湖南会计内审内控业务

内控和内审的区别如下：1、概念不同 内控是内部控制的简称，指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 内审是内部审计的简称，内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济地使用了资源，是否在实现组织目标。2、范围不同 内审以财务报告内部控制为主。内审的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着审计的可行性。但是以整个内控作为内审的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。3、性质不同 内审是企业外部对企业的内控，是会计师事务所对企业内部控制的有效性进行的审计，是一种独立的鉴证业务。内控是企业内部管理层对企业的内控评价，通常情况，授权内审机构对企业内控进行评价，是一种相对独立的服务业务。4、责任主体不同 在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任。企业内部控制责任是由企业承担的，而内部控制审计责任是由注册会计师承担的。两种责任的分离决定了企业和注册会计师在分别实施内裤和内审的时候必须按照不同的规则独立完成，两者之间不能相互替代和免除。内控与内审的区别：1、目标不同。内部控制是建立相互制约的管理关系，目的是改善经营管理；内部审计是对各种业务进行评价，是否合规。2、手段不同。内部控制手段主要有环境控制、风险评估、活动控制、信息与沟通、监控等；内部审计主要手段是查证、函证、抽样、座谈、调查等。3、关注点不同。内部控制的关注点是管理流程、制度和岗位约束、制度的有效性、关键岗位等；内部审计的关注点是各项指标完成情况，异常财务现象，财务规范性等。4、对象不同。内部控制的对象是整个企业的各个环节；内部审计是相关环节和财务相关信息。

内部控制与内部审计的区别，简单的说，内部控制就是企业对风险管理策略的执行。企业在根据战略目标对实现战略目标的各类风险进行评估，并根据企业的风险偏好和风险容忍度制定出风险管理策略，将这些风险管理策略落实的工作就是内部控制的工作。也就是说内部控制是企业为了保证它的战略目标的实现，而对实现目标的过程中潜在风险进行管理的各种方法、措施和程序。 我国的内部控制研究是随着审计事业的发展而发展起来的。对于企业来说，内部审计是内部控制评价的重要组成，内部审计在内部控制评价中发挥着重要的作用。内部审计人员直接对内部控制进行检查和评价，并针对相关的控制弱点提出改进意见。可以说，企业的所有活动都在内部审计人员的职责范围之内，既对财务报告内部控制的程序和方法进行检查，也对企业的经营活动相关的内部控制发表意见。根据内部审计师协会建立的内部审计职业守则的规定，内部审计人员应该： 1. 对企业的财务和经营信息的可靠性和真实性进行检查，并对相关的信息进行鉴别、计量、分类和报告； 2. 检查所建立的系统来确保遵从相关的政策、计划、程序、法律法规等，这些方面都会对企业的经营活动和报告产生重要的影响； 3. 检查所建立的保护资产安全完整的内部控制； 4. 检查相关的经营活动或项目，确保其结果与设立的目标相一致，并确保这些经营活动或项目按照计划得到执行。 至于公司治理与内部控制的区别，一般认为，公司治理包括内部公司治理和外部公司治理。所谓内部公司治理或称法人治理结构、内部监控机制，是由股东大会、董事会、监事会和经理等组成的用来约束和管理经营者的行为的控制制度。其主要治理机制有：董事会选举规则及程序、代理人之争、外部董事、报酬激励机制、董事会与经理层权利的分派与划分等。所谓外部公司治理或称外部监控机制，是通过竞争的外部市场（如资本市场、经理市场、产品市场、兼并市场等）和管理体制对企业管理行为实施约束的控制制度。而内部控制，按照COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）1992年的定义，是指由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。建立并维持恰当的内部控制是管理当局受托责任的重要组成部分。 内部公司治理是由所有者、董事会、监事会和高级经理人员组成的一定的制衡关系，是用来约束和管理经营者的行为的控制制度。内部控制是企业董事会及经理阶层为确保企业财产安全完整、提高会计信息质量、实现经营管理目标，而建立和实施的一系列具有控制职能的措施和程序。公司治理解决的是股东、董事会、经理及监事会之间的权责利划分的制度安排问题，更多的是法律层面的问题。而内部控制则是管理当局（董事会及经理阶层）建立的内部管理制度，是管理当局对企业生产经营和财务报告产生过程的控制，属于内部管理层面的问题。内部控制解决的是管理当局与其下属之间的管理控制关系，其目标是保证会计信息的真实可靠，防止发生舞弊行为。换言之，内部控制是在公司治理解决了股东、董事会、监事会、经理之间的权责利划分之后，作为经营者的董事会和经理为了保证受托责任的顺利履行，而做出的主要面向次级管理人员和员工的控制。内部控制并不能够约束最高管理当局本身。

第一章总则第一条为了加强内部审计工作， 改善管理， 提高效益， 促进廉政建设， 根据《中华人民共和国审计法》 和有关法律、 法规的规定， 结合我省实际， 制定本办法。第二条本办法适用于我省行政区域内依法接受审计监督的国家机关、 国有以及国有资本占控股地位或者主导地位的金融机构和企业、 国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织（以下统称单位）。第三条本办法所称内部审计， 是指单位内部依法独立、 客观地对本单位及其所属单位的经济活动、 内部控制的适当性、 合法性和有效性进行监督和评价。第四条单位主要负责人或者权力机构领导本单位的内部审计工作， 建立健全本单位内部审计制度， 对内部审计形成的结论性审计文书的真实性、 合法性、 完整性负责。第五条县级以上人民政府审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作， 履行下列职责：（一） 制定内部审计工作制度；（二） 监督有关单位建立健全内部审计工作机制；（三） 指导内部审计工作的开展；（四） 检查、 评价内部审计工作；（五） 指导、 监督内部审计协会依法履行职责；（六） 法律、 法规和规章规定的其他职责。第六条内部审计协会依照章程为内部审计工作提供协调和服务， 依法履行行业自律管理职能。第二章机构和人员第七条法律、 法规规定应当设立独立的内部审计机构的单位， 应当按照规定设立内部审计机构。财政收支、 财务收支较大的单位可以根据工作需要， 按照规定程序设立独立的内部审计机构或者配备专职内部审计人员， 依法开展内部审计工作。 不具有设立独立的内部审计机构或者配备专职内部审计人员条件的， 可以授权本单位财务、 综合、 监察等内设机构履行内部审计职责，必要时可以聘请社会审计机构协助本单位进行内部审计工作。第八条设立内部审计机构的金融机构、 企业事业组织， 可以根据需要设立审计委员会， 配备总审计师。 审计委员会主任应当由单位主要负责人、 总审计师或者外部董事担任。第九条内部审计人员应当具备与从事内部审计工作相适应的专业知识和业务能力， 实行持证上岗， 接受内部审计职业培训和后续教育。内部审计机构负责人应当具有中级以上相关专业技术职务任职资格或者从事经济、 管理、 法律等相关工作3年以上工作经历， 以及法律、 法规规定的其他条件。第十条内部审计人员办理审计事项， 应当遵守职业规范， 做到独立、 客观、 公正、 廉洁。第十一条内部审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作。实施内部审计时， 与被审计对象或者审计事项有利害关系的， 应当回避。 内部审计人员的回避， 由内部审计机构负责人决定； 内部审计机构负责人的回避， 由本单位主要负责人决定。第十二条内部审计机构履行职责所需经费， 由本单位予以保证。第三章职责和权限第十三条内部审计机构履行下列职责：（一） 对本单位及所属单位财政收支、 财务收支及相关经济活动进行审计；（二） 对本单位及所属单位固定资产投资项目的概预算执行情况和效益进行审计；（三） 对本单位及所属单位执行计划、 预算、合同等情况进行审计；（四） 对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评估；（五） 对本单位内设机构及所属单位主要负责人任期经济责任进行审计；（六） 法律、 法规规定和本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。第十四条内部审计机构履行职责时， 具有下列权限：（一） 要求被审计单位或者被审计对象及时提供真实、 完整的与审计事项相关的资料；（二） 参加或者列席本单位及所属单位重大投资、 资产处置、 财政收支、 财务收支预算、 决算及其他重大经营管理决策的会议；（三） 检查有关的资产、 经济活动资料， 现场勘查实物； 对可能被转移、 隐匿、 篡改、 毁弃的会计凭证、 会计报表和财务会计报告及相关经济活动的资料或者资产， 报经本单位主要负责人或者权力机构批准， 予以暂时封存；（四） 依法向有关单位和个人调查和询问审计事项中的有关问题， 取得相关证明材料；（五） 对违反本单位规章制度的行为， 以及经营管理活动中存在的违法、 违规行为， 在职权范围内提出处理建议；（六） 经本单位主要负责人或者权力机构批准， 公示有关审计结果， 通报、 责令改正审计发现的问题；（七） 参与本单位因经营管理活动需要， 对相关社会中介机构或者专业人员的选聘工作；（八） 对本单位遵守财经法规、 经济效益显著、 贡献突出的集体和个人， 提出表彰、 奖励的建议；（九） 法律、 法规和规章规定的其他权限。

内控与内审的区别：1、目标不同。内部控制是建立相互制约的管理关系，目的是改善经营管理；内部审计是对各种业务进行评价，是否合规。2、手段不同。内部控制手段主要有环境控制、风险评估、活动控制、信息与沟通、监控等；内部审计主要手段是查证、函证、抽样、座谈、调查等。3、关注点不同。内部控制的关注点是管理流程、制度和岗位约束、制度的有效性、关键岗位等；内部审计的关注点是各项指标完成情况，异常财务现象，财务规范性等。4、对象不同。内部控制的对象是整个企业的各个环节；内部审计是相关环节和财务相关信息。

单位内控制度主要包括下面几项: 1.不相容职务相互分离控制(不相容职务包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办也稽核检查、授权批准与监督检查等） 2.授权批准控制。 3.会计系统控制。 4.预算控制。 5.财产保全控制。 6.风险控制。 7.内部报告控制。 8.电子信息技术控制。

第一章总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，结合本省实际，制定本办法。第二条本省行政区域内依法属于审计机关审计监督对象的单位（以下统称单位）的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本办法。本办法所称内部审计，是指单位负责内部审计工作的机构（以下简称内部审计机构）对本单位以及所属单位贯彻落实国家重大经济政策措施、财政收支、财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理的领导人员履行经济责任等，实施独立、客观的监督、评价和建议，促进单位完善治理、实现目标的活动。第三条县级以上人民政府应当加强对本行政区域内内部审计工作的领导。县级以上人民政府的审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作。县级以上人民政府其他有关部门应当在其职权范围内，配合审计机关加强对本行业、本系统内部审计工作的指导和监督。第四条单位应当依照有关法律法规、政策规定和本办法，结合本单位实际，建立健全内部审计制度，明确领导体制，加强人员配备，保障工作经费，推动大数据等新技术应用，强化审计结果运用和责任追究等。第五条对忠于职守、坚持原则、认真履职且成绩显著的内部审计机构和内部审计人员，所在单位应当予以表彰和奖励。第二章内部审计机构和人员第六条国家机关、事业单位、人民团体应当按照有关法律和机构编制管理规定，结合本单位实际，设立内部审计机构或者明确履行内部审计职责的内设机构。大、中型国有企业应当设立独立的内部审计机构；其他国有企业可以根据实际情况设立独立的内部审计机构或者明确履行内部审计职责的内设机构。第七条内部审计机构在本单位主要负责人领导下开展工作，向其负责并报告工作。涉及审计计划确定、审计情况报告、违规违纪事项处理、审计事项移送等重大事项，内部审计机构应当向单位党组织报告。第八条大、中型国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度，设置总审计师。总审计师协助本单位主要负责人管理内部审计工作。第九条内部审计机构负责人应当具有审计、会计、经济、工程、法律或者管理等相关专业背景，或者有与本单位主要职能、主营业务相关的3年以上工作经历。内部审计机构负责人在任职期间没有违纪违法或者其他不符合任职条件的，不得随意撤换。第十条内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业能力和职业道德，对其在执行职务中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，负有保密的义务。内部审计人员依法履行职责，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员依法履行职责，不得打击、报复、陷害内部审计人员。第十一条单位不得安排内部审计机构和内部审计人员从事可能影响独立、客观履行内部审计职责的工作。内部审计人员办理审计事项，与审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。内部审计人员的回避，由内部审计机构负责人决定；内部审计机构负责人的回避，由单位主要负责人决定。第三章内部审计职责和权限第十二条内部审计机构应当履行下列职责：（一）对本单位以及所属单位贯彻落实国家和地方重大经济政策措施情况进行审计；（二）对本单位以及所属单位发展规划、重大决策、重大措施以及年度业务执行情况进行审计；（三）对本单位以及所属单位财政财务收支进行审计；（四）对本单位以及所属单位固定资产投资项目进行审计；（五）对本单位以及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计；（六）对本单位以及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计；（七）对本单位以及所属单位经济管理和效益情况进行审计；（八）对本单位以及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计；（九）对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；（十）协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；（十一）对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理；（十二）国家、省有关规定和本单位要求办理的其他事项。

内控和内审的区别如下：

1、概念不同

内控是内部控制的简称，指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

内审是内部审计的简称，内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济地使用了资源，是否在实现组织目标。

2、范围不同

内审以财务报告内部控制为主。内审的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着审计的可行性。但是以整个内控作为内审的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。

3、性质不同

内审是企业外部对企业的内控，是会计师事务所对企业内部控制的有效性进行的审计，是一种独立的鉴证业务。内控是企业内部管理层对企业的内控评价，通常情况，授权内审机构对企业内控进行评价，是一种相对独立的服务业务。

4、责任主体不同

在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任。企业内部控制责任是由企业承担的，而内部控制审计责任是由注册会计师承担的。两种责任的分离决定了企业和注册会计师在分别实施内裤和内审的时候必须按照不同的规则独立完成，两者之间不能相互替代和免除。

扩展资料：

内控的管理局限

1、人为过失。执行内控制度的人在决策过程中因在一定的时间内、基于所掌握的信息以及所受到的压力，作出在事后看来没有产生理想结果的判断。

2、内部控制体系设计中的缺陷。制度是人执行的，在执行的过程中因制度设计的缺陷以及执行的人员培训问题会造成错误。

3、 管理层凌驾内部控制体系。出于个人利益或虚夸主体的财务状况或合规情况等不法企图，而拒绝执行既定的政策或程序。

4、 员工串通或舞弊。

5、 建立控制的相关成本与效益比较。

参考资料：百度百科-内控