注册会计师增值税计算

1、进口关税：（640000+42000+38000）X12%=86400元，考点：入关后的运费不作为关税的计税依据。2、进口环节增值税：（640000+42000+38000+86400）X17%=137088元，考点：进口关税是进口增值税计算依据的一部分。3、应代扣代缴增值税：1000000（1+6%）X6%=56603.77元，销售无形资产或现代服务业的，对外支付的特许权使用费，代扣代缴税款的增值税税率为6%。4、应转出增值税进项税额（货物适用税率17%，运费11%）：（20000-1860）X17%+1860X11%=3083.80+204.60=3288.40元，

先算关税完税价格=300+20+30+2=352（万元）关税=352*10%=35.2（万元）消费税=（352+35.2)*15%(1-15%) =68.33（万元）增值税=（352+35.2)*13%(1-15%)=59.22（万元）

应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（销项税额），举个例子吧：A企业6月购入10件商品，每件10万，增值税专用发票上注明价款100万，增值税17万，10月，该批商品全部出售，每件12万，售价120万，增值税20.4万，会计处理如下6月购进商品时：借：库存商品 100应交税费-应交增值税（进项税额）17 贷：银行存款 11710月出售商品时：借：银行存款 140.4贷：主营业务收入 120应交税费-应交增值税（销项税额）20.4 同时结转成本：借：主营业务成本 100贷：库存商品 100当期应交的增值税：销项税额-进项税额=20.4-17=3.4借：应交税费-应交增值税(已交税金) 3.4贷：银行存款 3.4

你是要考注册会计师吗？

印花税涉及的内容比较多：1、购销合同：按照购销金额的万分之三计算；2、账簿、证照：5元本；3、账本登记的注册资本：万分之五；4、租赁合同：千分之一；5、技术转让：万分之三；6、保险合同：千分之一；以上内容仅是我认为工业可能涉及到的，如果还有一些你需要，但是上面没有提到的，可以参考注册会计师教材《税法》中的印花税那一章，有整个印花税的项目以及税率。