初级会计应交税费小数点

答案：1、B.材料采购90000（企业采用计划成本核算，购进材料时的实际成本不含增值税记入“材料采购”账户的借方）2、A.材料成本差异为节约9000（验收入库材料的实际成本90000，计划成本＝入库数量*计划单价＝（5000-50）*20＝4950*20＝99000，实际成本小于计划成本9000，为节约差）3、A.借：材料采购57000应交税费—应交增值税（进项税额） 9690贷：银行存款 66690B.借：原材料 60000贷：材料采购 57000材料成本差异30004、A.材料成本差异借方发生额8000（业务4实际成本88000，计划成本4000*20＝80000，超支差8000记入借方）B.材料成本差异贷方发生额12000（＝业务2贷方9000+业务3贷方3000）C.材料成本差异率0.8%材料成本差异率＝（期初成本差异+本期入库成本差异）（期初计划成本+本期入库计划成本）＝（6152-12000+8000）（30000+99000+60000+80000）＝2152269000＝0.8%5、B.银行存款科目为128010元[＝银行存款期初余额300000-业务1支付（90000+15300）－业务3支付（57000+9690）＝300000-105300-66690]D.原材料科目为185000元。（＝原材料期初余额30000+业务二99000+业务三60000+业务四80000-业务五本月领用84000）

差额可以通过“应交税费”和“营业收入”调整分录

应缴税费为负债类账户，包括应缴进项增值税和销项增值税。在我国，对一般纳税人征收的增值税基本税率是17%，增值税一般纳税人低税率为13%，具体应缴税费=应纳税额×适用税率。对于本题，因为含增值税，税率17%：11700×17%11700应缴增值税=———————=1700元，其中，————=10000是应纳税额，乘以税率17%就可以了 1+17%1+17会计分录：借：原材料 10000应缴税费——应缴增值税（进项税额）1700贷：银行存款 11700

借：原材料 10000借：应交税费－应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款应交税费＝[11700（1+17%）]*17%=1700