中级会计师考试所得税题目

支持楼上，明白了！关键点就是在被投资单位已经缴纳的税可以税前扣除！剩余的部分在未来要补税

税法上，计提收益不需要缴税。只有当收到分配股息时，缴纳利息、股息、红利的企业所得税。所以，长投按权益法核算的投资收益85无需缴税，但在将来收到时需要缴税。85属于税后利润分配，在缴纳企业所得税时，需要先将其还原为税前利润：85(1-15%)再计算应缴纳的企业所得税：85(1-15%)×25％对于分配利润的企业已缴纳的企业所得税，可以在税前抵扣：即85(1-15%)×25％－85(1-15%）×15％所以，要计提递延所得税负债：85（1-15%）*（25%-15%）=10

是根据税法对税前净利润的调整。账面净利润为1000，应纳税暂时性差异为25，所以税法上，净利润要调减25。所以计算所得税时，税法上的税前净利润就是1000-25

乙公司交换时借：固定资产--房产 7000无形资产摊销800 贷：无形资产5000 营业外收入2800转换为投资性房地产时借：投资性房地产--成本 7000-280投资性房地产--公允价值变动 7200-7000+280累计折旧700025=280 贷：固定资产 7000 公允价值变动损益 7200-7000+2802013年底再升值时 借：投资性房地产--公允价值变动 300 贷： 公允价值变动损益 300考虑有2个月折旧的影响（28012*2+300）*25%为递延所得税 算出影响为86.67，这是所谓的答案，但是，折旧是税前有可抵扣的，怎么还去考虑折旧？不应该直接300*25% ?为什么只把原来480的影响120计入资本公积 ，而另外的计入的递延所得税费用,感觉应该是全部计入资本公积啊求指教