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樱花下等待
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穿过半世思恋
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递延所得税税率适用的是未来转回期间的税率。本题中2013年暂时性差异800需要在2016年转回400,2017年转回400,2016年的税率是12.5%,2017年的税率是25%,所以二2013年末的递延所得税资产余额为400×12.5%+400×25%=150万元。以后年度依次类推。具体计算过程请见下图。