初级会计里有土地增值税吗

付费内容限时免费查看回答计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率;1、公式中的增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收计算增值额的扣除项目:1取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;2与转让房地产有关的税金;规定的其他扣除项目提问你回答能不能通俗易懂一些查封的房子拍卖完成后能能改备案吗需要支付费用吗回答需要支付费用的提问把钱退我回答为什么呢 有什么不满意吗提问问了你半天说的啥也不是回答计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率;1、公式中的增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收计算增值额的扣除项目:1取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;2与转让房地产有关的税金;规定的其他扣除项目有公式的 自己套一下不就行了吗提问法拍房的增值税由谁承担回答3、在行为发生地所辖的主管税务机关缴纳，不需要强制执行，应当在钱物两清的情况下，买受人才可以取得房产更多15条

问题：企业非房地产转让通过补缴土地出让金取土地未开发过，计算土地增值税时扣除项目只有：补缴出让金营业税,城建税,附加,印花税,契税吗? 企业非房地产转让通过补缴土地出让金取土地未开发过，在计算企业所得税时能否扣除中介机构提供的土地评估价? 只能扣补缴出让金和相关税金对吗?　　答复：财产与行为税管理处：根据《中华人土地增值税暂行条例实施细则》的规定，企业非房地产转让通过补缴土地出让金取土地未开发过，计算土地增值税时扣除项目有：为取得土地使用权所支付的金额（包含取得土地时支付的契税）税费包括营业税,城建税,教育费附加,地方教育附加、印花税。土地增值税扣除时，不允许扣除中介机构提供的土地评估价。　　企业所得税管理处：你单位转让土地使用权计算转让所得时，可以扣除补缴的土地出让金和相关税金，不允许扣除中介机构提供的土地评估价。

呵呵。
　　你考什么会计？现在就考吗？
　　不急，不急。
　　两者根本就不同。
　　增值税是指对从事货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得增值额为计税依据征收的一种流转税。
　　这里所说的“增值额”是指纳税人在生产、经营或劳务服务活动中所创造的新增价值，即纳税人在一定时期内货物或提供劳务服务所取得的收入大于其购进货物或取得劳务服务是所支付的金额的差额。
　　例如：A企业生产某产品，耗费原材料、燃料、动力等外购项目金额为60元，该产品价格为110元，如不考虑其他因素，则增值额为50元。这是一般纳税人计算增值额的算法。
　　一般纳税人的增值税应纳税额一般是采用税款抵扣的方法。
　　增值税应纳税额=当期销项税额-当期予以低扣的进项税额
　　土地增值额是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。必须满足三个条件：
　　1）转让的土地使用权必须是国家所有。
　　2）土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权必须发生转让。
　　3）必须是取得转让收入。
　　因此，继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等为转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征收范围。
　　土地增值税的计算方法一般采用速算扣除法计算。如下：
　　1）增值额未超过扣除项目金额50%的：
　　土地增值税税额 = 增值额 * 30%
　　2）增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的：
　　土地增值税税额 = 增值额 * 40% -扣除项目金额 * 5%
　　3）增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的：
　　土地增值税税额 = 增值额 * 50% -扣除项目金额 * 15%
　　4）增值额超过扣除项目金额200%的：
　　土地增值税税额 = 增值额 *60% -扣除项目金额 *35%

契税的扣除到底属于哪个项目，这是要分情形的，土地增值税的纳税类别有两大类:一是新建，二是存量房，这二者对契税的扣除处理是有所差别的，这也是有原因的。

新建:由于开发商要新建，首先得取得土地，那么在取得土地的过程中，就必须要交纳契税或耕地占用税的，所以在这类里，契税耕地占用税就是计入到了土地的成本中了，也就是土地价款中了，这个土地价款是可以扣除的，既然契税耕地占用税含在土地价款中扣除了，那么在后面所要扣除的税费中，就自然不得再有契税耕地占用税的扣除问题了。故，契税耕地占用税在新建中属于土地价款项目的组成部分来扣除的!

存量房:又分为两种情况的，一是没有原来购置时的发票，需要有关部门的估价或核定来的方法来计征土地增值税，这种自然就不会涉及到契税的问题了。二是在原来购房有发票的，也有交纳契税的凭证，并按每年原发票价的5%加计计算的方法时，契税不能并入原购置人价中，作为5%加计的基数的，但是其仍然可以作为成本税费项目来扣除的。

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。

课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。据专家测算，房地产项目毛利率只要达到63%以上，都需缴纳土地增值税。

计算公式

应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

计算方法

和土地增值税预征率有别，土地增值税实行四级超率累进税率:

按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。

增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，土地增值税税率为 40%。

增值额超过扣除项目金额 100%、 未超过扣除项目金额 200%的部分，土地增值税税率为 50%。

按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。

土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
■土地增值税的计算方法
　　土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。
　　方法一、分级逐级距计算。
　　分级逐级距计算应纳土地增值税税额，然后各级距应纳税额相加之和，就是应纳土地增值税税额。
　　第一步：先计算增值额。增值额=转让收入额-扣除项目金额
　　第二步：再计算增值额与扣除项目金额之比。公式：增值额÷扣除项目金额
　　第三步，分别计算各级次土地增值税税额，如下表：第四步，将各级的税额相加，得出总税额。
　　方法二、查表法。
　　查表法就是用求出增值额占扣除项目金额的比例，直接查对四级超率累进税率表，然后按照计算公式求得应纳土地增值税税额。
　　第一步、第二步同上述分级逐级距计算方法;
　　第三步：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
　　一增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%
　　二增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的
　　土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
　　三增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的
　　土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
　　四增值额超过扣除项目金额200%
　　土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
　　公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。
■土地增值税的计算公式
　　土地增值税的计算公式为：应纳土地增值税=增值额×税率
　　1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
　　纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
　　计算增值额的扣除项目：
　　1取得土地使用权所支付的金额;
　　2开发土地的成本、费用;
　　3新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;
　　4与转让房地产有关的税金;
　　5规定的其他扣除项目。
　　2、土地增值税实行四级超率累进税率：
　　增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
　　一增值额未超过扣除项目金额50%
　　土地增值税税额=增值额×30%
　　二增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
　　三增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
　　四增值额超过扣除项目金额200%
　　土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
　　公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
　　■减免规定
　　有下列情形之一的，减免土地增值税：
　　一纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。普通标准住宅是指除别墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。
　　二对开发安居房取得的收入，免征土地增值税。安居房是指原产权单位按照房改政策向职工出售的住房，以及市区住宅管理部门直接发售的各类政策性住房，包括：准成本房、全成本房、全成本微利房、社会微利房、经济适用房。
　　三将购买的房地产再转让的减免规定：个人将购买的普通标准住宅再转让的，免征土地增值税。个人转让别墅、度假村、酒店式公寓，凡居住超过五年以上的含五年免征土地增值税;居住满三年不满五年的，减半征收土地增值税。
　　四个人之间互换自有居住用房的，经主管税务机关核实，可以免征土地增值税。
　　五国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，也免征土地增值税。
　　六在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征土地增值税。
　　七以房地产进行投资、联营的一方以土地房地产作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征土地增值税。
　　八法律法规规定的其他减免税项目。
　　●房地产土地增值税税额计算的三种方法
　　土地增值税是以单位和个人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物简称房地产所取得的增值额为计税依据，依照规定税率征收的一种税。根据现行政策规定，个人转让房地产土地增值税具体计算主要分三种方法：全文
●房地产企业土地增值税计算着手要点
　　土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税实行的是四级超串累进税率，计算起来比较麻烦，特别是房地产企业，计算尤为复杂。笔者认为，应从以下几点着手，才能更好的把握其计算。全文
●单位转让存量房土地增值税计算方法
　　一、纳税人能够提供原购房发票的：
　　1、扣除总额=购房发票记载金额+卖房的营业税+城建税+教育费附加+印花税+卖方买房时缴纳的契税+购房发票记载金额*5%*满年度