注册会计师尽调清单文库

尽职调查资料清单一、合作方集团调查1.公司介绍2.基本证照1)营业执照2)组织机构代码证3)税务登记证4)开发资质证明5)贷款卡3.章程4.验资报告5.内部管理1)组织结构2)管理架构3)决策程序4)实际控制人简历及身份证5)高管简历及身份证6.关联方完整股权结构7.开发经营情况1)已完成项目一览表（表1）2)在建项目一览表（表2）3)土地储备一览表（表3）4)过去三年开发业绩统计表（表4）5)未来一年开发业绩预测表（表5）8.财务状况及预测1)过去三年经审计的财务报表2)最近一期财务报表及明细说明3)本次融资期限内的现金流预测（表6）9.负债情况（截止调查时点）1)银行融资明细表（表7）2)非银行金融机构融资明细表（表8）3)其他形式融资明细表（表9）10.或有负债明细表（表10）11.诉讼情况说明12.融资申请:融资额度、用途、期限、还款来源、融资方式等二、投资标的调查（一）项目公司调查1.公司介绍2.基本证照1)营业执照2)组织机构代码证3)税务登记证4)开发资质证明5)贷款卡3.章程4.验资报告5.开发经营情况1)已完成项目一览表（表1）2)在建项目一览表（表2）3)土地储备一览表（表3）6.财务状况1)过去三年经审计财务报表2)最近一期财务报表及明细说明7.融资情况（表11）8.或有负债情况（表10）（二）投资项目调查1.立项、规划及批复相关文件（如立项申请报告、项目基建备案表、规划总平面图等）2.土地取得情况1)土地使用权出让合同2)土地款及相关税费支付凭证3)其他支付凭证（如拆迁结算单等）3.可行性研究报告4.各项权证1)国有土地使用权证2)建设用地规划许可证3)建设工程规划许可证4)建筑工程施工许可证5)预售许可证5.各项计划1)工程开发进度计划表2)销售计划（表12）3)项目投资损益分析（表13）4)现金流量预测（表14）6.项目现状1)施工情况2)投资情况3)销售情况7.项目区域市场情况 表1 已完成项目一览表项目名称项目地点开发公司名称开发产品类型起止日期土地面积（亩）建筑面积（M2）已销售面积（M2）销售均价（元 M2）毛利润率总 计表2 在建项目一览表项目名称项目地点开发公司名称开发产品类型起止日期土地面积（亩）建筑面积（M2）预计总投资额（万元）已完成投资额（万元）预计销售均价（元 M2）总计表3 土地储备情况一览表项目名称项目地点开发公司名称计划开发起止日期土地面积（亩）规划建筑面积（M2）土地价款（万元）已付土地款（万元）项目进展总计 表4过去三年开发业绩统计表 年 年 年年初在建面积（万平方米）开工面积（万平方米）竣工面积（万平方米）年末在建面积（万平方米）销售收入（万元）合同销售金额（万元）销售面积（万平方米）销售套数（套）毛利润率（%）表5 未来一年开发业绩预测表年预测合计（项目名称）（项目名称）（项目名称）（项目名称）年初在建面积（万平方米）新开工面积（万平方米）竣工面积（万平方米）年末在建面积（万平方米）销售收入（万元）合同销售金额（万元）销售面积（万元）销售套数（套）毛利润率（%）表6本次融资期限内分项目现金流预测 单位：万元期初余额第一季度第二季度第三季度第四季度合计经营性净现金流累计经营性净现金流现金流入销售款项目名称项目名称租金收入项目名称项目名称其他收入项目名称项目名称现金流出土地款项目名称项目名称工程款及材料款项目名称项目名称运营费用项目名称项目名称营业税及附加项目名称项目名称土地增值税项目名称项目名称所得税项目名称项目名称投资性净现金流累计投资性净现金流现金流入现金流出筹资性净现金流累计筹资性净现金流现金流入银行借款项目名称项目名称非银行金融机构借款项目名称项目名称其它形式融资项目名称项目名称现金流出归还银行项目名称项目名称归还非银行金融机构项目名称项目名称归还其他形式融资项目名称项目名称支付银行利息项目名称项目名称支付非银行金融机构利息项目名称项目名称支付其他形式融资利息项目名称项目名称净现金流累计净现金流表7银行融资明细表（一）借款贷款人融资主体金 额（万元）起止日期年利率保证人或抵质押物小计（二）银行承兑汇票银行名称融资主体金 额（万元）保证金比例到期日保证人或抵质押物小计表8 非银行金融机构融资明细表债权人融资主体金额（万元）起止日期年利率保证人或抵质押物合计表9 其他形式融资明细表投资方融资主体融资方式金额（万元）起止日期年利率保证人或抵质押物合计表10 对外担保明细表担保主体被担保企业债权人担保金额（万元）起止日期担保关系（是否互保）抵质押品描述合 计表11 项目公司融资情况表融资方式（债权、股权）投资人金额（万元）起止日期年利率抵押率（保证金比例）保证人或抵质押物合计表12 销售计划表计划销售时间计划销售单价销售面积销售套数签约金额销售现金流入合计 表13项目投资损益分析项目金额（万元）单位价格（元平方米）占比（％）销售收入其中：住宅商业车库主营业务成本费用其中：土地成本前期开发成本建安成本销售费用管理费用财务费用营业税及附加土地增值税不可预见费利润总额减：所得税净利润毛利润率净利润率投资回报率 表14项目现金流量表项目（期限）合计（期初金额）现金流入销售款租金其他收入现金流出土地款开发前期工程费基础设施建设费建安工程款不可预见费销售费用管理费用财务费用营业税金及附加印花税土地增值税所得税经营性净现金流累计经营性净现金流现金流入现金流出投资性净现金流累计投资性净现金流现金流入股东投入银行借款其他现金流出分红归还银行借款支付银行利息其他筹资性净现金流累计筹资性净现金流净现金流累计净现金流

尽调就是尽职调查的意思，简单点理解就是由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，多发生在企业公开发行股票上市和企业收购以及基金管理中。

尽职调查清单

（一）公司基本情况 1、公司基本资料

（1）公司中、英文名称及其缩写，办公地址及其邮政编码，电话、传真号码，互联网网址，电子信箱等；

（2）公司营业执照；

（3）公司生产经营有关的所有政府或行业给予的许可性文件（包括：企业资质证明、生产许可证、进出口特许证明等文件）。

2、历史沿革

（1）公司设立时的有关批准文件或发起人协议、出资协议等；

（2）公司历次工商变更的《企业法人营业执照》以及工商变更登记资料；

（3）公司历次股权变更协议；

（4）公司历次注册资本调整及验资报告、评估报告；

（5）自设立以来的历次公司章程。

3、公司控股股东与其他主要股东或实质控制人的基本情况

（1）自然人股东，包括自然人的姓名及简要背景；

（2）法人控股股东与其他主要股东或有实质控制权股东简要背景；

（3）控股股东下属分公司、子公司和参股企业、联营企业情况。如有，用方框图列示其结构关系；

（4）控股股东最近一年及一期的财务报告。

4、公司架构

（1）公司直接或间接控股的子公司及参股公司，以及对企业财务状况和经营成果等有实质影响的其他下属公司；

（2）公司其它形态的对外投资（含任何海外投资或海外经营）：包括但不限于股票、债券类有价证券投资。

5、公司组织机构设置 （1）公司内部管理架构，包括各主要职能部门及隶属关系。

6、员工情况

（1）公司目前的用工方式，职工人数，教育程度，年龄分布情况；

（2）公司目前执行的员工社会保障和保险缴纳情况，公司退休等与劳动人事有关的政策及计划，公司员工福利政策情况；

（3）公司近三年是否存在劳资纠纷情况。如有，请说明。

（二）公司财务状况

1、公司最近两年（2006、2007年度）经审计财务报告（如有）或财务报表。

2、公司重要资产情况，包括土地、房屋、设备（含车辆）等 。

（1）公司开户银行、银行帐号、税务登记号等；

（2）公司所有的房屋产权证明；

（3）公司所有的土地使用权证明；

（4）公司所有的其他形态资产所有权证明。

3、公司借款以及对外提供的抵押、担保情况。

（1）公司为其它企业、事业单位的债务提供保证的情况。如有，请提供保证合同；

（2）公司借款，与银行间关于销售的信贷安排等。如有，请提供相关协议。

4、重大合同

（1）公司正在履行或即将履行的标的金额人民币500万元以上的重大合同。

5、税务情况

（1）公司需要缴纳的税种和费用的资料，依法应缴纳的税种名称、税率等，包括但不限于营业税、增值税、所得税等；

（2）公司税务登记证明、公司历年完税证明和最近两年实际纳税情况说明；

（3）公司享受的税收优惠及税务部门的批准文件；

（4）公司最近三年是否受到税务部门处罚。如有，请说明并提供处罚凭证。

（三）公司近三年重组和产权界定情况

（1）重组过程及重组方案；

（2）相应审计报告、评估报告；

（3）法律意见书，相关的董事会、股东会决议文件；

（4）股权、产权交割凭证；

（5）政府相关批复。

（四）公司高级管理人员与核心技术人员

1、高级管理人员与核心技术人员简历与基本情况

（1）高级管理人员是指：董事、监事及总经理、副总经理、财务负责人、技术负责人和董事会秘书等；

（2）上述人员的基本情况：包括姓名、性别、国籍和是否有在境外的永久居留权，年龄、学历、职称，曾经担任的重要职务及任期，主要工作经历及在企业的现任职务和兼任其他单位的职务。核心技术人员的主要成果及获得的奖项；

（3）董事长、监事会主席及总经理、技术负责人在最近二十四个月内变动的经过及原因。

（五）诉讼及行政处罚

1、公司过去三年中，所发生的诉讼、仲裁或其他法律程序、行政法规，以及它们的结果和对公司经营状况的影响 。

2、公司所涉及的现有、或经合理预期可能产生的诉讼、仲裁、行政处罚或其他纠纷的情况。

（六）其它资料

1、公司规章和管理制度。

2、公司自成立以来历次股东大会、董事会、监事会决议。

3、公司历年来取得的各种荣誉、称号及及其依据。

4、公司的对外宣传资料。

不同的并购对尽职调查要求不尽相同，有的要求进行财务尽职调查、有的还要求进行业务尽职调查、工程尽职调查、税务尽职调查等等，由于法律普遍渗透于各个业务领域，就会存在一个各类尽职调查内容重合的问题。比如，对于被收购方的债权债务，法律尽职调查中律师要求被收购方提供财务报表，以及所有交易合同。但同样，这也是会计师在财务尽职调查中要求的内容，我们经常会发现，当律师和会计师同步进行尽职调查时，他们往往会分享相同的资料文件，有时候甚至需要协调使用和合理安排相关文件。那么，律师对于被收购方的债权债务应当调查到什么程度呢？这个问题始终也没有一个标准。曾经有一起房地产并购项目，由于律师未对法律尽职调查范围有一个明确的认知，结果其过于执着地审核财务报表、计算应收应付帐款及利息，花费了相当多的时间，收取了相当高昂的律师费，却陷入了专业知识不济的窘境。 那么，我们应该如何确定法律尽职调查的范围呢？笔者认为，标准也有两条：一条是专业资质范围内给出意见；第二条是就法律后果给出意见。 所谓就专业资质范围给出意见，是指律师必须在其经营范围内、资质范围内给出意见，不能把自己当作会计师、税务师、工程师面面俱到的给意见，这不仅对客户是不负责的，对自己也会存有很大风险。所谓就法律后果给出意见，是指律师给出的意见必须存有法律意义，如果不存在法律意义，这种意见也不属于律师服务范畴。比如，对于被收购方的债权债务的具体金额，应当是财务尽职调查的内容，而对于这些债权债务引发的法律后果应当是法律尽职调查的内容 举例而言，在房地产企业股权收购中，对于被收购方是否交纳过土地出让金，是律师和会计师共同关注的核心问题，但两者关注的角度应当不同，会计师应当关注在土地出让合同项下，被收购方是否仍有欠款，包括土地出让金和税款，以及是否会存在利息。而律师应关注由于出让金不交纳是否会存在政府罚款、土地被收回等法律后果。

对目标企业总体财务信息的调查在进行财务尽职调查时，首先需要了解的是目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的营业执照、验资报告、章程、组织架构图，财务调查人员可以了解目标企业全称、成立时间、历史沿革、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等。对目标企业的详细了解还应包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方做适当了解。另外，目前企业的财务管理模式以及财务部财务人员结构、目标企业的会计电算化程度、企业管理系统的应用情况也是需要了解的背景资料。在获得上述信息之后，还应对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解：目标企业现行会计政策、近3年会计政策的重大变化、现行会计报表的合并原则及范围；及近3年会计师事务所名单和近3年审计报告的披露情况。目标企业的税费政策包括：现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策；税收减免负担；关联交易的税收政策；集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；税收汇算清缴情况。对目标企业具体财务状况的调查1、目标企业财务报表的可靠性会影响到财务尽职调查结果的可靠性。而财务报表的可靠性与企业本身内控程序是否完善有关，因此，一般情况下，进行尽职调查时亦应考虑内控程序的情况。例如可以通过访谈、画流程图等方法对目标企业的内部控制制度进行总体把握。在了解目标企业的内部控制制度之后，就可以对其的财务状况、盈利能力、现金流进行详细调查。2、在对目标企业的财务状况进行调查时，对货币资金除了核实它的真实性之外，还应该关注是否有冻结资金的存在。对应收账款要进行账龄分析、逾期账款及坏账分析、近年变化趋势及原因分析，要关注其是否被高估，另外对大额应收账款还应调阅销售合同。一般国内企业会将投资、开办费、前期亏损或待摊费用支出暂列其他应收款，因此在对其他应收款进行调查时，应具体查询有关内容，评析会计处理是否合适，并做出合适的建议会计调整。对存货的调查，应查阅最近一次盘点记录，关注发出商品、分期付款发出商品，找出积压、毁损、滞销、过时以及有变现问题的存货，确定提取的准备是否足够，查询存货的计算方法，确定计算方法是否合适。进行长期投资调查时，对控股企业要验证其投资比例及应占有的权益，对参股企业了解其投资资料。对在建工程则要了解工程项目预算、完工程度、工程项目的用途，是否存在停工工程等。固定资产的调查，土地房屋则通过包括审阅房屋、土地的产权证明文件，如土地证、房产证等来调查，对机器、设备则要查询有否应报废或需要提取减值准备的机器设备，另外调查人员还应关注折旧提取的方法是否合理，折旧率是否反映固定资产的消耗情况和使用年限，折旧是否按照设定的折旧提取方法和折旧率计算已入账。对无形资产的调查，则要分析无形资产的种类及取得途径、无形资产的寿命、计价依据。而对于银行贷款的调查，调查人员应取得和查阅明细表，明细表应注明利率、还款期、抵押、承诺等情况，还应查阅贷款合同，了解有否资产抵押和担保等情况，还应测算贷款利息是否已足额提取，并已入账，并查阅是否违反贷款合同条款的情况。对应付账款，调查人员应取得明细表，并应分析应付账款周期、供应商分布情况。为了防止目标企业存在有未入账的负债，调查人员还应查阅期后付款凭证，查阅董事会、股东会会议记录，与有关律师尽职调查工作配合，分析对应付税金的调查，应取得各项应付税金变动明细表，并询问各项税种是否均已如期申报、完税，询问是否漏报、虚报、少报的情况，查阅与税务机关的往来书信文件，分析所交税金是否合理。3、对反映目标企业盈利能力的销售收入及成本进行调查时，调查人员应计算近几年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势，近几年产品结构变化趋势，目标企业大客户的变化及销售收入集中度，关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响，成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响做分析，对以上各因素的重大变化寻找合理的解释。对目标企业的销售收入分析，可按主要地区、主要产品、主要客户进行分类。结合上述的各项分析，可以对目标企业的过去和将来的盈利前景有所启示。对目标企业的三项费用分析，应按照费用明细表分析三项费用处理的合理性和未来走势与变化。对其他业务利润，调查人员应该了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近几年数据。对投资收益的调查，调查人员应关注近年对外投资情况，及各项投资的报酬率。对营业外收支的调查应关注是否有异常情况的存在。4、对目标企业的现金流的调查，调查人员应特别关注经营净现金流，并通过一些比率的计算来检验经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额，并应结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的贡献如何。

尽职调查的目的是使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况。从买方的角度来说，尽职调查也就是风险管理。对买方和他们的融资者来说，并购本身存在着各种各样的风险，诸如，目标公司过去财务帐册的准确性；购并以后目标公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来；是否存在任何可能导致目标公司运营或财务运作分崩离析的任何义务。因而，买方有必要通过实施尽职调查来补救买卖双方在信息获知上的不平衡。一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，同时买方可以决定在何种条件下继续进行收购活动。对于一项大型的涉及多家潜在买方的并购活动来说，尽职调查通常需经历以下程序：1．由卖方指定一家投资银行负责整个并购过程的协调和谈判工作。2．由潜在买方指定一个由专家组成的尽职调查小组（通常包括律师、会计师和财务分析师）。3．由潜在买方和其聘请的专家顾问与卖方签署“保密协议”。4．由卖方或由目标公司在卖方的指导下把所有相关资料收集在一起并准备资料索引。5．由潜在买方准备一份尽职调查清单。6．指定一间用来放置相关资料的房间（又称为“数据室”或“尽职调查室”）。7．建立一套程序，让潜在买方能够有机会提出有关目标公司的其他问题并能获得数据室中可以披露之文件的复印件。8．由潜在买方聘请的顾问（包括律师、会计师、财务分析师）作出报告，简要介绍对决定目标公司价值有重要意义的事项。尽职调查报告应反映尽职调查中发现的实质性的法律事项，通常包括根据调查中获得的信息对交易框架提出建议及对影响购买价格的诸项因素进行的分析。9．由买方提供并购合同的草稿以供谈判和修改。咨询公司尽职调查提纲一． 公司简介1、 公司成立背景及情况介绍；2、 公司历史沿革；3、 公司成立以来股权结构的变化及增资和资产重组情况；4、 公司成立以来主要发展阶段，及每一阶段变化发展的原因，5、 公司成立以来业务发展、生产能力、盈利能力、销售数量、产品结构的主要变化情况；6、 公司对外投资情况，包括投资金额，投资比例，投资性质，投资收益等情况和被投资主要单位情况介绍；7、 公司员工状况，包括年龄结构、受教育程度结构、岗位分布结构和技术职称分布结构；8、 董事、监事及高级管理人员的简历；9、 公司历年股利发放情况和公司现在的股利分配政策；10、 公司实施高级管理人员和职工持股计划情况。二、公司组织结构1、 公司现在建立的组织管理结构；2、 公司章程；3、 公司董事会的构成，董事。高级管理人员和监事会成员在外兼职情况；4、 公司股东结构，主要股东情况介绍，包括背景情况、股权比例、主要业务、注册资本、资产状况、盈利状况、经营范围和法定代表人等；5、 公司和上述主要股东业务往来情况（如原材料供应、合作研究开发产品、专利技术和知识产权共同使用、销售代理等）、资金往来情况，有无关联交易合同规范上述业务和资金往来及交易；6、 公司主要股东对公司业务发展有哪些支持，包括资金，市场开拓，研究开发、技术投入等；7、 公司附属公司（厂）的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状及收入和盈利状况、对外业务往来情况；8、 控股子公司的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状及收入和盈利状况、对外业务往来情况、内资金河谷业务往来情况；9、 公司与上述全资附属公司（厂）、控股子公司在行政上、销售上、材料供应上、人事上如何统一进行管理；10、 主要参股公司情况介绍。三、供应1、 公司在业务中所需的原材料种类及其他辅料，包括用途及在原材料中需求中的比重；2、 上述原材料主要供应商的情况，公司有无与有关供应商签订长期供货合同，若有，请说明合同的主要条款；3、 请列出各供应商所提供的原材料在公司总采购中所占的比例；4、 公司主要外协厂商名单及基本情况，外协部件明细，外协模具明细及分布情况，各外协件价格及供货周期，外协厂商资质认证情况；5、 公司有无进口原材料，若有，该进口原材料的比重，国家对进口该原材料有无政策上的限制；6、 公司与原材料供应商交易的结算方式、有无信用交易；7、 公司对主要能源的消耗情况。四、业务和产品1、 公司目前所从事的主要业务及业务描述，各业务在整个业务收入中的重要性；2、 主要业务所处行业的的该行业背景资料；3、 该业务的发展前景；4、 主要业务近年来增长情况，包括销量、收入、市场份额、销售价格走势，各类产品在公司销售收入及利润中各自的比重；5、 公司产品系列，产品零部件构成细分及明细；6、 公司产品结构，分类介绍公司目前所生产主要产品情况和近年来销售情况；产品需求状况；7、 上述产品的产品质量、技术含量、功能和用途、应用的主要技术、技术性能指标、产品的竞争力等情况；针对的特定消费群体；8、 公司是否有专利产品，若有，公司有那些保护措施；9、 公司产品使用何种商标进行销售，上述商标是否为公司注册独家使用；10、 上述产品所获得的主要奖励和荣誉称号；11、 公司对提高产品质量、提升产品档次、增强产品竞争力等方面将采取那些措施；12、 公司新产品开发情况；五、销售1、 简述公司产品国内外销售市场开拓及销售网络的建立历程；2、 公司主要客户有哪些，并介绍主要客户的有关情况，主要客户在公司销售总额中的比重；公司主要客户的地域分布状况；3、 公司产品国内主要销售地域，销售管理及销售网络分布情况；4、 公司产品国内外销售比例，外销主要国家和地区分布结构及比例；5、 公司是否有长期固定价格销售合同；6、 公司扩大销售的主要措施和营销手段；7、 销售人员的结构情况，包括人数、学历、工作经验、分工等；8、 公司对销售人员的主要激励措施；9、 公司的广告策略如何，广告的主要媒体及在每一媒体上广告费用支出比例，公司每年广告费用总支出数额及增长情况，广告费用总支出占公司费用总支出的比例；10、 请列出公司在国内外市场上主要竞争对手名单及主要竞争对手主要资料，公司和主要竞争对手在国内外市场上各自所占的市场比例；11、 公司为消费者提供哪些售后服务，具体怎样安排；12、 公司的赊销期限一般多长，赊销部分占销售总额的比例多大；历史上是否发生过坏帐，每年实际坏帐金额占应收帐款的比例如何；主要赊销客户的情况及信誉；13、 公司是否拥有进出口权，若无，公司主要委托那家外贸公司代理，该外贸公司主要情况介绍；14、 我国加入WTO后，对公司产品有哪些影响；六、研究与开发1、 请详细介绍公司研究所的情况，包括成立的时间，研究开发实力、已经取得的研究开发成果，主要研究设备、研究开发手段、研究开发程序、研究开发组织管理结构等情况；2、 公司技术开发人员的结构，工程师和主要技术开发人员的简历；3、 与公司合作的主要研究开发机构名单及合作开发情况；合作单位主要情况介绍；4、 公司目前自主拥有的主要专利技术、自主知识产权、专利情况，包括名称、用途、应用情况，获奖情况；5、 公司每年投入的研究开发费用及占公司营业收入比例；6、 公司目前正在研究开发的新技术及新产品有哪些；7、 公司新产品的开发周期，8、 未来计划研究开发的新技术和新产品；七、公司主要固定资产和经营设施1、 公司主要固定资产的构成情况，包括主要设备名称、原值、净值、数量、使用及折旧情况、技术先进程度；2、 按生产经营用途、辅助生产经营用途、非生产经营用途、办公用途、运输用途和其他用途分类，固定资产分布情况；3、 公司所拥有的房屋建筑物等物业设施情况，包括建筑面积、占地面积、原值、净值、折旧情况以及取得方式；4、 公司目前主要在建工程情况，包括名称、投资计划、建设周期、开工日期、竣工日期、进展情况和是否得到政府部门的许可；5、 公司目前所拥有的土地的性质、面积、市场价格、取得方式和当时购买价格（租赁价格）；八、公司财务1、 公司收入、利润来源及构成；2、 公司主营业务成本构成情况，公司管理费用构成情况；3、 公司销售费用构成情况；4、 主营业务收入占中收入事的比例；5、 公司主要支出的构成情况；6、 公司前三年应收帐款周转率、存货周转率、流动比率、速动比率、净资产收益率、毛利率、资产负债比率等财务指标；7、 公司前三年资产负债表、利润及利润分配表；8、 对公司未来主要收入和支出的有重大影响的因素有哪些。9、 公司目前执行的各种税率情况；九、主要债权和债务1、 公司目前主要有哪些债权，该债权形成的原因；2、 公司目前主要的银行贷款，该贷款的金额、利率、期限、到期日及是否有逾期贷款；3、 公司对关联人（股东、员工、控股子公司）的借款情况；4、 公司对主要股东和其他公司及企业的借款进行担保及低抵押情况；十．投资项目1、 本次募集资金投资项目的主要情况介绍，包括项目可行性、立项情况、用途、投资总额、计划开工日期、项目背景资料、投资回收器、财务收益率，达产后每年销售收入和盈利情况；2、 投资项目的技术含量，技术先进程度，未来市场发展前景和对整个公司发展的影响；3、 公司目前已经完成主要投资项目有哪些，完成的主要投向项目情况介绍。十一、其他1、 公司现在所使用技术和生产工艺的先进程度、成熟程度、特点、性能和优势；2、 与同行业竞争对手相比，公司目前主要的经营优势、管理优势、竞争优势、市场优势和技术优势；3、 公司、公司主要股东和公司董事、高级管理人员目前涉及有法律诉讼，如有，对公司影响如何；十二．行业背景资料1、 请介绍近年来行业发展的情况；2、 国家对该行业的有关产业政策，管理措施，及未来可能发生的政策变化；3、 该行业的市场竞争程度，并介绍同行业主要竞争对手的情况，包括年生产能力、年实际产量、年销售数量、销售收入、市场分额、在国内市场地位；4、 国外该行业的发展情况；5、 国家现行相关政策对该行业的影响；6、 目前全国市场情况介绍，包括年需求量、年供给量、地域需求分布、地域供给分布、生产企业数量，是否受同类进口产品的竞争。

尽职调查清单就是律师需要确认的法律事项目录，清单上所列的每一项目都要进行审查，确认真实性及潜在法律风险。

审查合法性，真实性无法审查