注册会计师股票政策类型

意即“特别处理”。该政策针对的对象是出现财务状况或其他状况异常的。2022年4月22日，沪深交易所宣布，将对财务状况或其它状况出现异常的上市公司股票交易进行特别处理Special treatment，由于“特别处理”，在简称前冠以“ST”，因此这类股票称为ST股。
　　如果哪只股票的名字加上st 就是给股民一个警告，该股票存在投资风险，一个警告作用，但这种股票风险大收益也大，如果加上*ST那么就是该股票有退市风险，希望警惕的意思，具体就是在4月左右，公司向交的财务报表，连续3年亏损，就有退市的风险。
　　2022年4月22日,沪深交易所宣布，将对财务状况或其它状况出现异常的上市公司股票交易进行特别处理Special treatment，并在简称前冠以“ST”，因此这类股票称为ST股。
　　所谓“财务状况异常”是指以下几种情况：（1）最近两个会计年度的审计结果显示的净利润为负值。（2）最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益低于注册资本。也就是说，如果一家上市公司连续两年亏损或每股净资产低于股票面值，就要予以特别处理。（3）注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具无法表示意见或否定意见的审计报告。（4）最近一个会计年度经审计的股东权益扣除注册会计师、有关部门不予确认的部分 ，低于注册资本。（5）最近一份经审计的财务报告对上年度利润进行调整，导致连续两个会计年度亏损。（6）经交易所或中国认定为财务状况异常的。

基础［总结］
　　有价证券是虚拟资本的一种形式有价证券狭义指资本证券，广义包括商品证券（提货单，运货单，仓库栈单），货币证券（商业证券和银行证券）
　　有价证券按发行主体分：按是否在交易所牌分：按募集方式：
　　1证券1 上市证券1公募证券
　　2机构证券（我国不允许）2 非上市证券2私募证券（信托计划，理财计划，定向增发）
　　3公司证券（包括金融证券）（凭证式国债，普通开放式基金）
　　按代表的权利质分：股票债券 其他证券（基金，衍生品《金融期货，可转换证券，权证》）
　　有价证券的特征：A收益B流动C风险D 期限
　　证券市场的特征：A价值直接交换的场所B财产权利直接交换的场所C风险直接交换的场所
　　证券市场的品种结构：股票债券基金衍生品市场证券市场的基本功能：筹资－投资定价资本配置功能
　　证券市场中介机构：证券公司证券登记结算公司证券服务机构（投资咨询公司，会计师事务所，资产评估机构，律师事务所，证券信用评级机构）
　　证券市场的产生：A社会化大生产和商品经济的发展B股份制的发展C信用制度的发展
　　国际证券市场发展趋势：A市场一体化B投资者法人化C金融创新 D 金融机构混业化E交易所重组公司化F 证券市场网络化G金融风险复杂化
　　H金融合作化
　　中国第一个标准化期货合约-----深圳有色金属交易所-特级铝期货标准合同（实现了远期合同向期货的过渡）
　　WTO后证券业在5年过渡期的对外开放包括：1直接B股交易2成为交易所特别会员3设立合营公司从事基金业务
　　4加入三年内设立合营证券公司从事A股 B股H股和债，公司债的承销和交易 5合资券商开展咨询服务，给予国民待遇，可设分权机构
　　股票的质：股票的特征：股票的类型： 股票的价值：
　　A有价证券1收益A普通股票和优先股股票（权利不同分）1 票面价值
　　B要式证券2风险B记名股票和无记名股票（是否记名分）2 账面价值（净值OR每股净资产）
　　C证权证券3流动C有面额和无面额股票（是否标明金额分）3 清算价值
　　D 资本证券4永久股票的价格：理论价格＝预期股息／必要收益率 4 内在价值（理论价值OR未来收益的现值）
　　E综合权利证券5参与市场价格
　　影响股票价格的因素：
　　A公司的经营状况 （1资产净值2盈利水平3派息政策4股票分割5增资减资6收入7原材料供价8主要经营者理替9公司重组10意外害）
　　B宏观经济因素（1经济增长2经济周期3货币政策《准备金率，再贴现。公开市场业》4财政政策5市场利率6通货膨胀7汇率变化8国际收支）
　　C政治因素（1战争 2 更迭 3重大经济政策出台4国际社会政治经济的变化）
　　D 心理因素E稳定市场的政策与制度安排 （技术停牌 临时停市）F 人为纵因素
　　普通股股东的权利：
　　1重大决策参与权2公司资产收益权和剩余资产分配权 3优先认股权4查阅公司资料 5交易股票
　　清偿顺序：清算费用――职工工资――社保费用――法定补偿――所欠税款――公司债务――普通股东
　　我国股票按投资主体分：国家股 法人股社会公众股 外资股债券的特征：偿还流动安全收益
　　债券分类：发行主体分（债券金融债券 公司债券）按付息方式分：零息债券附息债券息票累积债券 浮动利率债券
　　按形态分类：实物债券凭证式债券记账式债券广义债券属于公共部门债务 狭义属部门债务
　　债券特征：安全高流通强收益稳定免税待遇国债按资金用途分：赤字国债建设国债战争国债特种国债
　　储蓄债券是以个人为发行对像的非流通国债，一般以吸收个人小额储蓄为主
　　记账式国债利率由记账国债承销团投标确定 储蓄国债利率由参考存款利率和供求关系确定
　　公司债券类型：信用公司债（无担保）不动产抵押公司债保证公司债收益公司债可转换公司债附认股权证公司债
　　国际债券特征：资金来源广发行规模大存在汇率风险有国家主权保障 以自由兑换货币作计量货币
　　龙债券是指除以外亚洲地区发行的一种以非亚洲国家货币标价的债券
　　投资基金的特点：集合投资 分散风险专业理财基金的作用：为中小投资者拓宽了渠道利于证券市场的稳定和发展
　　基金托管人可磋商酌情调低基金托管费经核准后无须召开持有会
　　基金投资风险：市场风险能力风险技术风险巨额赎回风险
　　金融衍生工具基本特征：跨期杠杆联动不确定高风险（信用风险市场风险流动风险结算风险运作风险法律风险）
　　金融衍生工具按产品形态和交易场所分：内置型衍生工具交易所交易衍生工具OTC交易的衍生工具
　　金融衍生工具按自身交易方法及特点分类：金融远期合约金融期货金融期权金融互换结构化金融衍生工具 按基础工具分类：股权类（股票期货股票期权股票指数期货股票指数期权及混合交易合约）利率类（远期利率协议利率期货利率期权利率互
　　换及混合交易合约） 货币类（外汇合约货币期货货币期权货币互换及合约的混合交易合约）信用类（信用互换信用联结票据） 其它类
　　金融衍生工具的创新：风险型创新增强流动型创新信用创造型创新股权创造型创新
　　期权的权利期间与时间价值存在同方向但非线影响 基础资产产生收益将使看涨期权价格下跌，看跌期权价格上长升
　　权证的要素包括：类别标的行权价格存续时间（6个月以上24个月以下）行权日期行权结算方式行权比例
　　可转债换发行时证券的质分：可转换债券可转换优先股
　　存托凭证（DR）也称预托凭证 对发行人的优点：A市场容量大，筹资能力强B避开直接发行股票债券的法律要求，上市手续简单成本低
　　ADR对投资者的优点：以美元交易,国内清算ADR 须经注册有助于保障投资者的权益 股利发放以美元支付 规避投资政策限制
　　资产证券化分类：按基础资产分类（不动产证券化应收账款证券化信贷资产证券化未来收益证券化债券组合证券化）
　　按地域分类（境内资产证券化离岸资产证券化）证券化产品的属分类（股权型 债权型 混合型）
　　资产证券化当事人包括：发起人（原始权益型工商企业及金融机构）特定目的机构（为发起人的资产为基础发行证券化的产品机构）
　　资金和资产存管机构信用增级机构信用评级机构 承销人投资者
　　证券发行市场无固定场所是一个无形市场证券发行制度（注册制核准制）
　　我国股票实行核准制由审核委员会审核核准 保荐人及保荐代表应勤勉尽责诚实守信
　　我国首次公开发行股票以询价方式确定股票发行价格初步询价确定价格区间及市盈率区间，保荐机构在发行价格区间向询价对像累计投票询价
　　荷兰式招标（最低中标价最高收益率）短期贴现债券采用单一价格方式美式招标按各自的价格成交《长期附息债券采用多种收益率的方式》
　　会员大会是交易所最高权力机构，理事会是交易所决策机构交易所总经理由任免
　　《深圳证券交易所设立中小企业板块实施方案》包括四项基本原则（审慎推进统分结合从严统筹兼顾）
　　中小板的“两个不变” （尊守的法律法规不变 发行上市条件信息披露要求不变） “四个” （运行监察代码指数）
　　基期加权股价指数又叫拉斯贝尔加权指数（采用基期发行量和成交易作为权数）
　　计算期加权股价指数又叫派许加权指数（采用计算期发行量和成交量为权数）
　　几何加权股价指数又叫费雪理想式（是对上面二种指数作几何平均，实际很少用）
　　股票收益：股息收入资本利得公积金转增收益股息种类：股息股票股息财产股息负债股息建业股息（无盈利无股息的一个例外）
　　债券收益：债息收入资本利得再投资收益
　　公积金来源：A溢价发行的部份B税后利润中提存的C资产重估增值部分D 外部赠与资产
　　风险：政策风险经济周期波动利率风险购买力风险（通胀）非风险：信用风险经营风险财务风险
　　证券资产是实现委托资产收益的最大化
　　证券经纪业务及其它二项业务的董事会应设薪酬与提名委员会，审计委员会和风险控制委员会
　　证券公司内部控制应当贯彻健全，合理，制衡，的原则
　　经纪业务内部控制主要内容：防范挪用客户资金资产非法融入融出资金及结算风险
　　自营业务重点A防范规模失控，决策失误超越授权，变相自营，账外自营，纵市场，内幕交易B建立决策程序加强决策C合理的预警机制
　　投资银行重点防荡法律风险财务风险道德风险 研究咨询业务应重点防范传播虚假信息误导投资者，无资格执业，违规执业及利益冲突
　　业务创新应重点防范违法违规，规模失控，决策失误分支机构应重点防范越权经营，预算失控及道德风险
　　净资本＝净资产-金融产品投资风险调整-应收款的风险调整-其它流动资产项目的风险调整-长期资产的风险调整-或有负债的风险-+认定的其
　　证券登记结算公司设立条件：A自有资金不少于2 亿元B必要的场所及设施C主要及从业人员要有从业资格D 其它条件
　　证券市场手段：法律手段经济手段必要的行政手段
　　证券市场的意义：保障投资者权益B维护市场良好秩序C发展和完善证券市场体系C准确全面的信息利于参与者的决策
　　国际公布了的三个目标：保护投资者保证市场公平效率和透明 降低风险
　　信息披露：全面真实时效
　　纵市场行为：A单独或合谋集中资金持股优势连续卖买 B与他人串通事先约定时间，价格，方式影响价格和数量C在自已的账户间对倒
　　内幕信息包括：1分配股利或增资计划2股权结构的重大变化3债务担保的重大变更4营业用主要资产的抵押，出售报废一次超过资产的 30%
　　5公司主要人员的行为可能承提重大损失赔偿责任6上市公司的收购方案
　　证券业协会三大职能：自律服务传导
　　证券从业人员行为规范内容：正直诚信勤勉尽责廉洁保密自律守法

审计收费会影响审计的质量，一方面审计收费是注册会计师在执业过程中很重要的一个环节；另一方面审计收费是注册会计师用以支付审计人员报酬及其他审计成本并获取利润的重要来源。

随着趋于更加严格，会计师事务所承担的法律责任和赔偿也越来越高。我国上市公司展开研究后发现：作为一种风险控制策略，强制审计客户保持一定的会计稳健能够降低审计风险，从而降低审计收费；但稳健发挥作用受到法律环境和诉讼风险的影响，仅对同时发行A股和其他类型股票的企业起到了显著作用。较高审计收费的风险控制策略与强制客户保持一定稳健的风险控制策略之间存在替代关系。

摘要会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。在下述两种情形下，企业可以变更会计政策：第一，法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更；第二，会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。下列两种情况不属于会计政策变更：第一，本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策；第二，对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策。咨询记录 · 回答于2022-04-09注册会计师教辅例24，会计政策变更方面的问题，不懂勿扰。2022年购入a股，2022年购入b股，2022年以上两股由原来成本与市价孰低计量改为公允计量，为什么a股不影响利润表更改，b股影响利润表更改您好，您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~第二，对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策。我是问为什么a股票不影响利润表调整而b股票影响利润表调整好的

主营业务要清晰简单明确

大家都知道大部分上市公司都热衷于搞概念，蹭热点，有时一家公司竟然集十几个概念于一身，那这种公司就明显涉及吹泡沫了，因为连自己主营的业务都不明确。就跟之前的多伦股份一样，摇身一变成为匹凸匹，但事实上，多伦股份几乎没有真正涉及匹凸匹业务，完全属于概念炒作。所以大家尽量选择业务简单明确的公司。

独特的竞争优势：

如果一家公司拥有独特的技术或者独享资源，也可以当做竞争优势，如华为这种拥有核心技术的公司，肯定是有资本潜力的。独特优势，就是说要别人没有或者少部分有的。像茅台的配方就是独特的；云南白药的配方也是独特的，烟台万华的产品有很大的技术壁垒，全球只有几家公司掌握，因此能产生高额的利润。

垄断经营的能力：

上市公司在某个行业具有垄断地位是最好的，至少在这个行业里，他所产生的利润要有独当一面的能力。比如这个市场2022年产生1000亿的额或例如，他一家占一半份额。还有一点值得注意，有些公用事业也具有垄断质，比如烟草等，但他们没有自主定价权，所以要另当别论。

行业龙头身份：

这个很简单，就是所占的市场份额要数一数二，身份是行业老大低位，是行业标准的者。没有垄断技术没有关系，但只要你的市场份额够多，别人就很难打败你。

优秀的品牌效应：

公司最好要有强大品牌号召力，但这个品牌效应并不是全靠广告吹出来的，而是消费者给予的优秀口碑，比如老干妈、格力等。另外品牌效应优秀，也会让你的产品价格居高不下，利润自然可观。

持续盈利能力：

持续盈利是很重要的，你不能今年赚钱明年亏钱，这样就说明企业经营不稳定，收入来源不稳定，竞争力就不行。净资产ROE最好在15%以上，每股收益最少要1块以上。利润要稳中有升，并且在可预见的将来，仍有持续盈利能力。

扩展资料

按照传统观念，一个股票的投资价值是 由上市公司的基本面决定的。因此，如果某股业绩优良，成长好，出现上市公司价值高于二级市场价格的现象时，该股票就有了投资价值。除此之外，股票的炒作，只能归在投机之 列。但熟悉沪深股市历史的人发现这一个观点并不正确，在沪深股市中，除了从基本面可以分析出该股票有无投资价值外，至少还可 以从其他几个方面与上市公司基本面无关能够分析出它有无投资价值:

第一，小盘低价股是沪深股市中最具有投资价值的一个板块。 它给股东带来的投资收益要比因公司基本面趋好带来的投资收益高 得多。在沪深股市中有很多企业自股票上市以来，股价涨了成百上千倍，但查查其历年来公司的经营状况，并无什么突出 表现。

第二，具有政策支持的股票具有较高的投资价值。我们在第一 章“从国家经济政策取向中寻找投资机会与选股练习”中对此已作 了详细分析，现在我们再概括地说一说，无论是什么股票，只要受 到政策的支持，它就会显现出投资价值。政策扶持的力度越大，它 的投资价值就越大。

第三，诞生于经济发达地区和经济活跃地区的股票也具有较大 的投资价值。从沪深股市历年的资料统计中发现，上海、北京、深 圳，海南等地股票的价格，比其他地区同类质地的股票的价格要高 出一截。其中，上海本地股表现得特别明显。这就告诉我们，在分 析股票的投资价值时，要看它的出生地，出生地好，股票内在价值就高一些，反之就会低一些。这正如买房要看地段一样，地段好的 房子价格高，地段差的房子价格低，两者之间的道理是一样的。

另外，2022年7月1日中国资产评估学会施行出台的《资产评估价值类型指导意见》中定义了“投资价值”为资产评估价值类型中的一种，属于市场价值类型以外的一种价值，其定义为“指评估对象对于具有明确投资目标的特定投资者或者某一类投资者所具有的价值估计数额，亦称特定投资者价值。”并指出“注册资产评估师执行资产评估业务，当评估业务针对的是特定投资者或者某一类投资者，并在评估业务执行过程中充分考虑并使用了仅适用于特定投资者或者某一类投资者的特定评估资料和经济技术参数时，注册资产评估师通常应当选择投资价值作为评估结论的价值类型。”

参考资料投资价值百度百科