中级会计师个税抵扣多少

因为交易损益抵消后，A与B之间的内部交易就双方都不会有损益变动了。

未实现内部损益主要存在于母公司与子公司内部存货交易中。从税法的角度，企业所得税按照个别报表的会计利润作为纳税基础，内部交易未实现对外时，合并层面会计利润低于税法认定的应纳税所得额。

即会计上少计税，税法上多纳税，形成税会差异，该差异在未来期间存货对外时会减少转回期间的应纳税所得额，进而减少未来期间的应缴所得税，因此未实现内部损益为可抵扣暂时性差异。

内部交易损益介绍：

从资产负债表债务法的角度，即个别报表层面存货的计税基础为100万元，合并抵消后存货的账面价值为80万元，即资产的计税基础（个别层面：100万元）高于账面价值（合并层面：80万元），形成可抵扣暂时性差异。

根据企业会计准则，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月你也需要交增值税，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。举个例子给你:比如本月你企业上交增值税100万，本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万，那么本月你只能得到100万的退税，剩下的10万就是待抵扣的进项税。东北地区增值税转型没有对财政造成太大的影响就是因为很多企业的增值税增量少不足以抵扣那么多进项税，造成待抵扣进项税还有很大一部分。例如2022年一季度，东北地区新增固定资产投资额77亿元，进项税发生额38亿元，上年留抵的进项税53亿元；国税已办理退税69亿元，抵减欠税3442万元，两者合计03亿元，结转到下期抵退的进项税88亿元。

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我公司现在准备购买几辆二手车，我想问一下二手车交易票能抵税吗？
会计达人
2022-10-29 09:28发布 999+ 次浏览
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小黎老师
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官方答疑老师
职称： 中级会计师
1、增值税一般纳税人购买二手车（运输汽车）可否抵扣进项税额，分两种情况：
第一，企业购买二手车取得增值税专用发票，可以凭票抵扣增值税进项税额。即销货方是在2022年1月1日以后购买的，但是购车时已抵扣了进项税额，所以在的时候要开具增值税专用发票，按照17%的税率计算增值税销项税额的。
第二。企业购买的二手车如取得了普通发票，是不能抵扣增值税进项税额的，因为销货方是在2022年1月1日以前购买的，当时没有抵扣过增值税进项税额，时是按照含税售价03*2%，采用简易的方法计算应交增值税的。
2、如果企业从增值税小规模纳税人企业购买二手车，是不存在抵扣的问题，因为小规模纳税人是采用含税售价03*2%，采用简易的方法计算应交增值税的，为购车人开具的是普通发票。
快账 会计资讯 资讯详情
​公司买二手车如何抵税
2022-02-25 10:11
来源：
快账
16
导读：当下很多人都比较关心二手车这个问题,也是一个热点的话题,公司买二手车如何抵税,购买的是二手车,取得的是二手机动车统一发票,该发票没有抵扣联,不能抵扣很多会计朋友不知道,小编为你整理了相关资料,不知道的朋友跟着小编一起来看看吧!
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公司买二手车如何抵税
增值税一般纳税人购买二手车运输汽车可否抵扣进项税额,分两种情况:
第一,企业购买二手车取得增值税专用发票,可以凭票抵扣增值税进项税额即销货方是在2022年1月1日以后购买的,但是购车时已抵扣了进项税额,所以在的时候要开具增值税专用发票,按照17%的税率计算增值税销项税额的
第二企业购买的二手车如取得了普通发票,是不能抵扣增值税进项税额的,因为销货方是在2022年1月1日以前购买的,当时没有抵扣过增值税进项税额,时是按照含税售价03*2%,采用简易的方法计算应交增值税的
2、如果企业从增值税小规模纳税人企业购买二手车,是不存在抵扣的问题,因为小规模纳税人是采用含税售价03*2%,采用简易的方法计算应交增值税的,为购车人开具的是普通发票
公司买二手车如何抵税
公司买车可以抵税吗?
一般来说,如果购买的车完全用于公司生意用途的话,通常是可以抵扣的
根据《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的》财税〔2022〕106号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定,原增值税纳税人〔指按照《中华人增值税暂行条例》以下称《增值税暂行条例》缴纳增值税的纳税人〕有关政策
1、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣
2、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁
上述非增值税应税项目,是指《增值税暂行条例》第十条所称的非增值税应税项目,但不包括《应税服务范围注释》所列项目
根据上述规定企业购买自用小汽车的进项税额可以抵扣但用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的除外
以上就是公司买二手车如何抵税的全部内容了,这个是要分情况的,企业购买二手车取得增值税专用发票,可以凭票抵扣增值税进项税额,看完上文你学会了该怎么做了吗

因为超过税法扣除标准的广告费和5年内未弥补的亏损，都可以向以后年度结转，抵减以后年度的应纳税所得额，使得以后年度少缴税。所以应确认为可抵扣暂时性差异。

具体说明如下：

本年税法规定应该扣除100元，实际计算利润时扣除了150元，那么在进行纳税调整时要调增本年应纳税所得额50，相当于本年要多交税，以后年度少缴税。

本年多交，以后少交属于可抵扣暂时性差异。

本年少交，以后多交属于应纳税暂时性差异。

注：

可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

可抵扣暂时性差异是指资产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间的差额。账面价值是指按照企业会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。计税基础是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额，即资产与负债的实际价值。

暂时性差异按照对未来期间应税金额影响的不同，可分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。其中应纳税可抵扣暂时性差异，在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，会增加应税所得和应交所得税,具体表现为资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础。

还是学生吧，实际工作中，税务局会对各个行业规定一定的税负率。这样，会计就要按税务局规定的税负率来交税，最好不要低于这个税负率。不然你公司少缴税，税务局会不高兴的，到时找你麻烦。
所以这道题。按常规应交增值税=销项-进项=97-59=-62。这样就会产生留抵税额。可以下月继续抵扣。但前面说了，最好按税务局规定的税负率来缴税。（假设税务局规定的税负率就是009）。所以应交增值税=不含税收入*税负率=75。在根据应交增值税=销项-进项的公式来算出进项22（97-75）。因为进项是要通过一个认证软件经扫描认证后，才可以进行抵扣。也就是说，你不认证，进项额就可以不抵扣。（题中 22是错的。）
这些都是实际工作中要用到的。学校本不讲这些。哎。耽误了多少学子的宝贵光阴啊。