用     32,000元

贷：应付职工薪酬   180,000元

（6）广告费13500元，已用银行存款支付。

借：销售费用  13500元

贷：银行存款    13500元

（7）收到银行第一季度利息收入1200元。

借：银行存款 1200元

贷：财务费用    1200元

（注：实务中一般财务费用使用借方负数表示）

（8）计提应计入本期损益的短期借款利息22150元。

借：财务费用   22150元

贷：应付利息   22150元

（9）公司本期产品销售应缴纳的教育费附加为3560元。

借：税金及附加   3560元

贷：应交税费-应交教育费附加  3560元

（10）用银行存款缴纳增值税40000元，教育费附加3560元。

借：应交税费-未交增值税  40000元

应交税费-教育费附加  3560元

贷：银行存款                       43560元

（11）结转制造费用32000元。

借：生产成本   32000元

贷：制造费用  32000元

（12）结转已经售出的材料成本75000元。

借：其他业务成本  75000元

贷：原材料   75000元

（13）结转完工入库产品实际成本118000元。

借：库存商品（或产成品）   118000元

贷：生产成本                         118000元

（14）结转已售产品销售成本280000元。

借：主营业务成本   280000元

贷：库存商品（或产成品）   280000元

（15）将各收支账结转本年利润账户。(本题40.0分)

结转成本费用

借：本年利润         425,010元

贷：主营业务成本   280000元

其他业务成本  75000元

管理费用     32,000元

销售费用  13500元

财务费用   20950元（22150-1200元）

税金及附加   3560元

结转收入

借：主营业务收入  440,000元

其他业务收入  100,000元

贷：本年利润     540,000元

注：

1、题目没有给出让结转当月未交增值税，因此，此分录没有做

2、题目没有给出让结转利润分配，因此，此分录没有做