银团费用会计处理分录

借：营业成本--房费餐费车费门票其他 贷：现金银行存款应付账款

旅行社支付团款费用的会计分录借:应付帐款-**旅行项目 贷:银行存款或库存现金旅游公司帐务处理一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。当月收到前期应收款时：借：现金（银行存款）贷：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：借：应收帐款贷：主营业务收入；2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。支付旅游款时：借：预付帐款贷：现金（银行存款）；月末结转成本时：借：主营业务成本贷：预付帐款；3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。支付前期旅游团费时：借：应付帐款贷：现金（银行存款），月末结转成本时候：借：主营业务成本贷：应付帐款；4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：预收帐款；月末结转收入时：借：预收帐款贷：主营业务收入二、收入、成本的确认和计量一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤：1、收到当期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：预收帐款2、收到前期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：应收帐款3、支付当期旅游团款时：借：预付帐款贷：现金（银行存款）4、支付前期旅游团款时：借：应付帐款贷：现金（银行存款）5、期末结转收入借：预收帐款 （收当期旅游团款金额）贷：应收帐款 （当期合同金额-收当期旅游团款金额）贷：主营业务收入 （当期旅游合同金额）6、期末结转成本借：主营业务成本 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用）贷：预付帐款 （支付当期旅游团款金额）贷：应付帐款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额） 三、注意点：1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时，需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户非常多，而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。因此，在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下，如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目，则随着时间的推移，二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算，这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。2、税务问题：旅游企业属于服务行业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认，在财务处理时要引起注意。其余税种的核算与其他行业相同。

借：银行存款

贷：财务费用--利息收入

或

借：银行存款

借：财务费用--利息收入 （红字）

会计一般是一借一贷，但实务操作中比如财务费用、管理费用一般只出现在借方，所以贷方金额一般用借方负数表示，因此在做帐时可以记红字。

利息收入在会计上要记入财务费用——利息收入科目。从本质上讲，财务费用是用来核算企业的“资金筹集过程中产生的成本费用”，而利息收入，属于企业资产产生的孳息。有点像租金收入，又有点像投资收益，但都不完全像，所以教科书上将其作为财务费用的减项填列。

在上述分录中，贷方一级科目是一个费用类科目。我们知道，几乎所有的成本、费用类科目，贷记都是在期末结转时出现的，而上述分录是唯一的例外。这就给会计核算产生了难题。

所以，一般在取得利息收入时，用红字冲销当期的财务费用。这样做，财务费用科目中的利息收入，以负数的形式参与到科目数据累计中，这样利用总账数据计算出来利润总额和利润表上的数据就是一致的了。

参考资料：百度百科-利息收入

团建餐费计入什么科目合适?一、本单位员工聚餐的费用有两种处理方法1、作为职工的一种福利费用。会计分录：借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款2、作为工会开展的一项会员集体活动，列入工会的支出账中。会计分录：借：职工活动支出——其他活动支出贷：银行存款

你这样做是可以的，分录如下：

借：银航存款16.55

借：财务费用-利息收入-16.55

会计分录编制要求是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；且一般要求一借一贷，借贷相等，但实务操作中比如财务费用、管理费用的增加额列示在借方，银行收到利息虽然是财务费用的减少项，但是为了实务操作方便，很多会计人员会将其在借方列示。

但是采取财务费用在贷方归集的方式也是可行的，只是月末结账时财务软件会自动进行过账，将损益类科目转入本年利润科目中，该种方式处理不利于科目余额表的财务费用科目与报表对应，但会计处理方式更加规范，会计分录如下：

借：银航存款16.55

贷：财务费用-利息收入16.55

扩展资料

利息收入的会计处理：

一、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。

二、本科目可按业务类别进行明细核算。

三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。

实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料：百度百科：利息收入

借：管理费用-办公费贷：库存现金银行存款

你这样做可以的借：银行存款16.55，借：财务费用—利息收入-16.55会计一般是一借一贷，但实务操作中比如财务费用、管理费用一般只出现在借方，所以贷方金额一般用借方负数表示