中级会计考到可以抵扣个税吗

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既然是永久性差异,那就是永永远远的差异,就不可以能是暂时性的差异。
在新的准则中,现已不再使用永久性差异了,如果是预计未来不能抵扣的差异,也就是以前的永久性差异,现在不再确认为差异了,只有预计在未来有足够的空间来对现在的差异以抵扣,则可以确认该暂时性差异。
关键就是看未来能不能抵扣,如能就确认暂时性差异,如不能抵扣,就不能确认为差异了。
你一定明白的!
问题补充:
1、资产重估增值属于什么差异,为什么?
解析:
资产进行重估,则应以重新的估价入账,不再以重估前的账面价值作为核算的基础了。所以重估的增值部分就永久的增值了,不能在以后期间内转回或调整了,因而就是你所说的“永久性差异”了,这部分记入“资本公积”。
2、还有,如果一项负债在会计确认时产生了100的费用,而税法允许未来抵扣80(当期不允许抵扣),那么这个业务属于什么差异?这20的差异是永久产生的吗?或是这20的差异可以转回吗?
解析:
税法上允许未来可以抵扣额为80,即可以在以后年度的税前利润中抵扣并得到收回或补偿,所以这个差异是暂时的,是“可抵扣暂时性差异”,同时应确认“递延所得税资产”,而另外的20,则是在任何时候都不充许抵扣的,永远也得不到相应的补偿,所以其就形成了永永远远的差异,应在发生时直接记入当期相关的期间费用中去,不再确认为差异了。(如果确认了差异,什么时候才能得到最终的处理呢?所以不确认差异。)
如有疑问,还可通过“hi”进行提问!

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唥眸倾国倾城

既然是永久性差异,那就是永永远远的差异,就不可以能是暂时性的差异。
在新的准则中,现已不再使用永久性差异了,如果是预计未来不能抵扣的差异,也就是以前的永久性差异,现在不再确认为差异了,只有预计在未来有足够的空间来对现在的差异以抵扣,则可以确认该暂时性差异。
关键就是看未来能不能抵扣,如能就确认暂时性差异,如不能抵扣,就不能确认为差异了。
你一定明白的!
问题补充:
1、资产重估增值属于什么差异,为什么?
解析:
资产进行重估,则应以重新的估价入账,不再以重估前的账面价值作为核算的基础了。所以重估的增值部分就永久的增值了,不能在以后期间内转回或调整了,因而就是你所说的“永久性差异”了,这部分记入“资本公积”。
2、还有,如果一项负债在会计确认时产生了100的费用,而税法允许未来抵扣80(当期不允许抵扣),那么这个业务属于什么差异?这20的差异是永久产生的吗?或是这20的差异可以转回吗?
解析:
税法上允许未来可以抵扣额为80,即可以在以后年度的税前利润中抵扣并得到收回或补偿,所以这个差异是暂时的,是“可抵扣暂时性差异”,同时应确认“递延所得税资产”,而另外的20,则是在任何时候都不充许抵扣的,永远也得不到相应的补偿,所以其就形成了永永远远的差异,应在发生时直接记入当期相关的期间费用中去,不再确认为差异了。(如果确认了差异,什么时候才能得到最终的处理呢?所以不确认差异。)
如有疑问,还可通过“hi”进行提问!

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Husband

按照税务局的规定,增值税专票是当月认证当月抵扣,所以做会计工作的在每月末一定要重视这件事。按照增值税的扣税办法,当月少交甚至不交税都没关系,税赋率一般是以年为单位来计算,你下个月多交点不就行了吗?当然,如果有条件对已认证的发票可不再用来抵扣,那你就可以找个理由将某张发票的进项税做一笔“进项税转出”,这样税赋率不就上来了吗?以后再将转出的进项税作费用处理掉就OK了。

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you你沒有心

这个题,如果是应试学习,按现行中级教材的思路,正确答案为A B D,原因是负债的计税基础等于负债的账面价值-税法允许未来期间可税前抵扣的金额,A和D本未来可抵扣的都为0,所以账面价值等于计税基础。但是现行实务中,企业因正常生产经营活动产生的合同违约金,税法是允许在以后期间实际发生时税前列支的,所以根据实务判断的话A账面价值就不等于计税基础,B选项是永久性差异,当期税法允许全额抵扣,未来可抵扣为0,以负债的角度来看则计税基础=账面价值0-未来可抵扣0=账面价值,因其只影响当期应交所得税,所以实际上账面和计税本身就是相符,以资产的角度来看未来可抵扣为零,账面价值为0,一样是相等的。C是点型的以后可抵扣,账面为会计账面,计税基础为0,所以不相等。以上可以给分否?

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你的爱我只配守护

增值税税法规定,用于不动产的进项税不能抵扣,直接进成本,你这里是工程厂房,就是属于不动产要进厂房成本,所以你进项税不能抵扣进“在建工程”,你如果收到3联增票的2联不是说都能抵扣的,而是看你的用途,比如举个例子,你买工程物资是为了全部领用用于厂房建造,工程物资买来时应该开普票,你实际开了增票,价税合计117万,你取得物资时,做:借:工程物资117 贷:银行存款117,然后你领用物资,做:借:在建工程117 贷:工程物资117,从这里看和增值税是无关的,你取得物资的2联发票(附件)附进第一笔分录的记账凭证后面,抵扣联所以是不能抵扣的。和在建工程的分录也无关。
不懂的请追问,帮助请采纳,谢谢,如果想了解清楚请看中级会计师的增值税法那节。你们主管最多是中级会计师水平,你去考个你去当主管,他不告诉你为什么这么做你去问他也白搭,还不如自学中级会计师。有些问题其实很简单的,你这种已经不能叫问题了。

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