上税会计处理

交完税的增值税和消费税：借：应交税费——应交增值税——应交消费税贷：银行存款个人所得税：借：应交税费——应缴个人所得税贷：银行存款未缴税的城建税和教育费附加：借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税——教育费附加（应该是这样做的)

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：1、上月收到收入的时候：借：银行存款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税贷：应交税费-未交增值税同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；分录如下：借：应交税金-应交增值税-销项税贷：应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税3、本月缴纳增值税以后，做会计分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款做好这三步就可以做好增值税交税工作。

看你交什么税了：1.交增值税、消费税，营业税，城建税，教育费附加等借：应缴税费--增值税、消费税，营业税，城建税，教育费附加等贷：银行存款2.交印花税、车船税等，可直接在缴纳时计入管理费用科目，不需计提。借：管理费用贷：银行存款3.代扣代缴的个人所得税，直接通过往来科目记账，计入其他应收款或其他应付款科目。借：其他应收款或其他应付款--个税贷：银行存款

营业税，自2016年5月1日全面推开营改增后，这个税种就没有了。其他税种的计提和缴纳的分录是：每月计提税金时的会计分录是：借：税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加次月缴纳时：借：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加贷：银行存款按照《企业会计准则》，印花税不通过“应交税费”科目核算，在发生时直接记入“税金及附加”科目:借：税金及附加贷：银行存款

1、企业交增值税时，具体会计分录为：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款2、企业交其他税费，具体会计分录为：借：应交税费——应交城市维护建设税（根据税种计入对应二级科目）贷：银行存款企业交税应当通过“应交税费”科目及“银行存款”科目进行核算。“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税贷：应交税费-未交增值税

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；

分录如下：借：应交税金-应交增值税-销项税贷：应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作。

扩展资料：

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

营业税改增值税的征收范围如下所示：

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

二、营业税改增值税税率

1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。

12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。

参考资料：百度百科-增值税

交税的分录会计科目(1)当月交纳当月的增值税①一般纳税人借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款②小规模纳税人借：应交税费——应交增值税贷：银行存款(2)企业预缴增值税借：应交税费——预交增值税贷：银行存款月末借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税

借：主营业务税金及附加贷：应交税金借：应交税金贷：银行存款