会计账簿月结

墨染年华
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罪噩

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一、月末结账时间点的确定我国的会计结账时间一般采用月末的时点,也就是自然月末。选择月末结账的优点有两个:1、与税务报表的结账时间相一致,这样做可以减少因两者结账日期不一致而导致的调整的麻烦,减少税务风险。2、与提供财务数据的单位结账时间一致,财务以外的部门提供数据资料的时间按自然月,如果两者时间不一致,财务很难在结账日获取到准确的财务数据。二、确定了时间点,我们在月末结账之前,需要做哪些具体工作呢?1、核对凭证企业会计对月末凭证主要从以下几方来核对1)核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致,避免修改过的会计凭证,没有重新打印。2)核对会计凭证的序号是否连续、会计凭证附件是否齐全以及会计凭证填制的内容是否合规。3)检查会计科目的明细科目是否填制正确,因为会计科目的明细科目填制关系到会计报表汇总数据的正确性,因此,检查核对会计凭证的明细科目填制是一项重要的工作。2、账实核对会计凭证核对完成后,我们要根据会计账簿的登记,核对企业的资产、负债。账实核对主要包括:1)现金核对:现金的核对方法是采用现场盘点的方式,盘点后编制《库存现金盘点表》,账实如果不符,应找出原因,落实责任后,编制相关会计分录。2)银行存款核对:银行存款的核对方法是从银行取得对账单后,编制银行存款余额调节表,对平银行存款账簿。3)存货账实核对:存货月末一般企业财务人员会同仓库保管员进行月末盘点,通过存货盘点,掌握存货的实际库存量、发掘并清理即将过期的商品、损坏的商品。编制存货盘点表,做出相应会计处理。4)往来核对,对应收应付账款按规定时间对平总账和明细到发票的账龄表,并及时发出对账单与客户或供应商进行核对。3、税金核对企业月末税金的核对主要对本月发生的增值税进、销项税额进行核对,企业通过进项税认证清单、开票系统的开票清单与应交税费下增值税相应科目的核对,同时需要注意当月未开收入的税额。4、核对明细账簿,会计月末需要检查所有的明细科目。对企业账簿中的明细账的检查,主要是看明细账簿的余额登记方向是否正确,如不正确应作相应调整,比如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其他应付款等,反之亦然。三、明细科目都对好了以后,就可以结平账套啦结平账套需要编制相关的会计分录,具体有以下几类:1、按权责发生制原则计提所有费用,如工资、福利费、营业税等。2、摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用,计提折旧、预提费用等。3、结转暂估材料对于企业已入库材料未收到发票的应建立明细台账、制造费用、产成品成本、产品销售成本等结合存货盘点结果同时进行。4、结转本年利润,结平所有损益类科目具体结账分录要结合企业实际。四、审核结账会计凭证,月末结账完成会计学堂专注财会培训,30天让你成为会计高手!

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古意抒怀

月末结账步骤:一、会计人员要主动与企业各部门交流沟通,督促各项收入、成本、费用等,按会计准则的要求,在本月确认入账,确保收入与支出的完整性。二、核算各类预提、待摊项目。1、计提当月应提的固定资产折旧;2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用,如装修费用、房屋租金等;3、摊销当月应摊销的低值易耗品;4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等;5、计提职工薪酬福利等。三、进行实物盘点,账实核对。1、对库存现金进行盘点;2、对银行存款进行核对;3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的,也应当在结账前进行盘点。通过以上盘点、核对,如出现差异,应当分清责任,按相关制度规定处理,并在结账前调整账项。四、检查核对账项。1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符,如有差异要查明原因,看是否合规,账务处理有无差错。2、检查各科目的余额借贷方向是否异常?如有异常要查明原因,或进行调账,或待编制报表时进行重分类处理。3、核对往来账款,与往来单位或个人核对,看往来款项是否一致?是否有串户或账务处理错误?发现问题及时解决。4、要核对总账是否平衡,总账与明细账是否相符。对于手工记账的单位,以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的,这一点十分重要。五、编制月末转账分录(凭证)。包括原材料暂估入账、结转产成品成本、结转各损益科目(利润采用表结法的企业除外)、计提所得税等。有的企业还要结转本年利润,以及应交增值税科目下的相关子目。值得提醒注意的是,在各项月末结账准备工作完成并于结转利润前,应将当月的经营结果报告财务总监或总经理,确认没有重大遗漏或不妥之后,再做月末结账工作。从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的?(1)检查辅助核算明细,看是否存在辅助核算部门使用错误的事项;注意:销售费用科目必须对应销售部、售后服务部、市场部;管理费用对应的部门为总经理办公室、行政部和财务部。(2)检查辅助明细账的内部、外部客户是否使用错误,避免内部债权债务或收入、现流的错误发生。月末结账需要注意什么?(1)按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福特金融贷款利息等。(2)摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用,计提预提费用等。(3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结劳务成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。(4)结转本年利润,结平所有损益类科目。作为一个做基础性工作的会计而言,每个月都在重复相同的工作,尤其是月末结账,每个月一次,这也是新手的学习机会,在不断的重复中积累经验,对会计的一些做账流程更加清晰。

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哪幅多情

会计账簿结账的方法:1、日结账方法。在分清“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,出纳员在每日终了按规定登记入账后,结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数转记入收入日记账中的。当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额。2、月结账方法。月份结帐,在月末最后一笔会计事项的金额栏下划一条红线,将余额数以外本月份各栏发生额合计数,分别写在红线下边,并在摘要栏注明“本月合计” 字样。再根据收方金额减除付方金额结算出余额数,记在红线下面的余额栏,在余额数前写明收或付。从第二个月起要结算出 “截至本月份累计” ,再在各金额栏下划一条红线,结束月份结帐工作。3、季结账方法。办理季结,应在各账户本季度最后一个月的月结下面划一通栏红线,表示本季结束;当然,在红线下结算出本季发生额和季末余额,并在摘要栏内注明“本季合计”字样,最后,再在摘要栏下面划一通栏红线,表示完成了季结工作。4、年结账方法。年度结帐,在12月份的月份结帐后,如果余额栏有余额,年终结帐要办理结转手续,转入下年度新帐内。 即在“截至本月累计” 次行将余额数用红字写入余额栏,收方余额写在收方,付方余额写在付方。并在摘要栏注明“结转下年度”,然后划一条红线,收方与付方金额两数结平,最后划双红线,结束本年帐簿。在下年新帐第一行余额栏填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。

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