会计账簿封面填写

Subject:账本样本（含记账凭证、现金日记账、银行日记账、总账、明细账和分类明细账）及会计报表封面请在你的邮箱中下载如果回答对您有用，请及时采纳。金日记账银行日记账总分类账页数量单价原材料明细账页多栏式明细账页记账凭证会计报表封面等总账及总账登记方法一、“总账”定义：“总账”，即“总账”的简称，指按照总科目进行设置，以公允货币为计量单位的账户登记，用来提供总括核算资料的账户。二、“总账”的意义：“总账”所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，因此，登记“总账”意义重大。三、“总账”的适用范围：由于账薄形式和账户内容的一致性原则，“总账”被视为单位编制会计报表唯一依据，因此，任何单位都必须开立登记“总账”。四、“总账”格式(一)登记账簿：根据记账需求和记账习惯，”总账”一般采用“订本式”账簿进行记账登记（下图）；(二)账页格式：“总账”一般采用“三栏式”，也可采用“两栏式”、“棋盘式”以及“多栏式”（例如日记“总账”），除此之外，还可结合各种汇总形式进行登记，其中：1.“三栏式”：这是目前最为普遍采用的基本格式，账页内容包括“借方”、“贷方”、“余额”等（下图）；2.“两栏式”：“两栏式”是用于“暂时性”和“过渡性”账户所采用的普通日记账和转账日记账记账方式，这种账户往往只有“借”和“贷”两方，到期末，该账户没有“收入”和“费用”余额。3.“棋盘式”：“棋盘式账簿”能够体现账户间的对应关系，但棋盘式结构反映的关系复杂，导致账页庞大，工作量也很大，因此，棋盘式仅适用于业务量少、运用科目也少的单位。五、“总账”和“明细账”(一)“明细账”是“总账”的备查账户，“总账”是根据“明细账”的发生额和余额填列的；(二)“总账”是一级科目，“明细账”是“总账”下设的二级科目或者三级科目（下图）。六、“总账”的登记方法：(一)不同的会计核算形式，登记“总账”方法不同，因此，采用何种方式登记“总账”，应根据核算形式决定；(二)登记“总账”一定要按照“总账”户进行分类登记，以提供总括的会计信息，“总账”是一级科目账户；总之，虽然“总账”登记方法很多，但是要掌握的基本原则就是应保持和根据单位采用的账务处理程序相一致。七、详细图解“总账”登记实例(一)记账凭证账务处理程序的“总账”登记记账凭证账务处理程序是指根据原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证直接登记“总账”的账务处理程序，记账凭证账务处理程序的“总账”登记有以下特点：（1）优点：是简单明了、易于理解、便于操作，同时，“总账”中能详细地反映经济业务的具体内容；（2）缺点：是逐笔登记“总账”簿使得登记账簿的工作量较大，而且不便于对会计工作进行分工记账，记账凭证账务处理程序下的“总账”登记具体包括（下图）：2.记账凭证账务处理程序的“总账”登记务处理程序一般适用于规模小、经济业务简单、业务量少的单位（下图）。(二)“科目汇总表账务处理程序”下的“总账”登记1.“科目汇总表账务处理程序”：是指定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记“总账”的账务处理程序（下图）。2.“科目汇总表账务处理程序”下的“总账”，是根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表进行登记，其特点：（1）优点：科目汇总表起到试算平衡的作用，同时可以减轻登记“总账”的工作量。（2）缺点：科目汇总表不能反映各科目间的对应关系，不便于查账和了解经济业务的内容；这种账务处理程序一般适用于规模较大、业务量多的单位3.“总账”登记旬末，“总账”会计将本旬所有记账凭证按顺序整理后，将凭证中分录过入工作底稿中的“T”账户，并结计每一账户的借方发生额和贷方发生额（下图“填制科目汇总表”）。4.根据科目汇总表登记“总账”(三)汇总记账凭证账务处理程序的“总账”登记1.汇总记账凭证账务处理程序下的“记账凭证”：账务处理程序是根据记账凭证定期编制汇总记账凭证，并据以登记“总账”的一种账务处理程序。“总账”的登记（下图）。(四)“明细账”的登记1.平行登记的要求，将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”“总账”账户及其所属的“明细账”户中进行登记；2.平行登记结果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示。八、“总账”和“日记账”，“明细账”、“备查账”、各种“凭证”及其它(一)日记账1.现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账；（1）现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用＂收入＂（借方）、＂支出＂（贷方）和＂余额＂三栏式；（2）现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记；（3）但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记；（4）每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况；（5）现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏；（6）多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记“总账”，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化“总账”的登记工作；（7）在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账，日记账格式（银行存款范例，下图）：2.“日记账”（银行存款范例）的说明：（1）银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写＂账簿启用表＂，具体内容和要求可参照现金日记账的启用；（2）银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的；（3）登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观，其具体要求：（4）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿；（5）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减；（6）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿；（7）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页；（8）文字和数字必须整洁清晰，准确无误；（9）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写；（10）每一账页记完后，必须按规定转页；（11）方法同现金日记账；（12）每月月末必须按规定结账。(二)“明细账”（多栏式、管理费用范例，下图）(三)“明细账”（数量金额式、低值易耗品范例，下图）(四)“备查账”“备查账”的作用：“备查账”是对“序时账簿”和“明细账”进行必要的补充说明。2.“备查账”格式：根据实际需要，“备查账”格式可以灵活机动，不拘一格，“备查账簿“主要包括下列：（1）所有权对不属于本企业，但由企业暂使用或代为保管的财产物资，应设计相应的备查账簿，如租入固定资产登记簿，受托加工材料登记簿、代销商品登记簿等；（2）对同一业务需要进行多方面登记的备查账簿，一般适用于大宗、贵重物资，如固定资产保管登记卡、使用登记卡等；（3）对某些出于管理上的需要，而必须予以反映的事项的备查簿，如经济合同执行情况记录、贷款还款情况记录、重要空白凭证记录等，“备查账簿”格式（下图1、2、3）。(五)“收款凭证”“收款凭证”格式2.“收款凭证”及填制方法（1）“收款凭证”是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的；（2）在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“库存现金”或“银行存款”科目；（3）在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目；（4）金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章；（5）凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目；（6）凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；（7）凭证右上角的“X字第X号”处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号；（8）“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明；（9）“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目；（10）“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额；（11）“合计栏”填写各发生额的合计数；（12）凭证右边“附件X张”处需填写所附原始凭证的张数；（13）凭证下边分别由相关人员签字或盖章；（14）“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误；（15）在最下面的财务主管，记账，出纳等处，需要相关人员签字或其签章；（16）单据的个数，以及凭证的编号应该根据实际情况填写。(六)“付款凭证”1.“付款凭证”格式（下图）2.“付款凭证”及填制方法（1）“付款凭证”是根据现金、银行存款减少的经济业务填制的；（2）由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，程序是先付款，后填凭证；（3）在凭证左上方的“贷方科目”处填写“现金”或“银行存款”；（4）在上面日期和凭证号处填写日期（实际付款的日期）和凭证编号；（5）在凭证内填写经济业务的摘要；（6）在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目；（7）在“金额”栏填写金额；（8）在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数；（9）在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。(七)“转账凭证”1.“转账凭证”的格式2.“转账凭证”及其填制（1）“转账凭证”是根据转账业务（即不涉及现金和银行存款收付的各项业务）的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证；（2）“转账凭证”是登记有关“明细账”与“总账”的依据；（3）“转账凭证”是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证，它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的；（4）在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内，借方科目在先，贷方科目在后，将各会计科目所记应借应贷的金额填列在“借方金额”或“贷方金额”栏内；（5）借、贷方金额合计数应该相等；（6）制单人应在填制凭证后签名盖章，并在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数；（7）在会计中，“转账凭证”用以编制不涉及“现金”和“银行存款”科目的会计分录；（8）而涉及“现金”或者“银行存款”科目的会计分录，应当编制“现金凭证”或者“银行凭证”（也可以是“收款凭证”或者“付款凭证”）；（9）上图中的单据和凭证号以及摘要都是要根据实际情况来填写的；（10）这张凭证反应的是购买B材料的经济业务。‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍

会计凭证封面的填写步骤

1、根据凭证的月份和凭证号填写；

2、填写本单位名称、财务主管、会计、装订人的名称。

会计凭证之记账凭证的填写步骤

记账凭证的数据来源多来自原始凭证，记账凭证的数据多去账本与报表，因此会计人员在做账时需要十分重视记账凭证的填制。而且记账凭证数据的真实与记账凭证的完整也体现了记账凭证重要性。因此记账凭证是十分重要的凭证。

记账凭证的填制需要考虑三方面的因素，包括记账凭证的要素、记账凭证的基本要求、及记账凭证的日后审核。因此在做几张凭证是我们往这些方面考虑就好了。

记账凭证在要素上需要注意9个方面，笔者在做账的时候也经常被师傅说自己做的不行，这是因为笔者做没在这9个要素上放心思。比方所填写记账凭证的日期、填写记账凭证的编号、填写记账凭证的内容摘要等。

记账凭证的基本要求上，记账凭证的要求主要考虑的是7个方面的因素，比如记账凭证的上面要素是否齐全，记账凭证的章是否有盖，记账凭证在填制上是否有附原始凭证的。因此在填写记账凭证的基本要求时需要满足上述的各项要求。

记账凭证的审核，关于记账凭证的审核，需要注意记账凭证所记录的内容是否与所附原始凭证一致，金额是否相等，审核记账凭证所列会计科目是否正确，是否有不清楚比较含糊的地方。

会计凭证之记账凭证摘要的填写方法

一、记账凭证摘要的书写要求

写好记账凭证摘要是会计的基础工作之一，既是一种记账技术，也是财务人员驾驭会计语言的体现，因此，作为一名合格的会计，应该认真、规范、正确地填写记账凭证摘要。其基本要求包括以下几个方面：

1、编写要“简”而“明”

所谓简明，即简单明了。太过于简的摘要，不能把经济内容表达清楚。因此要在计算机设定的摘要字数内，抓住重点，将经济内容尽可能全面地表述出来。

例如：车间**借购柴油款5000元。摘要为**借购柴油款，而不能为**借款，更不能为借款。

2、编写要准确

对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内容准确对应一个摘要，不能笼统使用同一个摘要。现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证。目前被广泛使用的会计电算化软件，一般都具有“修改摘要”的功能，为准确编写记账凭证摘要提供了条件。

例如：总经理王金良借4000元去北京开会，回来报账时，差旅费开支1500元；会务费开支500元；购经营方面图书用去1500元；退回余款500元。其摘要应按每项经济业务对应的会计分录分别编写为：王金良报北京开会差旅费；王金良报会务费；王金良报资料费；王金良还借差旅款。如果此笔凭证用笼统的一个摘要，反映在会计账簿中的“会务费”科目、“资料费”、应收及暂付中“员工借款”科目都对应着差旅费的摘要，用起账来令人匪夷所思。忽视此工作细节，将会给以后的复核、记账、查账等一系列会计工作带来不便。特别强调的是，用银行存款开支的经济业务，对应银行存款科目的摘要，必须反映收款单位名称，便于银行存款账同银行对账单的核对。

3、更正错账摘要规范

根据《会计基础工作规范》的要求，对记账后的记账凭证，发现错误，用红字冲销原错误凭证时的摘要为“注销某月某日某号凭证”，同时，用蓝字编写正确的记账凭证时摘要为“订正某月某日某号凭证”。对只有金额错误的会计分录，在编制调整数字差额凭证时摘要为“调整某月某日某号凭证”。如果所修改的是往年的错误凭证，那么，在“某月某日”前务必加上“某年”字样。在此说明一点，在注销、订正或调整某张错误凭证的同时，应在被修改的记账凭证摘要的.下面手工注明“该凭证在某月某日某号凭证已更正”的标记，表示该凭证已被修改完毕。

二、记账凭证摘要的写法

针对不同的经济业务内容，记账凭证的摘要内容应突出说明对本项业务较为重要因素，处理不同经济业务时应强调不同的要素单项或要素组合，具体可以概括为五个要素：

1、Who

摘要要突出经济业务的行为主体。

2、What

摘要内容应相应强调经济业务的行为实施对象。

3、When

摘要内容应突出经济业务的发生时间。

4、Where

摘要内容应突出经济业务的发生地点。

5、Why

摘要内容应突出经济业务发生的原因。

日常会计核算中利用五“W”书写凭证摘要时，同时还应注意以下几个方面：

1、强调单项要素选择的同时，又要注意多个要素的组合

针对不同的经济业务内容，书写记账凭证摘要时应突出说明相对本项业务较为重要的要素，即强调单项要素。日常会计工作中，记账凭证的“摘要”描述上容易出现文字过于简单、表述不清的情况，这主要是由于忽略了单项要素的重要性。

例1：车间技术员张某出差返回公司报销差旅费480元。

不完整的写法为：“差旅费报销”。这种写法过于简单，忽略了经济业务的行为主体车间技术员张某，容易造成会计科目使用上的混淆。在这里点明行为主体，是经济业务在核算时是记入“制造费用”账户还是“管理费用”账户的关键。

正确的写法应为：“车间技术员张某差旅费”，显而易见，该项经济业务的记账凭证摘要突出了行为主体Who——车间技术员。

例2：3月份第8号凭证误将300元应记入“原材料”账户记入了“周转材料”账户，现予以更正。

不完整的写法为：“3月份第8号凭证有误，现予以更正”。该摘要是对错误凭证作出更证的记录，如能突出错账的原因，即强调Why，则会更完整。因此正确的写法应为：“3月份第8号凭证科目用错，现予以更正”。

注重多要素的组合。在一些较为复杂或特殊的经济业务中，强调两个或两个以上要素组合显得尤为重要。

例3：收到工商银行基本存款账户第四季度存款利息100元，已存入银行账户。

不完整的写法为：“收银行存款利息”。这种写法存的问题是：一是企业的存款账户一般不至一个，因此有必要说是明是哪家银行；二是利息有不同的时间段，有必要说明其属于哪个期间。根据who+when的组合，正确的写法为：收到**账户第四季度利息。

2、用好代写符号和缩略用语，练就遣词造句的能力

为书写便捷，提高效率，在书写摘要中通常可以采用一些代用符号或缩略用语，如：单价可以用@表示，吨、千克等计量单位可用“T”、“Kg”等代替。单位名称在不影响表达和正确理解的前提下，也可采用缩略语，如：“中国银行”可缩写为“中行”。

从语文的角度来说，书写摘要就是造句。因此作为摘要书写的造句，必须符合逻辑规范和语法习惯，否则，容易产生缺主语、缺谓语、缺宾语、主谓搭配不当、动宾搭配不当、主宾搭配不当等语法错误。

例4：某公司向本公司投入设备一台，价值38000元。

错误书写：“设备一台”。这种书写缺少主语和谓语，应将形成一台设备的原因在摘要中指出，陈述的对象，即主语，在此句中不可省略。同时，设备是如何取得的，应增加谓语动词“投入”。正确的写法为：“某公司投入调设备一台”。

例5：公司向某文化用品商店购入账簿、纸张等办公用品计480元，以现金支付。

错误的写法：“付办公用品”。这种写法动宾搭配不当，付款的只能是钱，不能是实务。正确的写法：付办公用品款。

3、考虑登记明细的需要

手工账会计核算中，如记账凭证的摘要，如果文字过于简单，项目填写不齐全，不仅不能全面反映该项经济业务的来龙去脉，而且也会给明细账的登记带来不便。因此，在书写记账凭证摘要时还应考虑登记明细的需要，针对不同的经济业务和不同性质的科目，摘要书写也应有所侧重，不能机械地平等对待。

例6：生产甲产品领用A材料1200公斤，单位成本80元，金额96000元；生产乙产品领用B材料700公斤，单位成本50元，金额3500元。

不完整写法：生产产品领用材料。虽然该摘要也简单的概括了经济业务的内容，但给原材料明细账的登记带来了不便，因为原材料明细的格式为数量金额式，不仅要记总金额，还要登记数量和单价，如果此摘要，登记明细账时只能查原始凭证，费时又费力。规范的写法：生产甲产品领用A料1200Kg，@80；乙产品领用B材料700Kg，@50。

当然，“摘要”书写时考虑登记明细的需要，不是说对每项经济业务的描述都要面面具到，这样只会浪费不必要的人力，加大核算工作量，不利于提高会计工作的效率。

例7：售给某公司A产品200件，单价500元，增值税额17000元，货款共计117000元，尚未收到。

不恰当的写法：售给某公司A产品200件，@500元，货款未收到。这样的书写显然考虑登记明细的需要，但是与原材料明细账不同的是，收入明细账只需要登记总金额，不需要登记数量和单价，该书写显得有些多此一举。规范的书写为：售给某公司A产品一批，货款未收。

会计记账凭证摘要,是对经济业务的简明额要的概述,是人们了解经济业务内容的快捷途径。如何优化、规范记账凭证摘要,是提升会计工作质量,帮助查阅人获取会计信息的重要技巧。下面我就为大家解开记账凭证封面填写要求，希望能帮到你。

1、记账凭证单号----封面内页第一张记账凭证号码

(如：内页第一张记账凭证号码21号---50号);

则填写：记账凭证单号----自第21号至第50号;

2、原始凭证，汇总凭证张数---(封面内页第一张记账凭证号码20号---“记账凭证右边---附原始凭证张数5”如：5张)---从20号的“5张”---至50号每一张的原始凭证张数合计填列如共计原始凭证张数300张;

操作：原始凭证，汇总凭证张数---共300张;

3、会计凭证总页数---全部页数320张---记账凭证20张，原始凭证，汇总凭证张数300张;

操作：会计凭证总页数---共320页。

一、记账凭证封面内容包括：单位名称、会计凭证名称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、记帐凭证数、附件数、会计凭证总数、会计主管、装订人、装订时间、备注。

二、封面项目的填写要求

1、单位名称：必须用全称或通用简称。

2、会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称，如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转帐会计凭证”等。

3、时间：填写本册会计凭证的起止年月日。

4、册数：填写会计凭证的册数。

5、册次：填写本册会计凭证的序号。

6、记帐凭证起止号：填写本册记帐凭证起号和止号。

7、记帐凭证数：填写记帐凭证的张数。

8、附件数：填写本册会计凭证的附件张数。

9、会计凭证总数：填写本册所有凭证的合计张数。

10、会计主管：填写单位内部具体负责会计工作的中层领导人员。

11、装订人：填写负责该本会计凭证装订的人员。

12、装订时间：填写该本会计凭证装订结束的时间。

13、备注：填写该本凭证需要说明的事项。

三、以上填写内容可以用小写，也可以用大写，没有特殊规定。大多数企业用小写。

任何单位，每发生一项经济业务，如现金的收付，物资的进出，往来款项的结算等等，经办业务的有关人员必须按照规定的程序和要求，认真填制会计凭证，记录经济业务发生或完成的日期、经济业务的内容，并在会计凭证上签名盖章，有的凭证还需要加盖公章，以对会计凭证的真实性和正确性负责任。一切会计凭证都必须经过有关人员的严格审核，只有经过审核无误的会计凭证才能做为登记账簿的依据。会计凭证的填制和审核，对于完成会计工作的任务，发挥会计在经济管理中的作用，具有十分重要的意义，归纳起来，有以下三个方面：

1、会计凭证是登记账簿的根据

每个企业在生产经营过程中，会发生大量的、各种各样的经济业务。会计部门要及时正确地记录这些经济业务，必须依据会计凭证。每当发生经济业务时，必须填制相应的会计凭证。一般地说，经济业务发生在哪里，会计凭证就在哪里填制。这样可以正确及时地反映各项经济业务的发生及完成情况。随着经济业务的执行和完成，记载经济业务执行和完成情况的会计凭证就按规定的流转程序最终汇集到财务会计部门，成为记账的基本依据。

2、审核会计凭证，可以更有效地发挥会计的监督作用，使经济业务合理合法

通过会计凭证的审核，可以监督各项经济业务的合法性，检查经济业务是否符合国家的有关法律、制度，是否符合企业目标和财务计划;检查经济业务有无违法乱纪，违反会计制度的现象，有无铺张、浪费、贪污、盗窃等损害公共财产的行为发生;可以及时发现经济管理中存在的问题和管理制度中存在的漏洞，及时加以制止和纠正。以改善经营管理，提高经济效益。

3、会计凭证可以强化经营管理上的责任制

任何一项经济业务活动，都要由经管人员填制凭证并签字盖章，这样，就便于划清职责，加强责任感;并便于发现问题，查明责任，从而有利于加强与改善经营管理，推行经济责任制。