会计分录纠错

1.借：固定资产——设备 65 000 无形资产——专利权 200 000 贷：实收资本 180 000 资本公积——资本溢价 85 000 2.借：原材料 58 400 应交税费——应缴增值税（进项税额） 9 520 贷：应付账款 67 920 3.借：原材料 58 400 应交税费——应缴增值税（进项税额） 9520 贷：应付账款 67920 你确定2.3两题的题目没有弄错？这两题是一模一样的啊补充：我反复看了一下，这里的供方就是XX公司，所以2，3题的意思是一样的。由供货方即XX公司代垫的运费实质上最后是我方支付，要计入原材料成本，贷应收账款。但是如果是我方替供货方代垫了运费，那运费就不计入成本，而是借其他应收款，贷银行存款。

光看得半天，更何况再给你答案，回头看您给的分，完全没兴趣了。

这种情况 可以将 采石过程 视同 “生产过程”，这样就得 计算 “石材”的生产成本。比如： 采石设备、拉运石材的车辆的 “油费”、“修理费”、“折旧费”等；如果有 专门的采石部门，该部门的日常开销、日常消耗 、主管及工人的工资及补贴 、办公场所租金或折旧费 等。以上这些 都作为 “成本要素”来归集、计量、计算“石材”的 采运成本。计算成本这块 设置 两个会计科目 “生产成本”、“制造费用”就行。“生产成本”归集、核算采石设备、拉运石材的车辆的 “油费”、“工人的工资及补贴”等“制造费用”归集、核算 采石部门的日常开销、日常消耗 、主管及技术人员的工资及补贴 、采石设备、拉运石材的车辆的“修理费”、“折旧费”、办公场所租金或折旧费 等 。举例说明：1、采石部 本月 发生 工资 100000元，其中 主管及技术人员 工资 10000，工人工资 90000元。借： 生产成本——工资90000借： 制造费用——工资10000贷： 应付职工薪酬 1000002、本月 采石发生的 油费 8000元借：生产成本——油费8000 （这里忽略了 增值税 进项税额）贷：银行存款 80002、本月 采石部 领用 办公用品 2000元借：制造费用——办公费2000贷：银行存款 20003、本月 设备、办公场所折旧费20000元借： 制造费用 ——折旧费20000贷： 累计折旧200004、 本月底 统计人员 报来数据， 本月采石量 1300方。计算当月成本。A)结转当月制造费用借： 生产成本 ——制造费用 32000贷： 制造费用——结转32000B) 结转 生产成本 借： 产成品——石材130000 贷： 生产成本——结转 130000假设 本月是 第一个月 生产， 采石量 1300方， 那么 产品成本 是 100元 方（1300001300 = 100元方）-----------------------------------------------------------------1、假设 下个月销售100方 石材， 单价 120元 方（不含税价），增值税 税率 17%借： 银行存款 14040贷 ： 主营业务收入 12000贷： 应交税费 —— 应交增值税 （销项税额）2040 2、 结转 产品成本借 ： 主营业务成本 10000贷：产成品——石材 10000（100方 * 100元方 ）

①车间组长报销办公费800元，以现金付讫。借：制造费用800贷：库存现金 800②以现金支付某生产工人生活困难补助1 500元。借：应付职工薪酬--职工福利1500贷：库存现金1500③车间为管理产品的生产而领用材料一批，价值24 000元。借：制造费用 24000贷：原材料24000④生产A产品领用材料150 000元，生产B产品领用材料190 000元。借：生产成本--A产品150000--B产品 190000贷：原材料340000⑤⑥以银行存款支付本月水电费16 000元，其中，车间10 000元，行政管理部门用6 000元。借：制造费用10000管理费用 6000贷：银行存款 16000⑦⑧从银行提取现金120 000元，以备发放工资。借：库存现金 120000贷：银行存款120000⑨以现金支付职工工资120 000元。借：应付职工薪酬--工资 120000贷：库存现金120000⑩计算分配本月应付职工工资120 000元，其中A产品工人工资60 000元，B产品工人工资40 000元，车间人员工资5 000元，行政管理人员工资15 000元。借：生产成本—A产品60000—B产品40000制造费用 5000管理费用 15000贷：应付职工薪酬--工资 120000⑪按上述工资总额的14%计提职工福利费。借：管理费用 16800贷：应付职工薪酬--职工福利 16800⑫计提本月固定资产折旧17 000元，其中，车间应提12 000元，行政管理部门应提5 000元。借：制造费用 12000管理费用 5000贷：累计折旧17000⑬行政管理部门耗用材料一批，价值2 000元。借：管理费用2000贷：原材料 2000⑭车间主任报销差旅费600元（原借支500元），余款以现金支付。借：制造费用 600贷：其他应收款500库存现金100⑮按A、B产品的生产工时分配结转本月的制造费用，其中A产品生产工时3000小时，B产品生产工时2000小时。借：生产成本—A产品31440—B产品20960贷：制造费用52400本月生产的A产品全部完工验收入库，B产品全部未完工。结转本月完工产品的生产成本。借：库存商品—A产品 31440贷：生产成本—A产品31440

1，不做，2，A：借：其他应收款-王群800贷：现金800B借：制造费用 1560 贷：银行存款 1560C 借：管理费用 400 制造费用250 贷：银行存款 650D借：现金 35000贷：银行存款 35000 借：应付工资35000贷：现金 35000E借：生产成本-A 42000 生产成本-B 14000 管理费用 6000制造费用 4000 贷：原材料66000F 借：管理费用910贷：其他应收款800 现金 110G 借：生产成本20000制造费用8000 管理费用 6000贷：应付工资35000H借：管理费用1500制造费用 6000贷：累计折旧 7500I 借：生产成本 -A14857.5生产成本-B 4952.5贷：制造费用 19810A产品分担的：（1500015000+5000）*19810=14857.5B产品分担的：（ 500015000+5000）*19810=4952.5J 借：产成品-A56857.5贷：生产成本-A56857.5A期初余额是15100+2300+1200=18600发生额：借：56857.5贷：56857.5期末余额：18600

1、总预算会计收到国库报来的收入日报表，所列当日公共财政预算收入800000元，其中：营业税收入200000元，增值税（地方25%部分）收入150000元，企业所得税（地方40%部分）450000元；基金预算收入500000元，其中育林基金150000元，基础设施配套费收入350000元。 借：国库存款1300000 贷：一般预算收入—税收收入—营业税200000 贷：一般预算收入—税收收入—增值税150000 贷：基金预算收入—非税收入—育林基金收入150000 贷：基金预算收入—非税收入—基础设施配套费350000 2、市教育局向财政借入100000元资金以解决经费紧缺。假设1：该临时借款在2月某日归还；假设2：该临时借款被财政转为教育经费。 借款时， 借：暂付款—市教育局100000 贷：国库存款100000 2月份归还时 借：国库存款100000 贷：暂付款—市教育局100000 将借款转为教育经费拨款时 借：一般预算支出100000 贷：暂付款—市教育局100000 3、省财政汇入应补助该市本月转移支付收入2000万元，该市列往来业务处理。 借：国库存款20000000 贷：与上级往来20000000 4、预拨科技局经费15000元，2月按预算进度转作拨款处理。 借：预拨经费—市科技局15000 贷：国库存款15000 2月份将预拨款转为预算拨款时 借：一般预算支出15000 贷：预拨经费—市科技局15000 5、因国库现金紧张，从财政专户临时借入100万元，2月份及时归还专户。 借：国库存款1000000 贷：暂存款—**财政专户1000000 2月份归还专户时 借：暂存款—**财政专户1000000 贷：国库存款1000000 6、总预算会计收到人行国库盖章汇总清算明细单等支付凭证回单，显示当日拨付人大事务支出110000元，发展与改革事务支出150000元，公安支出250000元。 借：一般预算支出— 一般公共服务支出—人大事务110000 借：一般预算支出— 一般公共服务支出—发展与改革事务150000 借：一般预算支出— 公共安全支出—公安250000 贷：国库存款510000 7、本月借给某县A财政500万元， 借：与下级往来—A县财政局5000000 贷：国库存款5000000 某县B财政上解市财政50万元。 借：国库存款500000 贷：上解收入500000 8、市财政根据预算及基金使用情况，向建设部门拨付基础设施配套费200000元。 借：基金预算支出200000 贷：国库存款200000 9、收到省财政拨付农发行粮食风险基金收入50万元，次日将该基金拨付给粮食部门，用于满足秋粮收购的资金需要。 收到时 借：其他财政存款500000 贷：专用基金收入500000 拨付时 借：专用基金支出500000 贷：其他财政存款500000 10、年终，请将上下级往来资金进行结算，同时将收入支出类科目余额转入“预算结余”或“专用基金结余”科目。 将省财政汇入的2000万元转移支付收入从与上级往来转作省财政对本市的补助 借：与上级往来20000000 贷：补助收入— 一般预算补助20000000 （假设）将借给A县财政的500万元转作对A县的补助支出 借：补助支出— 一般预算补助5000000 贷：与下级往来5000000 年终结转（金额资金算吧）： ①将“一般预算收入”、“补助收入— 一般预算补助”、“上解收入”等科目余额转入“预算结余”科目贷方 借：一般预算收入（明细科目略）800000 借：补助收入— 一般预算补助20000000 借：上解收入500000 贷：预算结余21300000 ②将“一般预算支出”、“补助支出— 一般预算补助”、“上解支出”等科目余额转入“预算结余”科目借方 借：预算结余 贷：一般预算支出 贷：补助支出— 一般预算补助 贷：上解支出 ③将“基金预算收入”、“补助收入——基金预算补助”科目余额转入“基金预算结余”科目贷方 借：基金预算收入 借：补助收入——基金预算补助 贷：基金预算结余 ④将“基金预算支出”、“补助支出——基金预算补助”等科目余额转入“基金预算结余”科目借方 借：基金预算结余 贷：基金预算支出 ⑤将“专用基金收入”科目余额转入“专用基金结余”科目贷方， 借：专用基金收入500000 贷：专用基金结余500000 ⑥将“专用基金支出”科目余额转入“专用基金结余”科目借方， 借：专用基金结余500000 贷：专用基金支出500000

借：可供出售金融资产-成本 323000贷：其他货币资金 323000借：可供出售金融资产-公允价值变动 17000

贷：资本公积-其他资本公积 17000借：其他货币资金 90000贷：可供出售金融资产-成本 80750

公允价值变动 4250投资收益 5000借：资产减值损失 210000资本公积-其他资本公积 12750

贷：可供出售金融资产-公允价值变动 222750借：可供出售金融资产-公允价值变动 15000贷：资本公积-其他资本公积 15000

扩展资料：

1，“现金”科目变为“库存现金”科目。

2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。

3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。

4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。

5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。

6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。

7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。

9.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。

10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。

11.新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。

12.原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。

参考资料来源：百度百科-会计分录

一方面B公司销售商品取得收入肯定是主营业务收入记贷方，另一方面实现收入但未收到货款形成应收帐款记借方。而你说的库存商品确实已减少。但只有在结转B公司的销售成本时才会涉及库存商品帐户。一般为确认收入：借：应收账款 532800贷：主营业务收入 460000 应交税金-应交增值税（销项税额） 78200结转成本（假设成本是460件）借：主营业务成本 460000贷：库存商品 460000