注册会计师税法第一章

《税法》新制度教材的变动

主要集中在增值税、消费税、营业税以及企业所得税法的变动上，将2022年教材部分章节合并，并收录了一些以往教材没有涉及的税法内容。
第一章
税法概论（没有大变化）
第二章
增值税法
变动的内容：
（一）
一般纳税人和小规模纳税人划分的具体标准；
（二）
按照简易办法征收增值税的优惠规定；
（三）
混合行为和兼营行为的征税规定（重点）；
（四）
不得作为进项税额从销项税额中抵扣的规则；
（五）
纳税义务发生时间的具体规定；
（六）
纳税期限。
第三章
消费税法
变动的内容：
（一）组成计税价格公式的变化；
（二）纳税期限。
第四章 营业税法
变动的内容：
（一）营业税确定的基本征税范围；
（二）兼营和混合的税务处理；
（三）纳税期限。
第五章 城市维护建设税法
增加了城市维护建设税法的基本原理
第六章 关税法
增加了关税法的基本原理
第七章 资源税法
增加了资源税法的基本原理
第八章 土地增值税
增加了土地增值税的基本原理
第九章 房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法
合并了2022年教材第十章房产税以及第九章城镇土地使用税法的内容，并收录了以往教材没有涉及到的耕地占用税的内容，三税合为一章。
第十章 车辆购置税和车船税法
本章是在2022年将车船税法和以往未收录的车辆购置税法合并而成的一章。
第十一章 印花税和契税法
本章合并了2022年第十二章节印花税法和第十三章契税法两章的内容。
第十二章 企业所得税法
变动的内容：
（一）收入的确认1．一般收入的确认；2一些特殊在时间、金额上确认；3处置资产收入的确认 ；
（二）关于合理工资薪金问题；�
（三）关于职工福利费扣除问题；
（四）资产重组清算的税务处理；
（五）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收；
（六）新增企业所得税征管范围调整；
（七）合伙企业所得税的征收。
第十三章 个人所得税法
增加个人所得税基本原理
第十四章 国际税收协定
本章为今年注册会计师辅导教材新增的一章，包含国际税收关系中的重复征税产生及消除、避税与反避税、国际税收协定等方面的内容。
第十五章 税收征收法
本章没有大变化
第十六章 税务行政法制
本章没有大变化
第十七章 税务
本章是2022年注册会计师辅导教材新增的一章，内容涉及注册会计师以的方式，从事的常见涉税业务的内容、程序和规范。
第十八章 税务咨询和税务筹划
本章是2022年注册会计师辅导教材新增的一章，内容涉及注册会计师最具普遍的涉税业务——税务咨询的业务流程和规范，也简单介绍了全新涉税咨询业务——税收筹划的基本方法，同时分析了税务咨询和税务筹划的职业风险和风险控制。

注会2022年新制度《财务成本教材》和原制度教材分析对比
2022年是实行新考试体系的第一年，根据考试涉及内容的具体调整，《财务成本》科目较2022年相比有非常之大的变化。2022年的教材基于2022年基础之上，又进一步补充了更多的基础知识，同时又将部分内容剥离，划入到了新科目《公司战略与风险》当中。因此，可以说2022年《财务成本》科目的内容是将过去教材内容进行了重组、细化，并且结构体系更加清晰，专项更强。
《财务成本》的知识架构大体上分为两大块：第一部分是财务；第二部分是成本。从第一部分财务的内容来看，教材的基本内容融合了很大一部分职称财务考试用教材的方法和观点，只保留了很少一部分原有注会教材的内容，另外还新增了一些有关的方法和内容。从第二部分成本的内容来看，大部分的内容还依然保留原有注会教材的内容，但有些内容做了重新组合，并新增了部分会计教材中短期经营决策、绩效评价和激励模式的内容。
修改后教材结构变化：
上篇：财务
包括：财务的基础知识、财务的核心内容和财务专题三部分，其中：
财务的基础知识包括财务总论第一章、财务分析第二章和资金时间价值与风险分析第三章；
财务的核心内容包括投资第四、五章、营运资金第六章、筹资第七、八章和利润分配第九章；
财务专题仅企业价值评估第十章
下篇：成本
包括：成本会计和会计两部分，其中：
成本会计包括产品成本计算第十一章和作业成本计算与第十二章；
会计包括成本第十三章、本量利分析与短期经营决策第十四章、全面预算第十五章、责任会计第十六章和业绩评价及激励模式第十七章。

中级会计职称转注会考试通过概率大吗？中公会计针对考生这类问题为大家详细解答。

【报名条件】

中级会计职称与注册会计师考试报名条件对比

考试类型报名条件中级会计职称考试报名参加会计专业技术中级资格考试的人员，除具备以上基本条件外，还必须具备下列条件之一：

1、取得大学专科学历，从事会计工作满五年。

2、取得大学本科学历，从事会计工作满四年。

3、取得双学士学位或研究生班毕业，从事会计工作满二年。

4、取得硕士学位，从事会计工作满一年。

5、取得博士学位。

对通过全国统一考试，取得经济、统计、审计专业技术中级资格，并具备上述基本条件的人员，可报名参加中级会计资格考试。

注册会计师考试

一同时符合下列条件的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试专业阶段考试：

具有完全民事行为能力;

具有高等专科以上学校毕业学历，或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称。

二同时符合下列条件的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试综合阶段考试：

具有完全民事行为能力;

已取得注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证。

三有下列情形之一的人员，不得报名参加注册会计师全国统一考试：

因被销注册会计师证书，自处罚决定之日起至申请报名之日止不满5年者;

以前年度参加注册会计师全国统一考试因违规而受到停考处理期限未满者。

【考试时间】

中级会计职称与注册会计师考试时间对比

考试类型考试时间初级会计职称考试预计2022年9月8日、9月10日（仅供参考）注册会计师考试预计2022年10月13日、10月14日（仅供参考）

【知识点重合度】

关于备考教材及知识点方面，中级会计所有科目包含内容，都可以在注会科目中找到对应。但中级会计中没有成本内容，所以从知识点方面，中级会计涉及面不能和注会相比，但两者之间的联系却很紧密的。中级会计实务对应注会会计科目内容，中级经济法对应注会经济法、税法，中级财管对应注会财管，通过了中级会计对于注会备考帮助很大。具体章节重合内容如下：

第一部分：中级会计实务与注会会计

中级会计实务

1除了事业单位和民间非营利组织会计，注会全都有。

2区别在于注会考得比较综合，相对而言应用更多，而中级考核比较浅显，主要是基本概念内容。

《中级会计实务》注会《会计》第一章　总论第一章　总论第二章　存货第三章 存货第三章　固定资产第四章 固定资产第四章　投资房地产第六章　投资房地产第五章　长期股权投资第八章　长期股权投资及企业合并第六章　无形资产第五章 无形资产第七章　非货币资产交换第十二章　非货币资产交换第八章 资产减值第九章　资产减值第九章　金融资产第七章 金融资产第十章 股份支付第十章　负债和所有者权益第十一章　负债及借款费用第十章　负债和所有者权益第十二章　债务重组第十三章 债务重组第十三章　或有事项第十章　负债和所有者权益第十四章　收入第十一章 收入、费用和利润第十五章　补助第十一章 收入、费用和利润第十六章　所得税第十四章 所得税第十七章　外币折算第十五章 外币折算第十八章　会计政策、会计估计变更和差错更正第二章 会计政策和会计估计及其变更20第十九章　资产负债表日后事项第十九章 资产负债表日后事项第二十章　财务报告第十七章 财务报告

第十八章　合并财务报表

第二十一章　事业单位会计

第二十二章　民间非营利组织会计

第二部分：中级会计经济法与注会经济法、税法

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中级会计《经济法》注会《经济法》、《税法》第一章 总论第一章 法律基本原理

第二章 基本民事法律制度

第二章 公司法律制度第六章 公司法律制度第三章 其他主体法律制度

第一节　个人独资企业法律制度概述

第二节 合伙企业法律制度概述

第五章 合伙企业法律制度第四章 金融法律制度

第一节　商业银行法律制度

第二节　证券法律制度

第三节 保险法律制度

第四节 票据法律制度

第七章 证券法律制度

第九章　票据与支付结算法律制度

第五章 合同法律制度第四章　合同法律制度第六章　增值税法律制度【税法】第二章第七章 企业所得税法律制度【税法】第七章第八章 相关法律制度

第一节　预算法

第二节　国有资产法律制度

第三节　反不正当竞争法律制度

第四节　知识产权法律制度

第五节　采购法律制度

第六节　财政和财政违法行为处罚法律制度

第十章 企业国有资产法律制度

第十一章 反垄断法律制度

第三部分：中级财务与注会财管

中级财务

中级财务中包含了注会财管的大部分内容，不过中级的要比注会的浅，无论是内容还是考查方式上，中级财管仅仅是皮毛，注会财管才有深入的解读。具体对比如下：

中级会计《中级财务》注会《财管》第一章 总论第一章 财务基本原理第二章 财务基础

第一节 货币时间价值

第二节 风险与收益

第三节 成本态

第三章 价值评估基础

第一节 利率

第二节 货币的时间价值 第

三节 风险与报酬

第三章 预算

第一节 预算的主要内容

第二节 预算的编制方法与程序

第三节　预算编制

第四节　预算的执行与考核

第十八章 全面预算

第一节 全面预算概述

第二节 全面预算的编制方法

第三节 营业预算的编制

第四节 财务预算的编制

第四章 筹资（上）

第一节 筹资的主要内容

第二节　债务筹资

第三节 股权筹资

第六章 债券、股票价值评估

第一节 债券价值评估

第二节 股票价值评估

第三节 混合筹资工具价值评估

第十一章 长期筹资

第一节 普通股筹资

第二节 长期债务筹资

第三节 混合筹资

第四节 租赁筹资

第五章 筹资（上）

第一节 衍生工具筹资

第二节 资金需要量预测

第三节 资本成本与资本结构

第七章 营运资金

第一节 营运资金的主要内容

第二节

第三节 应收账款

第四节 存货

第五节 流动负债

第十二章 营运资本第八章 成本

第一节 成本的主要内容

第二节 量本利分析及应用

第三节 标准成本控制与分析

第四节 作业成本与责任成本

第十四章 标准成本法

第十五章 作业成本法

第九章 收入与分配第十章 股利分配、股票分割与股票回购第十章　财务分析与评价第二章 财务报表分析和财务预测

中级会计转注会或一起考可行分析：

1、基础夯实：注会会计、经济法、税法、财管几乎包含了中级会计三科所有章节内容，但中级会计对于报名条件要求虽高，但考查的内容相较于注会却比较浅。所以中级会计可以作为转战注会的垫脚石。

2、增强自信：中级会计考试两年三科，通过中级无异于是对考生学习能力和毅力的一种肯定。通过中级会计的考生可以考虑转战注会，未通过中级会计的考生可以考虑和注会一同备考，同一年考，两个可以在学习中互相促进。并且在报名时间以及考试时间上也不会冲突。

3、实务考查有保障：中级会计职称考查的内容要比初级会计考查的要深入，实务要求也会更高。从中级会计职称报名条件中可以看出，能够通过中级会计的工作经验还是比较丰富的，而中级会计实务以及注会税法对于会计实务要求比较高，所以中级会计的备考对于注会税法的通过非常有帮助。

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1、注册会计师考试税法各个章节相互，不像会计那样各章之间有逻辑勾稽，也不像财管那样有大量的公式，也不像经济法那样纯理论记忆，税法既需要理解计算，又需要记忆，但是总体来说在CPA六科里面难度不是很大。

2、注册会计师考试税法的学习对细节精准度和对碎片式小税种的记忆要求较高，但是总的来说内容相对较少，个人感觉税法考的重点税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税这五个税种，这五个税种涉及的计算比较复杂，在考试中占到23以上的分数，可以说是把握住这几章，通过考试肯定没有问题了。

对注册会计师考试税法的复习方法要采用抓小放大，反复复习的方法，这样会达到较好的记忆效果。每年的税法变化较大，要特别关注教材变化点，新增的内容考到的概率很大。CPA是一场持久战，对税法的学习要结合自己的学习时间、学习能力和学习基础，制定相应的学习计划，分阶段进行。

第一轮复习以听视频课为主，由于注册会计师考试视频较多，可以加速播放，选择自己可以接受的最快的加速度，这样不但可以节省时间，而且可以让自己在听课的过程中注意力高度集中。

第二轮复习以整理和做题为主。一章一章过，理解注册会计师考试各税种的逻辑，把税种的特殊处理整理下来，建立思维导图，并且背诵，然后再做习题。选择题做完之后要进行错题整理，大题一定要自己动手计算，光看不行，坚信好记忆不如烂笔头。

第三轮复习就是在第二轮的基础上，熟记各个知识点，将整理的错题再做一遍。注册会计师考试历年真题也要重点做一下，可以了解近年来的考点。但这不是让你猜考试的知识点，CPA考试没有套路!所有的知识点都是可能的考点，耍小聪明是不可行的。反复背诵加做题才是硬道理!

以上就是小编整理的注册会计师考试《税法》科目学习技巧。祝愿各位考生都能认真备考，顺利通过考试。更多关于注册会计师考试的备考技巧，备考干货，新闻资讯等内容，小编会持续更新。

中级会计师更好一点。
1、税法一难度： 总体来看，税务师考试税法一的难度与持平，考查的重点依旧不变，主要集中在第二章、第三章、第五章、第七章。对于本年教材新增的第九章环境保护税，第五章中新增的水资源税进行了考查，反映考题紧跟政策变化和教材新增内容考查的特点。
2、税法二难度： 总体来看，税法二的考试难度与持平，考查的重点依旧不变，主要集中在第一章、第二章。对于难点较多的第三章国际税收考查较少。
3、涉税服务相关法律难度： 总体来看，税务师涉税服务相关法律的考试难度与去年相比有所提升，考查的重点主要集中在第七章、第十章、第十一章。对于平时考查较少的第十二章刑法基础，今年也进行了综合分析题的考查。
4、财务与会计难度： 总体来看，财务与会计的考试难度与去年相比略有下降，考查的重点依旧不变，主要集中在第五章、第九章、第十一章、第十二章、第十六章、第十七章。本年教材变化的金融工具及收入部分，考察内容较少，且均在客观题目中出现。
5、涉税服务实务难度： 总体来看，涉税服务实务考试难度高于2022年、与2022年考试难度持平。重点突出、2022年新增知识点多数都在考题中得以体现。并非所有章节都有考题，第三、六、十三、十四章均未出题。
拓展资料
1、税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。 2022年7月，取消了注册税务师职业资格许可，所以注册税务师更名为税务师，更名后，税务师仍属于国家职业资格。税务师资格的取得实行考试和认定制度。税务师职业资格证书实行登记服务制度，税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国税务师行业协会负责。 2022年税务师资格考试是11月13-14日举行。
2、税务师报名条件：中华人公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可以报名参加税务师考试： （一）取得经济学、法学、学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。 （二）取得经济学、法学、学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 符合上述报名条件，暂未取得学历证（学位证）的大学生可报名，待取得学历（学位）证书后再修改个人信息，上传证书电子图片。

注册会计师考试税法各个章节相互，不像会计那样各章之间有逻辑勾稽，也不像财管那样有大量的公式，也不像经济法那样纯理论记忆。

税法既需要理解计算，又需要记忆，但是总体来说在CPA六科里面难度不是很大。

税法的学习对细节精准度和对碎片式小税种的记忆要求较高，但是总的来说内容相对较少。

税法考的重点税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税这五个税种。

这五个税种涉及的计算比较复杂，在考试中占到23以上的分数，可以说是把握住这几章，通过考试肯定没有问题了。

对税法的复习方法要采用抓小放大，反复复习的方法，这样会达到较好的记忆效果。

每年的注册会计师考试税法变化较大，要特别关注教材变化点，新增的内容考到的概率很大。

注册会计师考试是一场持久战，对税法的学习要结合自己的学习时间、学习能力和学习基础，制定相应的学习计划，分阶段进行。

第一轮复习以看书为主，由于章节内容较多，可以做笔记，这样不但可以节省时间，而且可以让自己在学习的过程中注意力高度集中。

第二轮复习以整理和做题为主。一章一章过，理解各税种的逻辑，把税种的特殊处理整理下来，建立思维导图，并且背诵，然后再做习题。

选择题做完之后要进行错题整理，大题一定要自己动手计算，光看不行，坚信好记忆不如烂笔头。

第三轮复习就是在第二轮的基础上，熟记各个知识点，将整理的错题再做一遍。历年真题也要重点做一下，可以了解近年来的考点。

但这不是让你猜考试的知识点，注册会计师考试没有套路!所有的知识点都是可能的考点，耍小聪明是不可行的。反复背诵加做题才是硬道理!更多关于注册会计师考试的备考技巧，备考干货，新闻资讯等内容，小编会及时关注。