各省对注册会计师优惠政策

风险很小的，因为他们公司依托创始团队在园区招商方面资源与政策支持力度，结合2022年以上行业经验的注册会计师、税务师团队，将国家税收优惠政策、行业优惠政策、规模优惠政策、企业体制优惠政策灵活组合，为企业和个人带来更合法、安全、合规的纳税筹划服务

cpa证书的好处：

拥有注册会计师证书，拥有审计报告签字权；成为高端财务人才，享受政策优惠；进入四大、内资八大等的机会。

考取注册会计师证书有很多作用：

注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。

深圳、广州、上海等地，对注册会计师持证人都有相应的政策优惠。

注册会计师考试执业资质考试，通过考试，有机会进入财务人梦寐以求的四大、内资八大等机构，待遇好，发展前景广阔。

深圳前海优惠政策汇总

金融服务业政策优势：
支持前海构建跨境业务创新试验区;
探索试点跨境贷款;
支持前海企业赴港发行债券;
支持设立前海股权投资母基金;
支持外资股权投资基金在前海创新发展;
支持在CEPA框架下适当降低金融企业的准入条件;
支持前海试点设立创新型金融机构和要素交易平台;
支持境内外金融机构在前海设立国际或全国总部、业务运营总部等。

财税优势：
对前海符合产业准入目录及优惠目录的企业减按15%的税率征收企业所得税;
对符合前海规划产业方向的境外高端人才和紧缺人才，取得暂由深圳市按照内地与境外个人所得税负
额给予的补贴，免征个人所得税;
对注册在前海符合规定条件的现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税的政策。

法制政策优势：
支持前海营造适合服务业开放发展的法律环境。内容有2条：
探索仲裁机构在前海设立分支机构;
探索完善内地与律师事务所联营方式，在CEPA框架下，深化落实对的各项开放措施。

人才政策优势：
为境外人才、海外华侨和归国留学人员在前海的就业、生活及出入境提供便利;
将前海纳入经国家批准的广东省专业资格互认先行先试试点范围;
允许已取得执业资格的专业人士直接为前海企业和居民提供专业服务，服务范围限定在前海内;
允许已经取得中国注册会计师资格的专业人士担任内地会计师事务所合伙人。

教育医疗优势：
支持前海在深港两地教育、医疗等方面开展合作试点。内容有2条：
允许服务提供者在前海设立独资国际学校，其招生范围可扩大至在前海工作的取得国外长期居留权的
外华侨和归国留学人才子女;
允许服务业提供者在前海设立独资医院。

电信优势：
加强电信业合作，内容有3条：
支持港澳电信在前海建立合资企业，经营电信业务;
鼓励创新电信运营模式，支持当地电信企业根据前海实际探索制定优惠电信资费方案;
支持建设前海国际通信专用通道，满足前海企业国际通信业务需求。

前海税收的优惠政策：

目前，前海已明确四项税收优惠政策，既：注册在深圳的保险企业向注册在前海合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入，免征营业税；注册在前海合作区的企业从事离岸服务外包业务取得的收 入，免征营业税；注册在前海合作区的符合规定条件的现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税；对于经认定的技术先进型服务企业，按15%的优惠税率征收企业所得税；其职工教育培训经费按 不超过企业工资总额8%的比例在企业所得税税前扣除。另外《前海境外高端人才和紧缺人才个税补贴暂行办法》下称《补贴暂行办法》规定，在前海工作、符合前海优惠类产业方向的境外高端人才和 紧缺人才，其在前海缴纳的工资薪金所得个人所得税已纳税额超过工资薪金应纳税所得额的15%部分，由深圳市给予财政补贴，且上述财政补贴免征个人所得税。认定名额原则上不设上限。

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服兵役是每个公民的权利和义务，国防基石的需要；据服兵役应用理应受到惩戒；
限制招录（聘）为国家公职人员。
不得录用为（含参照法的）和事业单位。
实施单位：陕西省委组织部、陕西省人力资源社会保障厅、陕西省局
限制升学。
两年内暂停其专科以上学历报考资格，原是高等学校学生的，两年内不予办理学籍注册手续。
实施单位：陕西省教育厅
限制出境。
列入法定不准出境人员库，两年内不得出国（境）。
实施单位：陕西省征兵办、陕西省厅
限制评先评优。
不得参加劳动模范、道德模范、时代楷模、五一劳动奖章、五四青年奖、三八红旗手、三秦楷模、三秦工匠、优秀党员团员等评选。已经获得荣誉的予以撤销。
实施单位：陕西省委组织部、陕西省委宣传部、陕西省人力资源社会保障厅、陕西省文明办、陕西省总工会、共青团陕西省委、陕西省妇联等有关部门
限制享受财政保障资金或补贴优惠政策。
两年内不得享受用于支持经济社会发展、服务特定正常目标或工作任务、具有专门用途的各类财政资金以及社会保障资金政策或补贴，取消已享受的政策优惠。
实施单位：陕西省发展改革委、陕西省财政厅等
重点行业从业资质资格许可和认定限制。
在律师、教师、医生、注册会计师、税务师、认证从业人员、金融从业人员、新闻工作者、导游等资质资格认证工作中，依法依规予以限制。
实施单位：陕西省教育厅、陕西省司法厅、陕西省财政厅、陕西省卫生、陕西省旅游发展委、陕西省税务局、陕西省质监局、陕西省局、陕西银监局、陕西保监局
金融机构融资授信时的审慎参考和限制。
将失信主体的行政处罚信息纳入国家金融信用信息基础数据库，金融机构在办理个人信贷、融资、信用卡等金融服务时，将失信记录作为重要参考依据，从严审批。
实施单位：西安分行、陕西银监局
义务兵家庭优待金追回及处罚。
对因拒服兵役被部队退回或除名的个人，取消其义务兵优待，追回义务兵家庭优待金，并由兵役工作部门依法予以入伍地当年义务兵家庭优待金两倍罚款。
面向社会公布。
对因拒服兵役被部队除名的新兵，由兵役工作部门依法依规将拒服兵役行为及惩处结果向社会公布。

一、利用“正当理由”实现低价转让股权
根据67号文第十条规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定，同时，第十三条指出，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
一能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;
二继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
三相关法律、文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;
四股权转让双方能够提供有效证据证明其合理的其他合理情形。
可见，股权低价转让，需要符合法定情形，从本质上讲这一条与第十条“公平交易”并不矛盾，也是为了让交易价值更加符合实际，但是在实际税收征管中，在形式重于实质的情况下，利用上述政策，提供充分的证据材料，可以实现较低价格转让。比如，目前在国内外的大背景下，煤炭等能源企业运营困难，相关转让方可以借用上述第一条进行筹划;对于家族企业内部股份转让则可以通过第二条进行筹划;尤其值得关注的是第三条，具有很大的筹划空间，可以通过修改公司章程、相关协议进行“内部”低价转让;第四条则赋予了税务机关很大的自由裁量权，也为部分企业提供了一定的筹划空间。需要提醒的是，该筹划方法的运用，依然面临实质课税被纳税调整的风险。
二、恰当运用“核定”法
67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形，并明确了核定的具体三种方法;对于转让股权原值，第十七条规定：“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。”但是，对于核定方法，没有给出具体的规定，实际上是把权限给了各地税务机关，从之前的各地实践来看，比如，陕西省税务机关会结合验资报告、银行询证函、银行存款日记账、实收资本股本账面记录、公司章程、等进行审核对比以核定原值，海南省按申报的股权转让收入的一定比例15%核定计税成本。
因此，对于部分近年来迅猛发展的行业而言如房地产等，如果按照上述方式进行核定的成本大于实际成本，可以适用这一方法进行税务筹划，以降低应纳税所得额。然而，由于核定适用情形通常是在会计账册、相关计税凭证不完整的情形下，被转让股权公司面临相关会计制度、税收征管法处罚的风险。
三、变更被转让公司注册地，争取税收优惠或补贴
为了招商引资，发展中西部地区的经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。按照现行《个人所得税法》规定，个人股权转让属于“转让财产”所得，应计征20%的个人所得税。各地出台的区域的税收优惠政策或财政返还政策，实际上是降低了实际的税负率。2022年以来，针对上市公司限售股减持，更是一度出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”等，一大批股权转让方实现了成功避税，涉及金额高达数十亿元。
利用税收优惠或财政返还进行税收筹划的基本做法通常如下：第一步，将转让公司的注册地址变更到目标地区，相应的调整经营范围，以满足特定的政策要求，同时与当地签署相关书面协议;第二步，签署股权转让合同，并按规定进行相应的税务、工商变更，缴纳税款;第三步，根据地方出台的政策及双方协议返还部分税款给转让方。
但是，这种方法目前面临一定的法律风险，2022年年底，下发《关于清理规范税收等优惠政策的》国发〔2022〕62号，明确清理规范以下三类税收优惠政策：
1违反上位法的税收优惠政策;
2未经批准的政策;
3超出税收优惠时间还在执行的政策。因此，在此背景下，税务筹划之前需要对区域税收优惠政策进行确认，并获得有权机关的书面确认或批复为好。