初级会计实务不动产

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购入工程物资时借:工程物资500000应交税费-应交增值税(进项税额)51000---待抵扣进项税额34000贷:银行存款585000

104评论

勿安

进项税额转出的借方不一样。本题是因为:营改增后,不动产进项税额需要分两次抵扣,购买时抵扣60%,第十三个月抵扣40%,这40%需要做进项税额转出,转到待抵扣进项税,等第十三个月时,再进行进项税额抵扣。不允许抵扣的进项税额转出,是转入相关的成本费用中去,具体到本题目中,如果不允许抵扣,需要转入在建工程,而不是待抵扣进项税额。

17评论

少年自有狂

正确答案:自2016年5月1日后,不动产税法改变,按照现行增值税制度,第一年抵扣比例为60%,第二年为40%.1.借:工程物资500000应交税费—应交增值税(进项税额)51000 应交税费——待抵扣进项税额34000 (85000×60%=51000 ,85000×40%=34000 ) 贷:银行存款5850002.借:在建工程500000 贷:工程物资 5000003.借:在建工程400000应交税费——待抵扣进项税额 27200(68000×40%=27200) 贷:库存商品400000应交税费——应交增值税(进项税额) 272004.借:在建工程100000 贷:应付职工薪酬 1000005.借:在建工程 30000 应交税费——应交增值税(进项税额)1980 应交税费——待抵扣进项税额 1320 ( 3300×60%=1980 , 3300×40%=1320 ) 贷:银行存款33300

4评论

逃离眼前孤独

不是这样处理的,营改增后,将原材料不管是用于动产还是不动产,进项税额都不用转出了,都是可以抵扣的。

46评论

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