注册会计师审计风险防范

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国际社会高度关注，国内各项政策逐步推进，反舞弊已成为大潮流，CFE必将成为未来热门职业首选。

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2022年举行的世界审计组织第16届大会将“最高审计机关在防止和检查舞弊和腐败中的作用”作为大会讨论主题之一。
2022年10月15日注册会计师协会AICPA发布了《审计准则第99号——
考虑财务报告中的舞弊》。
2022年10月22日反舞弊和腐败审计指南得到亚洲审计组织第9届大会批准。
2022年舞弊师协会ACFE、注册会计师协会AICPA以及内部审计师协会IIA联合发布了《舞弊风险实务指南》。该指南的发布引起了社会各界对于舞弊风险的深层关注。

2022年会同、、银监会、联合发布《企业内部控制基本规范》，明确要求企业应当建立反舞弊机制。
2022年中国注册会计师协会发布《中国注册会计师审计准则第1141号》审计准则，其中与舞弊相关准则高达9条。
2022年、2022年，由中国担任国的亚洲审计组织亚洲审计组织多次强调反腐败与舞弊审计行动是预防和打击腐败的有力武器。

ACFE（注册舞弊师协会）JamesD Ratley说：“世界各国的体系均将防止舞弊的责任分配给了层，但是在法规之外，将道德行为作为核心原则并从根本上积极其舞弊风险的组织将更具竞争力，同时将赢得和保持正面的公司形象。”。
AICPA（注册会计师协会）兼CEOBarry C Melancon说：“为防止舞弊许多组织需要付出更多，防止舞弊要求有来自层的专门授权。
IIA（国际内部审计师协会） DavidA Richards 说：“组织必须采取主动的姿态以确保在关键的风险点上，恰当的采取了有效的舞弊防止措施和侦测技术来应对。”

全国副曾指出：审计单位必须加强与被审计单位的合作与协调，利用预警机制减少贪污舞弊。
国家刘家义审计长强调：舞弊防范与审计非常重要，今后审计工作要有效防范和及时发现各种舞弊行为。
王军副部长答ICAEW《会计》问时说：致力于以防范风险和控制舞弊为中心、以控制规范和评价标准为主体，推动企业完善治理结构和内部约束机制。

摘要（一）提高人员素质：通过强化岗位培训和后续教育等措施来提高注册会计师的执业水平，以提高审计作业的质量。（二）建立健全质量控制制度：会计师事务所不同于一般的公司、企业，质量是会计师事务所各项工作的核心和关键。（三）保持谨慎的执业态度：不管是事务所的层，还是普通审计人员，保持谨慎的执业态度可以在一定程度上降低审计风险。（四）严格规范审计程序：严格把好审计程序关和审计证据关。（五）建立风险保障机制：在西方国家，投保充分的责任保险是会计师事务所一项极重要的保护措施。（六）与客户保持良好的沟通：审计风险的防范与控制在很大程度上取决于客户的经营成果和经营行为，因此与客户保持良好的沟通是防范和化解审计风险的重要因素。咨询记录 · 回答于2022-07-08会计师事务如何避免审计责任的?会计师事务所如何避免审计责任的？ （一）提高人员素质：通过强化岗位培训和后续教育等措施来提高注册会计师的执业水平，以提高审计作业的质量。（二）建立健全质量控制制度：会计师事务所不同于一般的公司、企业，质量是会计师事务所各项工作的核心和关键。（三）保持谨慎的执业态度：不管是事务所的层，还是普通审计人员，保持谨慎的执业态度可以在一定程度上降低审计风险。（四）严格规范审计程序：严格把好审计程序关和审计证据关。（五）建立风险保障机制：在西方国家，投保充分的责任保险是会计师事务所一项极重要的保护措施。（六）与客户保持良好的沟通：审计风险的防范与控制在很大程度上取决于客户的经营成果和经营行为，因此与客户保持良好的沟通是防范和化解审计风险的重要因素。

注册会计师如何防范审计风险

　　从事审计工作，就要做好时刻与风险的心理准备。经常会站在风口浪尖上的审计师们也一定要练就一身抵御风险侵袭的看家本领。
　　据相关资料介绍，自上世纪2022年代以来，世界各国控告审计人员的诉讼案件急剧增加，我国类似的案件也有增无减，一些会计师事务所因诉讼倒闭或陷入困境，这都因审计风险而致。
　　那么，何谓审计风险？审计风险主要是指单位会计报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能。《最高人民关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》称，会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则，出具的具有虚假记载、误导陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告。那么，不实报告背后隐藏的就是审计风险。
　　如何防范审计风险呢？《会计师事务所质量控制准则第5101号业务质量控制》明确提出了质量控制的7项要素：对业务质量承担的领导责任；职业道德规范；客户关系和具体业务的接受与保持；人力资源；业务执行；业务工作底稿；监控。这7项基本上构成了会计师事务所质量控制的完整体系。这些要素是互相关联的，我们只要按照要求认真去做一般不会出现大的审计风险。
　　此前，内蒙古西部四盟市在鄂尔多斯市举办的注册会计师后续教育培训就是为提高注册会计师职业胜任能力、防范审计风险的一次很好的行动，培训班上还下发了《惩戒告知书》。从表面上看这种做法有些严厉，但从长远看对于某些事务所消除隐患、防范风险会起到很好的警示作用。
　　会计师事务所所长及主任会计师对质量控制制度承担最终责任，但要以身作则，发挥示范作用，担当项目主管的注册会计师要正确履行其职责，把工作中积累的实践经验充分准确地进行运用。具体项目主持人要充分了解被审计单位的基本状况，收集相关信息，层层负责，层层把关，、客观、公正地反映事实。
　　此外，还要执行严密程序进行有效控制。必须对每项审计业务在程序上执行到位、符合政策并进行有效监控，要用心、用功去做好每个环节的记录和测试，始终把质量意识放在首位，严格把好三级复核关。

注册会计师如欲避免法律诉讼，有效地控制和防范审计风险，必须慎重选择被审计单位。如果被审计单位对顾客、职工、部门或其它方面没有正直的品格，也必然会蒙注册会计师，使注册会计师陷入他们设定的圈套。注册会计师审计不同于审计，事务所有权拒绝被审计单位的委托来降低风险。另外事务所也不要承接胜任能力不足的业务，否则会增加审计风险。

注册会计师如欲避免法律诉讼，有效地控制和防范审计风险，必须慎重选择被审计单位。
如果被审计单位对顾客、职工、部门或其它方面没有正直的品格，也必然会蒙注册会计师，使注册会计师陷入他们设定的圈套。注册会计师审计不同于审计，事务所有权拒绝被审计单位的委托来降低风险。另外事务所也不要承接胜任能力不足的业务，否则会增加审计风险。