领备用金会计分录

“其他应收款”科目。提取备用金会计分录。企业内部各部门周转使用的备用金不通过“库存现金”科目核算，如从银行提取备用金。借，其他应收款，备用金。贷，银行存款。如从银行提取现金。借，库存现金。贷，银行存款。提取的银行备用金不通过“库存现金”科目，而是通过“其他应收款”科目。中级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。移动端题库：端题库：

分两种情况：1.从银行提取现金作为备用金借：库存现金贷：银行存款2.当外差人员借款作为备用金时：借：其他应收款-备用金--某某，贷：库存现金

提取备用金的会计分录：借：其他应收；贷：银行存款。备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款一一备用金”明细账户中进行核算。

备用金（petty cash）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。

备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。

备用金的管理

各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。备用金管理包括借支管理和保管管理。

借支

1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。

2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。

保管

1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。

2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

3、备用金账户应做到逐月结清。

4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。

备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。

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提取备用金的会计分录：

1、从银行提取现金作为备用金。

借：库存现金。

贷：银行存款。

2、当外差人员借款作为备用金时：

借：其他应收款－备用金。

贷：库存现金。

备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用，备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。

提取备用金注意事项

1、单位需要提取现金时，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。现金支票的填写要求很严格：必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写，书写要认真，不能潦草。签发日期应填写实际出票日期。

2、收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏要填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款单位或取款人背书。

以上内容参考  百度百科-会计分录