财务会计结账

是指按照规定把一定时期（月份、季度、年度）内所发生的经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。

结账的要点主要有：对不需按月结计本期发生额的账户，如各项应收、应付款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额是月末余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，不需要再次结计余额。库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。对于需要结计本年累计发生额的明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。年度终了结账时，有余额的账户，应将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样，使年末有余额账户的余额如实地在账户中加以反映，以免混淆有余额的账户和无余额的账户。

结账是将账簿记录定期结算清楚的会计工作。在一定时期结束时(如月末、季末或年末)，为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括月结、季结和年结。

2017-05-26金蝶技术支持部金蝶服务号

什么是结账？

会计学上是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额后，将余额结转下期或新的账簿的会计行为。

一般分月结、季结和年结，实际上，在软件中并无季结和年结的说法，各模块操作者正常按月执行对应模块的期末结账即可。

本篇大纲：

**一：******K3WISE、RISE总账************期末结账方法与条件********

**二：**********K3WISE、RISE现金管理期末结账********方法与条件********************

**三：******K3WISE、RISE固定资产管理************期末结账********方法与条件****************

**四：**********K3WISE、RISE应收付款管理期末结账********方法与条件********************

但并非所有的财务模块都需执行期末结账，详情如图：

适用产品：K3WISE、RISE适用模块：财务全模块

****各模块结账顺序：为保证数据的准确性，建议先将业务模块结账后，最后再执行“总账期末结账”！****

**1.****总账模块****期末结账****。******

操作路径：登录产品后，依次单击【财务会计】→【总账】→【结账】→【期末结账】，打开“期末结账”向导界面，执行“结账”操作，如图：

结账必要条件（4项）：

说明：若企业采用账结法，请勾选“结账要求损益类科目余额为零”参数，执行总账期末结账时，系统会自动检测本期损益类科目余额是否有结平，若未结平，需要依次单击【财务会计】→【总账】→【结账】→【结转损益】，执行“结转损益”，将损益类科目结平后再去执行期末结账。

**2.****现金管理****期末结账****。******

现金管理执行期末结账前建议先执行现金和银行存款与总账对账

操作路径：登录产品后，依次单击【财务会计】→【现金管理】→【期末处理】→【期末结账】，打开“期末结账”向导界面，执行“结账”操作，一定要勾选****“结转未到账”，如图：

结账条件（1项）：

补充说明：现金与总账对账路径，如图：

银行存款与总账对账路径，如图：

若现金、银行存款与总账对账数据不一致，可使用下方工具检测数据不一致原因。

K3WISE&RISE现金管理与总账对账工具：

1.********复制下方链接至浏览器中打开！

**3.****固定资产****期末结账****。******

固定资产管理模块执行期末结账前建议先执行固定资产与总账对账

操作路径：登录产品后，依次单击【财务会计】→【固定资产管理】→【期末处理】→【期末结账】，打开“期末结账”向导界面，执行“结账”操作，如图：

结账条件（2项）：

补充说明：固定资产与总账对账路径****，如图：

固定资产默认自动对账方案设置方法，如图：

若固定资产与总账对账数据不一致，可使用下方工具检测数据不一致原因。

K3WISE&RISE固定资产与总账对账工具：

1.********复制下方链接至浏览器中打开！

**4.****应收付款管理****期末结账****。******

应收付管理模块执行期末结账条件一致：期末结账时，系统会自动执行“对账检查”，若存在“严重错误”错误类型记录，则无法结账。

操作路径：登录产品后，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【期末处理】→【结账】，如图：

结账条件（1项）：

①打开“结账”，系统会自动弹出提示窗口，如图：

②点击“否”，系统跳过“应收付系统对账检查”界面，自动执行“对账检查”，并弹出对账界面，若存在“严重错误”记录，则应收付系统无法完成期末结账工作，如图：

③点击“是”，系统弹出“应收付系统对账检查”界面，用户可自定义设置项，点击确定后系统开始自动检测并弹出对账界面，若存在“严重错误”记录，则应收付系统无法完成期末结账工作，如图：

期末对账检查项目：

系统默认勾选且无法取消的对账检查项目：①检查当前期间的单据是否已审核，默认选择且无法取消→应收付结账必要条件

②检查当前期间现金系统发送的收付款单是否已经确认→应收付结账必要条件

可修改的对账检查项目：①检查当前期间的单据是否已经生成凭证，该选项受“应收付系统参数<期末处理完凭证处理应该完成>”控制，若不想进行此项控制，可在应收付系统参数中取消该选项，若应收付款系统参数勾选“启用对账于调汇”，则该选项必须勾选

②检查物流录入发票的期间与应收应付系统是否相符

③检查单据期间、往来科目与对应的凭证是否相符

④检查指定科目的凭证是否存在对应的单据

⑤检查结账期间和总账、物流系统的当前期间是否匹配

应收付系统参数说明：

①结账与总账期间同步：默认勾选。如果勾选，则应收付款管理系统必须先于总账系统结账。建议选择此选项，以保证应收付款管理系统的数据资料能及时准确地传入总账系统。如果不选，总账系统结账的时候将不会检查应收付款系统所在账期。

②期末处理前凭证处理应该完成：期末处理以前，本期的所有单据必须已生成记账凭证，否则不予结账。建议选择此选项，否则总账数据与应收款数据可能不一致。如果勾选“启用对账于调汇”，则该选项必须勾选。

③期末处理前单据必须全部审核：期末结账时检查本期的单据必须已经审核，否则不予结账。此选项系统置为必须选上且不能修改。

若应收应付系统与总账对账数据不一致，可使用下方工具检测数据不一致原因。

K3WISE&RISE应收应付与总账对账工具：

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关于K3WISE&RISE财务全模块期末结账操作方法与必要条件总结完毕，剩下的就交给各位了！

感谢各位的不离不弃，祝各位端午节快乐！

月末结账步骤：一、会计人员要主动与企业各部门交流沟通，督促各项收入、成本、费用等，按会计准则的要求，在本月确认入账，确保收入与支出的完整性。二、核算各类预提、待摊项目。1、计提当月应提的固定资产折旧；2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用，如装修费用、房屋租金等；3、摊销当月应摊销的低值易耗品；4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等；5、计提职工薪酬福利等。三、进行实物盘点，账实核对。1、对库存现金进行盘点；2、对银行存款进行核对；3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的，也应当在结账前进行盘点。通过以上盘点、核对，如出现差异，应当分清责任，按相关制度规定处理，并在结账前调整账项。四、检查核对账项。1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符，如有差异要查明原因，看是否合规，账务处理有无差错。2、检查各科目的余额借贷方向是否异常？如有异常要查明原因，或进行调账，或待编制报表时进行重分类处理。3、核对往来账款，与往来单位或个人核对，看往来款项是否一致？是否有串户或账务处理错误？发现问题及时解决。4、要核对总账是否平衡，总账与明细账是否相符。对于手工记账的单位，以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的，这一点十分重要。五、编制月末转账分录（凭证）。包括原材料暂估入账、结转产成品成本、结转各损益科目（利润采用表结法的企业除外）、计提所得税等。有的企业还要结转本年利润，以及应交增值税科目下的相关子目。值得提醒注意的是，在各项月末结账准备工作完成并于结转利润前，应将当月的经营结果报告财务总监或总经理，确认没有重大遗漏或不妥之后，再做月末结账工作。从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的？（1）检查辅助核算明细，看是否存在辅助核算部门使用错误的事项；注意：销售费用科目必须对应销售部、售后服务部、市场部；管理费用对应的部门为总经理办公室、行政部和财务部。（2）检查辅助明细账的内部、外部客户是否使用错误，避免内部债权债务或收入、现流的错误发生。月末结账需要注意什么？（1）按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福特金融贷款利息等。（2）摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结劳务成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。（4）结转本年利润，结平所有损益类科目。作为一个做基础性工作的会计而言，每个月都在重复相同的工作，尤其是月末结账，每个月一次，这也是新手的学习机会，在不断的重复中积累经验，对会计的一些做账流程更加清晰。