初级会计税控盘维护费怎样入

税控盘和技术维护费可以全额抵税的账务处理：支付时：借：管理费用贷：银行存款一般纳税人抵减时：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用小规模纳税人，抵减时：借：应交税费—应交增值税贷：管理费用扩展资料：应交增值税1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”。库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额。贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。参考资料来源：百度百科-应交税费

一般纳税人：缴纳手续费时：借：管理费用280贷：银行存款280发生抵减的当月：借：应交税费—应交增值税（减免税款）280贷：管理费用280小规模纳税人缴纳手续费时：借：管理费用 280贷：银行存款 280发生抵减的当月：借：应交税费—应交增值税 280贷：管理费用 280

例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。1、一般纳税人交服务费的分录：借：管理费用 280贷：银行存款(或库存现金) 280抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280贷：管理费用 2802、小规模纳税人交服务费的分录借：管理费用 280贷：银行存款(或库存现金) 280抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税 280贷：管理费用 280扩展资料：应交税费的主要账务处理：应交增值税1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。参考资料来源：百度百科-应交税费

付款时：借：管理费用贷：银行存款（库存现金等）抵减时：借：应交税费应交增值税减免税额贷：营业外收入

金税盘维护费的会计分录借：应交税费——应交增值税-进项税额贷：银行存款（现金存款）别忘了国税电子税务局，填写表四填入当期发生额。管理费用是损益类科目，不可以做在贷方（贷：管理费用）。

例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。1、一般纳税人交服务费的分录：借：管理费用 280贷：银行存款(或库存现金) 280抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280贷：管理费用 2802、小规模纳税人交服务费的分录借：管理费用 280贷：银行存款(或库存现金) 280抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税 280贷：管理费用 280