初级会计里的应交税费怎么算

【导读】初级会计职称考试科目只有两个，分别是经济基础和会计实务，其中经济基础只需要进行知识点记忆，而实务真正考验的是我们的财会账务处理能力，目前，初级会计考试已经结束，今年的考生真的太不容易了!受疫情影响，考生们历经了了让所有人都措手不及的考试延期，甚至还有很多地区直接延期到2021年才进行考试，彻底打乱了原有的备考方案!随后，又收到了2020年初级考试题削减、分值进步、评分标准大变的消息，考生们急需调整应对方式种种情况加在一起，给很多考生们造成了不少的心理担负，为了帮助大家更好的进行考试复习，今天给大家整理了2020初级会计实务重点:应交税费，下面我们就来具体了解一下。一、差额征税账务处理1、企业按规定相关成本费用允许扣减销售额的账务处理1)企业发生相关成本费用允许扣减销售额时借：主营业务成本【应付或实际支付金额】贷：应付账款应付票据银行存款等2)待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)应交税费-简易计税(选择简易计税)应交税费-应交增值税(小规模纳税人适用)贷：主营业务成本2、企业转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额1)企业实际转让金融商品，月末，如产生转让收益借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税2)如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：投资收益3)交纳增值税借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：银行存款4)年末仍为负差借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税二、税控设备和技术维护费用的账务处理1、企业初次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额借：固定资产贷：银行存款应付账款2、按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费-应交增值税(减免税款)【一般纳税人】应交税费-应交增值税【小规模纳税人】贷：管理费用3、企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费，应按实际支付或应付的金额借：管理费用贷：银行存款4、按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费-应交增值税(减免税款)【一般纳税人】应交税费-应交增值税【小规模纳税人】贷：管理费用三、应交消费税1、销售应税消费品借：税金及附加(只有跟销售有关的才涉及本科目)贷：应交税费-应交消费税2、自产自用应税消费品企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税。借：在建工程等贷：应交税费-应交消费税3、委托加工应税消费品由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税，计入“应交税费-应交消费税”借方。由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税，计入委托加工物资的成本。4、进口应税消费品借：材料采购固定资产等(包含消费税)贷：应付账款银行存款等四、其他税费账务处理1、应交资源税1)对外销售应税产品借：税金及附加贷：应交税费-应交资源税2)自产自用应税产品借：生产成本制造费用贷：应交税费-应交资源税2、应交城市维护建设税和教育费附加会计分录：借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加借：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加贷：银行存款3、应交土地增值税1)企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税借：固定资产清理贷：应交税费-应交土地增值税2)土地使用权在“无形资产”科目核算的借：银行存款累计摊销无形资产减值准备资产处置损益(借方差额)贷：应交税费-应交土地增值税无形资产资产处置损益(贷方差额)3)房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税借：税金及附加贷：应交税费-应交土地增值税交纳土地增值税：借：应交税费-应交土地增值税贷：银行存款4、应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费借：税金及附加贷：应交税费-应交房产税应交税费-应交城镇土地使用税应交税费-应交车船税应交税费-应交矿产资源补偿费5、应交个人所得税1)企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税借：应付职工薪酬贷：应交税费—应交个人所得税2)企业交纳个人所得税时借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款关于2020初级会计实务重点:应交税费，就给大家介绍到这里了，这也是实务的必考考点，希望准备2021年考试的大家能够关注起来，在这里还要提醒大家一点，初级会计职称考试虽然难度不是很大，但是必要的学习计划一定要做好，并需要持之以恒的坚持下去，加油!

应缴税费为负债类账户，包括应缴进项增值税和销项增值税。在我国，对一般纳税人征收的增值税基本税率是17%，增值税一般纳税人低税率为13%，具体应缴税费=应纳税额×适用税率。对于本题，因为含增值税，税率17%：11700×17%11700应缴增值税=———————=1700元，其中，————=10000是应纳税额，乘以税率17%就可以了 1+17%1+17会计分录：借：原材料 10000应缴税费——应缴增值税（进项税额）1700贷：银行存款 11700

借：原材料 10000 应交税费－应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款11700本期税费为=-1700元即进项税额1700元

85000-65000＝20000