增值税对初级会计影响吗

增值税在不同情况下对企业的利润和应税所得有不同的影响。虽然通常情况下它不会影响利润,但在视同、进项税额不予抵扣项目等情况下却会直接或间接影响企业的利润和应税所得。今年税法改革,允许企业购入生产经营用固定资产所支付的增值税可予抵扣,它可能对企业利润带来较大影响。企业应积极调整自身生产经营策略。
[关键词] 增值税 改革 利润
我国税法规定的应税品种很多,按照税收与价格的关系,主要可分为两类。第一类是价内税,税金本身构成商品价格一部分,主要包括消费税、营业税两大流转税种以及资源税和城市维护建设税等。第二类是价外税,商品价格中不包含应缴流转税税金,购买货物人支付的商品市场价格由生产价格和商品税金两部分组成,以不含税价格计征税款,主要是指增值税。
对于价内税,在会计实务中,一般贷记“应缴税费”及消费税、资源税等明细科目,并在收入确认日或资产负债日将其金额转入“营业税金及附加”、“其他业务成本”等损益类科目。所以价内税的支付对利润有直接影响,它会直接导致企业利润的减少。
而增值税作为价外税,其对利润的影响则较为复杂。从计税原理来看,在通常情况下,由于商品价格中不包含应缴流转税税金,增值税的征收并不影响企业的会计利润和应税所得。例如,某一般纳税企业A产品一批,则会计处理时一般借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等账户,贷记“主营业务收入”、“应缴税费-应缴增值税销项税额”账户。若同时企业购入B材料一批,则借记“原材料”、“应缴税费-应缴增值税进项税额”账户,贷记“银行存款”等账户。在取得增值税专用发票和完税凭证的情况下,由于增值税进项税额可以抵扣国家按照增值税销项税减去进项税额后的差额征收增值税,所以它对营业收入以及要转入营业成本的原材料等存货的实际成本并没有影响,从而不会影响利润。但这并不意味着增值税对企业利润没有任何影响。
首先,按照增值税暂行条例的规定,企业将自产、委托加工物资用于分配、集体福利或个人消费等,按税法规定视同,其会计处理为借记“营业外支出”等账户,贷记原材料、委托加工物资、库存商品等存货科目及“应缴税费-应缴增值税销项税额”科目。对于企业购进物资发生的非正常损失,出租、出借包装物因逾期未收回而没收押金等等情况,同样要将增值税销项税额和转出的进项税额计入“营业外支出”、“其他业务成本”等损益类科目,从而直接影响企业的会计利润和应税所得。
再比如说一些增值税额进项税额不予抵扣的项目。例如企业购进货物或接受应税劳务,未按照规定取得并保存增值税完税凭证,或者凭证上未按照规定注明增值税额及其他事项的,则按照税法规定其增值税进项税额不得抵扣,则应缴增值税要计入存货的成本,从而使时转入“主营业务成本”等科目的金额增加,在收入不变的前提下,由于费用增加,从而降低了企业利润所得。这些都是一些增值税影响企业利润的特殊例子。
今年税法关于增值税的规定有重大变化。按照修订后的《中华人增值税暂行条例》规定,企业购入机器设备等生产经营用固定资产所支付的增值税在符合规定情况下可以从销项税额中扣除,不再计入固定资产原始成本购入用于集体福利或个人消费用固定资产支付的增值税仍不得抵税。国家在当前金融危机的背景下出台这项改革措施,一方面是顺应增值税由生产型向消费型转型的趋势,另一方面,其鼓励企业加大生产型投资、冀图拉动内需和经济增长的政策意图十分明显。对于企业、特别是固定资产比例较大的企业比如电力企业来说,这项政策对企业的利润有较大影响。在措施实施以前,企业购入固定资产支付的增值税要计入固定资产的成本。而按照新的税法规定,其中的生产经营用固定资产进项税额可以抵扣,从而应缴增值税要单独列出,不再计入固定资产的初始成本。虽然从当期看,该政策调整对企业的利润和应税所得并没有直接影响,但随着折旧的计提,在折旧方法不变的条件下,无论是采用年限平均法还是加速折旧法计提折旧,原始成本的下降都会直接导致应计提折旧额的下降,从而使企业的年折旧额下降,这无疑会使企业的利润增加。
综上所述,虽然增值税作为价外税在通常情况下并不会影响企业利润,但在某些情况下会直接或间接的影响企业的利润所得。企业会计人员在进行相应账务处理时应注意区别。同时,企业的相关管理和决策人员也应该密切关注国家税法的变化,及时根据国家相应政策变化对自身的生产经营进行积极调整,做出最有利于企业的决策。

这是初级实务的题吗？初级实务不会考到运费中有7%的增值税进项税额抵扣，经济法基础中增值税的计算才会考到。这是初级职称考试特别要注意的，区别对待。

2022年制造业增值税税率是多少？
在上，再次传来了增值税税率下调的好。3月5日，工作报告提出深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。同时，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。对此，有代表表示，这对制造业企业是重大利好。
那么，降低增值税税率又将对企业产生哪些影响呢?
国金策略李立峰团队分析认为，增值税作为价外税，假如只影响产品价格，且产品供求不发生变化，那么增值税对企业盈利不产生影响。
但是在实际中，增值税率的增减导致终端商品价格的升降，或对产品需求产生影响，从而影响企业利润水平;上下游产业的税负转嫁能力差异，也会导致增值税调整对不同企业盈利产生不同的影响;增值税调整对企业流产生影响，同时对附加费产生影响，进而对企业盈利产生间接影响。
也有市场观点认为，增值税是价外税，企业不一定能从增值税减税中获利，实际效果既要看行业的整体减税规模，也要看企业对上下游和消费者的议价能力。如果企业不具有议价能力，则减税利好由上下游企业消费者获得。因此，对于竞争程度较高的行业，增值税减税对企业的直接利好可能很有限。

增值税是资产负债表科目，自身不影响利润，但会影响流量，即缴纳85万增值税会导致流出85万元，但对利润的影响是0
增值税属于流转税，会产生附加税费，比如城建税、教育费、河道费等等，附加税费在利润表的提现是借记主营业务税金及附加，是会影响利润的
你所得税的计算没错，是5*所得税税率，不过现在所得税基准税率都是25%了哦，如果你做的题目注明税率是33%的话就另当别论

我们都知道利润表中没有增值税，但这并不意味着增值税无法影响利润，增值税是通过影响资产负债表的资产负债间接地影响利润。
增值税对企业利润的影响可体现在以下方面：
1、收入减少了。
如果没有增值税，合同额即收入，有了增值税后收入额缩水了。对比一般纳税人与小规模纳税人就容易理解了，100万的商品合同，一般纳税人能确认收入47万元10017=47，小规模纳税人能确认收入09万元10003=09。
2、成本费用会减少了。
因为资产购置及支出成本费用时有增值税进项税，这部分增值税进项税可用于抵扣，这等于降低了成本费用。
3、附加税的二次影响。
缴纳增值税会影响附加税的计算，附加税直接体现为利润表的费用，自然会影响到企业的利润。
4、坏账的影响。
企业在确认收入时要相应地确认增值税销项税，收入与增值税销项税都体现在应收账款科目之中。不管应收账款是否能收回，增值税都必须如期缴纳。如果应收账款收入+销项税最终被确认为坏账，其中企业确认的销项税等于被认定为费用了。
5、视同与进项税转出的影响。
视同是税务把成本费用当收入看，要从中抠出一块当作增值税销项税，等于减少了成本费用。进项税转出是税务不认可成本费用用于了纳税项目，不允许进项税纳入抵扣，这等于加大了成本费用。