注册会计师审计xyz公司

注册计师张旭A公司存货项目相关内部控制进行研究、评价发现A公司存六种能导致错误情况：1、所存货都未经认真盘点2、接近资产负责前入库产品能已计入存货项目能未进行相关计记录3、由XYZ公司代管A材料能并存4、XYZ公司存放于A公司仓库内B材料能已计入A公司存货项目5、存货计价已作变更6、A公司前度未曾接受审计要求：1、证实述情况否真导致错误张旭应别执行主要实质程序?2、张旭执行实质程序能够实现哪些审计目标?3、张旭执行各项裨同程序所获取审计证据按其外形特征属哪些种类

中天恒信会计师事务所接受XYZ股份有限公司的委托对其2022年12月31日的与财务报表相关的内部控制进行了解和测试，关注到下列有关内部控制：
XYZ公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单，但订购单没有编号；货物运达后，验收部门根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单，验收单上有数量、品名、单价等要素。仓库凭验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末才统一交予会计部；一联交会计部门登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单办理付款手续，并登记有关账簿。对付款控制程序的测试表明，注册会计师未发现与公司规定有不一致之处。假定未描述的其他内部控制不存在缺陷。
要求：1）根据上述情况，对XYZ公司内部控制进行评价，并据以拟出实施进一步审计程序的总体方案。2）对XYZ公司内部控制提出改进建议。

注册会计师张旭在对A公司存货项目的相关内部控制进行研究、评价之后发现A公司存在以下六种可能导致错误的情况：
1、所有存货都未经认真盘点，2、接近资产负责日前入库的产成品可能已计入存货项目，但可能未进行相关会计记录，3、由XYZ公司代管的A材料可能并不存在，4、XYZ公司存放于A公司仓库内的B材料可能已计入A公司存货项目。5、存货计价方法已作变更，6、A公司以前年度未曾接受过审计。
要求：1、为证实上述情况是否真正导致错误，张旭应当分别执行的最主要的实质程序是什么?
2、张旭执行的实质程序能够实现哪些审计目标?
3、张旭执行各项裨同程序所获取的审计证据如按其外形特征可分属哪些种类？

存货审计综合案例

A会计师事务所的A和B注册会计师负责审计甲公司2022年度会计报表。2022年11月，A和B注册会计师对甲公司的内部控制进行了初步了解和测试。通过对甲公司内部控制的了解，A和B注册会计师注意到下列情况：（1） 甲公司主要生产和电视机；（2） 甲公司生产的电视机全部发往各地办事处和境外分公司。办事处除自行外，还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报甲公司财务部门和部门，财务部门作相应会计处理；甲公司生产的电视机约有30%出口，出口电视机先发往境外分公司，再分销到世界各地。境外分公司历年未经审计，2022年度也计划不安排审计；（3） 鉴于各年年末均处于电视机旺季，为保证各办事处和境外分公司货源，甲公司本部仓库在各年年末不保留产成品。通过对甲公司内部控制的测试，A和B注册会计师注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效：（1） 甲公司在以前年度时未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录；（2） 甲公司发出电视机时未全部按顺序记录；（3） 甲公司生产电视机所需的零星C材料由XYZ公司代管，但甲公司未对C材料的变动进行会计记录；（4） 甲公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上反映；（5） 甲公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象；（6） 甲公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料。2022年12月27日，甲公司编制了存货盘点计划，并与A和B注册会计师讨论。存货盘点计划的部分内容如下：（1） 甲公司本部的存货由采购、生产、、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组，在2022年12月31日进行盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外分公司负责，在12月31日前后进行，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门；（2） 限于人力，在各商场寄销的电视机以办事处的账面记录为准，不进行盘点；（3） 由于年度前后是旺季，在2022年12月31日，生产34寸背投彩电的生产线不停产，仓库除对外发出34寸背投彩电之外，不再对外发出其他存货；（4） 各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签；（5） 由于XYZ公司寄存

摘要1存在的问题：S公司2022年度多计提折旧125 000元，由此导致资产虚减125 000元，利润虚增125 000元。S公司2022年度对办公楼计提的折旧额=6 175 000-5 400 000=775 000元S公司2022年度应计提的折旧额=15 000 000 - 5 400 000 - 1 500 000 - 15 000 000×10%÷2022年 + 5 000 000×90%÷3月 + 2022年×12月×3月 = 650 000元S公司多计提折旧= 775 000 - 650 000 = 125 000元2审计建议：注册会计师应建议S公司调整会计处理，冲回多计的折旧。3调整分录：借：固定资产——累计折旧 125 000贷：费用——折旧费 125 000同时调整财务报表的其他项目。咨询记录 · 回答于2022-06-14S公司是上市公司，XYZ会计师事务所的A和B注册会计师负责S公司2022年度财务报表的审计工作。在您好，我是律临平台合作律师，很高兴为您服务。您的具体问题是什么，方便详细说一下嘛资料题S公司系上市公司，XYZ会计师事务所的A和B注册会计师负责S公司2022年度财务报表的审计工作。在审计过程发现：1Y公司办公楼于2022年12月启用，其折旧年限为2022年，估计残值率为10%，采用年限平均法计提折旧。该办公楼2022年年初账面原价为15 000 000元，累计折旧为5 400 000元，固定资产减值准备为1 500 000元。22022年3月至8月，Y公司在继续使用该办公楼的同时，耗资5 000 000元对其实施更新改造。更新改造完成后的办公楼自2022年9月起全面投入使用，但并未延长其经济使用寿命，对原估计的残值率和原计提的减值准备也不产生影响。截止2022年12月31日，S公司未审财务报表及附注反映该办公楼账面原价为20220 000元，累计折旧为6 175 000元，减值准备余额为1500 000元。要求：分析存在的问题，提出审计处理建议，并编制审计调整分录。好的，题目较长，请稍等1存在的问题：S公司2022年度多计提折旧125 000元，由此导致资产虚减125 000元，利润虚增125 000元。S公司2022年度对办公楼计提的折旧额=6 175 000-5 400 000=775 000元S公司2022年度应计提的折旧额=15 000 000 - 5 400 000 - 1 500 000 - 15 000 000×10%÷2022年 + 5 000 000×90%÷3月 + 2022年×12月×3月 = 650 000元S公司多计提折旧= 775 000 - 650 000 = 125 000元2审计建议：注册会计师应建议S公司调整会计处理，冲回多计的折旧。3调整分录：借：固定资产——累计折旧 125 000贷：费用——折旧费 125 000同时调整财务报表的其他项目。