信用额度结算会计处理

会计分录如下：借：在建工程 工程款*【1—（工程款结算总额2%*10天以内的天数）】贷：银行存款信用条件通常表示为“210，n30”的形式：“210”表示货款在10天内付清，可以享受货款金额2%的现金优惠；“n30”表示货款在10天以后、30天以内付清的没有折扣，须全额付款。你可以把公式分开理解：折扣额扣除现金折扣后的净额 这个可以理解成放弃折扣的实际成本，财管一般要求计算年成本，所以，除以享受折扣的天数是计算一天的成本，乘以360就是年成本了。题：某人赊购商品100万元，卖方提出付款条件"210，n30"210表示10天之内付款，享受2%折扣，10－－折扣期n30表示超过10天，30天之内付款，全额付款 30－－信用期三种选择：第一方案：折扣期内付款。好处：享受2%折扣；弊：少占用20天资金。第二方案：超过折扣期但不超过信用期。好处：保持信用，多占用20天资金；弊：丧失折扣。第三方案：超过信用期，长期拖欠（展期信用）。好处：长期占用资金；弊：丧失信用。结合本例：若选择第10天付款：付98万元；若选择第30天付款：付98+2万元，2万元可以看成是多占用20天资金的应计利息，若放弃现金折扣成本＞短期融资成本率 折扣期内付款若放弃现金折扣成本＜短期融资成本率 信用期付款例题：某公司拟采购一批零件，总价款为100万元，供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万；20天之内付款，付99万；30天之内付款付100万。（1）假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣的成本（比率），并确定对该公司最有利的付款日期和价格。（2）如果目前有一个短期投资的投资收益率是40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。答案：放弃第10天付款折扣的成本率放弃第20天付款折扣的成本率最有利的付款日期为第10天付款，价格为98万元。

国内信用证的账务处理：

企业向银行申请开出信用证，用于支付供货单位的购货款项。根据开户银行盖章退回的“信用证委托书”回单。编制会计分录

借：其他货币资金──信用证存款

贷;银行存款

支付开证手续费：

借：财务费用

贷：现金、银行存款等

企业在收到供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，并经核对无误后进行账务处理

借：物资采购

应交税金──应交增值税(进项税额)

贷;其他货币资金──信用证存款

企业收到未用完的信用证存款余额时

借：银行存款

贷：其他货币资金──信用证存款

开出信用证，必有一笔保证金要交付开证行，财务部势必要记账，因为开信用证将来是要对外付款的，因此可以分录。收到信用证，肯定是业务员审核，除非你们的财务十分精于信用证结算及其条款，公司有规定由财务审核信用证，否则财务部就不参与审核信用证；因为信用证不是实际款项的进账，无需分录；财务部如果不负责审核信用证，就没有必要把信用证交给财务部，而由业务员自行保管，并根据信用证的要求按时处理那排订舱、交货、制作单据、向银行交单等；如果你们公司要加强管理，收到信用证后，可以在财务部做个登记，并根据信用证规定的装运期、交单期和有效期等及时提醒或督促或跟踪该信用证的执行进度。待信用证执行完毕，收到货款后财务部再做记账和分录。

借 在建工程贷 银行存款 那个折扣如果发生了就冲减财务费用没发生不用管了

对授信额度不用做会计分录。待实际使用此部分款项时作为短期借款做分录。 借款的分录如下：借：银行存款贷：短期借款

账务处理：借：应收票据-信用证贷：应收账款银行贴现时：借：银行存款财务费用贷：应收票据-信用证若是支付给供应商国内信用证，则账务处理：借：应付账款贷：应付票据-信用证通过银行归还信用证款项时：借：应付票据-信用证贷：银行存款

信用卡在会计科目中属于其他货币资金，若是还款不属于什么费用。