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空城空梦空等待
会计职称证书,【专业名称为:会计专业技术资格证书】,是由财政部、人力资源和社会保障部共同组织,全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度。
别用你现在的幸福来嘲讽我
(1)固定资产账面价值=2000-200010=1800计税基础=2000-200020=1900交易性金融资产账面价值=600计税基础=500预计负债账面价值=100计税基础=0预计负债账面价值=1000计税基础=0(2)1、账面<税基 可抵扣暂时性差异1900-1800=1002、账面>税基 应纳税暂时性差异 600-500=1003 、账面>税基可抵扣暂时性差异 100-0=1004、账面>税基 可抵扣暂时性差异1000-0=1000(3)应纳所得税额=4000-200=3800应交所得税=3800*25%=950(4)递延所得税资产=(100+100+1000)*25%=300递延所得税负债=100*25%=25所得税费用=950-300+25=675(5)合并分录借:所得税费用675 递延所得税资产300 贷:应交税费——应交所得税950 递延所得税负债25简单分录借:所得税费用950 贷:应交税费——应交所得税950借:所得税费用25 贷:递延所得税负债25借:递延所得税资产300 贷:所得税费用300
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