广东会计记账报税清单

会计账报税要注意哪些问题，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，记账报税是每个企业应尽的责任和义务，因此企业注册公司后，需要有会计人员对公司财务进行记账报税，那么会计记账报税要注意哪些问题呢?《中华人民共和国税收征收管理法》规定企业超过三个月未进行记账报税，轻者罚款，重者则被税务局加入黑名单中，吊销营业执照，对股东个人产生影响，未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金会计账报税要注意哪些问题?1.原始凭证的内容需要正确填写并且保存完整原始凭证的种类有很多，如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等都可以作为原始凭证。原始凭证作为重要的会计材料，是在经济业务发生时候取得或者填制的用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。在获得外来原始凭证的时候一定要注意原始凭证上面的信息是否填写完整并且准确无误，一旦发现原始凭证不符合要求就要拒绝接收。收到原始凭证之后一定要将原始凭证妥善保存，切记不要丢失或者是破损2.每个月都要及时进行记账和报税一家公司成立之后就需要到税务局进行税务报到，然后每个月就要按时间到税务局进行报税，很多的创业公司在刚开始的时候可能是没有实际经营业务的，很多不同相关规定的人就会认为既然没有实际经营是不是就可以不进行记账报税或者是就可以零申报了，其实无论公司是否有实际经营业务每个月都是需要进行记账和报税的，你可以申请零申报，但是零申报也是有期限限制的，一般是可以6个月进行零申报3.发票需要管理好现在很多管理制定不怎么完善的公司，都存在乱开发票的行为，现在法律法规对于乱开发票行为的惩罚是比较严的，一旦被抓到是需要承担相应的法律责任的。所以公司的财务人员在开出发票的时候一定要注意这张发票是不是在公司业务范围内开出的，是不是符合相关法律规定的，一旦要杜绝虚开发票或者是买卖,发票的行为

做凭证----汇总凭证-----记账-----出报表----下月初报税

纳税申报时需要准备哪些材料是会计工作中的常见问题，不管企业是否有收益，都要在规定时间内办理纳税申申报。本文就针对纳税申报时需要准备哪些材料做一个相关介绍，来一起了解下吧!一、小规模纳税人需要报送的资料1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。3.《增值税减免税申报明细表》，二、一般纳税人需要报送的资料主要包括一张主表、八个附列资料、一张预缴表、八个其他资料。1.需要填写的表单(2份)(1)一张主表：《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(2)八个附列资料：①《增值税纳税申报表附列资料(一)》②《增值税纳税申报表附列资料(二)》③《增值税纳税申报表附列资料(三)》④《增值税纳税申报表附列资料(四)》⑤《增值税纳税申报表附列资料(五)》⑥《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。⑦《本期抵扣进项税额结构明细表》。⑧《增值税减免税申报明细表》(3)一张预缴表：《增值税预缴税款表》。2.需要提供的其他资料(1)开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。(2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联。(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。(5)已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。(6)纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。(7)《营改增税负分析测算明细表》。(8)主管税务机关规定的其他资料。纳税申报指的是企业按照相关税法规定，向税务机关提交纳税事项书面报告的行为，也是履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。温馨提示，不管企业是否有收益，纳税申报都要办理。企业在纳税申报期内如果没有发生应税收入，同时也没有应纳税额，那么可以申请零申报，并且注明企业当期无应税事项。三、税务零申报税务零申报，一般仅适用于初创企业和淡旺季明显的季节性经营企业。对于企业享受税务零申报，有着一定的限制要求，如果企业强行进行税务零申报，则会给企业带来严重后果：1、增值税一般纳税人企业无实际收入，但存在进项税额，企业申请税务零申报，那么企业未抵扣的进项税逾期则不能再进行抵扣;2、企业经营亏损虽然可以在盈利后进行弥补，但如果企业申请税务零申报，则不能弥补，从而造成税务影响。3、企业当期有收入但无应纳税款而申请税务零申报，属于虚假纳税申报，可能会面临罚款及行政处罚等风险。4、企业当期有收入和应纳税款，却申请零申报，这就属于偷税行为，主管税务机关将按照相关规定追征税款，并进行税务行政处罚;5、企业违规税务零申报引起的后果：降低企业信用级别及被列入风险纳税人重点监控等。

记账的具体流程1、根据日常发生的业务填制记凭证。记账凭证下要附正式发票。 2、根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。 3、月末，根据全月记账凭证汇总，填制科目汇总表，据科目汇总表登记总账。（如果业务量很大，记账凭证很多，也可以按旬汇总，登记总账） 4、结账。根据总账各账户余额及发生额填报财务报表。报税流程：增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它原因，系统时常就会出现一些“故障”，而影响企业日常的开票或抄报税工作。对此，为了便于增值税一般纳税人及时了解常见“故障”的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考： 一、开票操作“故障” （一）“故障”描述：在开票系统正常的情况下，企业往往会发现，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。 （二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。 （三）“故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功能。 二、报税及购票授权“故障” （一）“故障”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示：“信息解密累加和错”，报税失败，或者IC卡上的购票授权信息被直接清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。 （二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息解密累加和错”，报税失败；如果先获得购票授权，然后抄税，则IC卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。 （三）“故障”排除： 1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和错”，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可。 2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授权。 三、抄报税“故障” （一）“故障”描述：系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。 （二）原因及分析：可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。 （三）“故障”排除： 1、当发现税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即恢复正常。 2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即恢复正常。 3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。 四、注销金税卡“故障” （一）“故障”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记）注销金税卡时，金税卡无法注销。 （二）原因及分析：除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。 （三）“故障”排除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作；第二步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专业人员拆除金税卡；第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。