擦肩而过的瞬间
正常增值税企业销项—进项是你应缴税额,然后现在出现了“应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额),是因为受托方与委托方有一个是交营业税一个交增值税,在试点区的那个就交增值税但是他开给非试点区人家也不能抵扣,所以规定可以把这一部分扣除,你搞复杂了
装B冠军
就是营业税改成增值税了,然后你对非试点地区业务的合理费用也可以抵扣相应的增值税。其实很简单,你没必要想那么复杂啊。说白了,就是收入计算的增值税计入贷方交税,规定的费用计算的增值税可以拿来抵扣计入借方。
没有以后的以后End
1、有部分服务收入是允许差额缴纳营业税的,如承包工程100万,分包出去50万,纳税人按100-50万纳税,现在营改增,一部分地区先开始试点,因此当一般纳税人提供应税服务(如工程100万),分包给非试点地区的分包商50万,他应该是按照增值额缴纳增值税,但非试点地区的分包商是开不出增票的,所以没有进项税能抵扣,因此增加了应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额),性质和进项税一样,只是不能取得增票而已2A(一般纳税人)运输收入100万(含税),付给B联企业(非试点地区营业税纳税人)60万。A企业分录Dr银行1000000Cr收入900901应交增值税销项税99099.Dr主营业务成本540541应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)59459Cr银行存款600000如果企业月底一次处理的,平时把增值税计入主营业务成本里面了,所以月底一次性调整出来平时是:借:主营业务成本贷:银行存款3第三句或和第一句内容是一样的,只不过主体是小规模纳税人,所以将应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)这一科目改成了应交税费——应交增值税,简化处理
终于没那么幸运
判断题
1、分次摊销法适用于可供多次反复使用的低值易耗品。()
对
错
【答案】对
单选题
2、2019年6月5日,甲公司委托某量具厂加工一批量具,发出材料的计划成本为80000元,材料成本差异率为5%,以银行存款支付运费(不含增值税)2000元。6月25日以银行存款支付上述量具的加工费20000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元。6月30日收回委托加工的量具,并以银行存款支付运费(不含增值税)3000元。不考虑其他因素,甲公司收回该批量具的实际成本为()元。
A、102000
B、105000
C、103000
D、109000
【答案】D
【解析】
实际成本=80000+80000×5%+2000+20000+3000=109000(元)。6月5日发出材料:借:委托加工物资84000贷:原材料80000材料成本差异(80000×5%)40006月5日支付运费:借:委托加工物资2000应交税费——应交增值税(进项税额)(2000×0.9)180贷:银行存款21806月25日支付加工费:借:委托加工物资20000应交税费——应交增值税(进项税额)(20000×0.13)2600贷:银行存款226006月30日支付运费:借:委托加工物资3000应交税费——应交增值税(进项税额)(3000×0.9)270贷:银行存款2270收回量具:借:周转材料——低值易耗品109000贷:委托加工物资(84000+80000×5%+2000+20000+3000)109000
多选题
3、下列各项中,属于企业库存商品的有()。
A、发出展览的商品
B、已完成销售手续但购买方未提取的产品
C、库存产成品
D、外购商品
【答案】ACD
【解析】库存商品具体包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品、寄存在外的商品、接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品等。已完成销售手续但购买单位在月末未提取的产品,不应作为企业的库存商品,而应作为代管商品处理。
多选题
4、下列属于商业企业常用存货发出方法有()。
A、先进先出法
B、毛利率法
C、售价金额核算法
D、月末一次加权平均法
【答案】BC
【解析】选项AD,属于工业企业发出存货的计价方法。
单选题
5、某公司购进的原材料因管理不善而毁损,毁损的材料成本为1000元,对应的购进时的增值税进项税额为130元。下列会计处理中,正确的是()。
A、借:待处理财产损溢1130贷:原材料1000应交税费——应交增值税(进项税额转出)130
B、借:原材料1130贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)130待处理财产损溢1000
C、借:银行存款1130贷:原材料1000应交税费——应交增值税(销项税额)130
D、借:应收账款1130贷:原材料1000应交税费——应交增值税(销项税额)130
【答案】A
【解析】因管理不善而毁损的原材料,需要将其购入时的进项税额转出。会计处理如下:借:待处理财产损溢1130贷:原材料1000应交税费——应交增值税(进项税额转出)130
单选题
6、某企业核算批准后的存货毁损净损失,下列各项中,计入管理费用的是()。
A、由自然灾害造成的损失
B、应由保险机构赔偿的损失
C、应由责任人赔偿的损失
D、管理不善造成的损失
【答案】D
【解析】选项A,应计入营业外支出;选项BC,应计入其他应收款。
单选题
7、企业按照成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价,按单项存货进行比较。2016年12月31日,甲、乙、丙三种存货成本与可变现净值分别为:甲存货成本10万元,可变现净值8万元;乙存货成本12万元,可变现净值15万元;丙存货成本18万元,可变现净值15万元。甲、乙、丙三种存货已计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。假定该企业只有这三种存货,2016年12月31日应补提的存货跌价准备总额为()万元。
A、-0.5
B、5
C、2
D、0.5
【答案】D
【解析】应补提的存货跌价准备总额等于甲、乙、丙三种货物分别应补提的存货跌价准备金额之和,即[(10-8)-1]+(0-2)+[(18-15)-1.5]=0.5(万元)。注意:乙存货成本转回的存货跌价准备金额为2万元,并不是3万元,因为存货跌价准备转回金额应该以原已提存货跌价准备的金额为限。
以上就是关于2021年初级会计《会计实务》练习题的相关分享,希望对大家有所帮助,想要了解更多初级会计职称考试相关内容,欢迎大家及时关注本平台,小编将为大家持续更新,记得查看哦!