高级会计所得税知识框架

因为在账务处理上，固定资产折旧计提毕，而在税法角度上，计提仍未完成，因此这里存在一个负数的差。但是由于之前计提的折旧金额要比税法角度计提的要多，导致有一部分差额需要递延到以后各期通过递延所得税资产来抵减一部分所得税费用，而题目中所说的情况正是后期已经确定的递延所得税资产的回抵。也就是说：借：所得税费用贷：递延所得税资产原来产生的差异，都在递延所得税资产的借方，而随着账上折旧计提的结束，递延所得税资产的余额则随着负差异的增加而计入贷方。因此，楼主所言的情况为负值，确有其事。

参看中级财务会计所得税中的方法，计算计税基础乘以税率就可以啦

假设题目中亏损未超出5年，允许税前弥补应交所得税=（1000-40+50+70+20+80+80+100-40-120）*25%=300万对于计提产品保修费用80万，形成递延所得税资产20万；预计负债80万，形成递延所得税资产20万；借所得税费用260万 递延所得税资产40万 贷 应交税费——应交所得税300万说实话，条件1没怎么看懂