初级会计可以抵减个税吗

抵扣联专用发票不是原始凭证，增值税专用发票抵扣联不作为做账凭证，而是以发票联或记账联作为原始凭证做账。增值税专用发票抵扣联，是用于认证抵扣的，在认证相符后，同认证结果书一起多带带存放，以备检查。年末将一年的增值税专用发票抵扣联和认证结果书装订成册，与其他会计档案一起存档。
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摘要您好，现代服务业是指那些不生产商品和货物的产业，主要有信息、物流、金融、会计、咨询、法律服务等行业。咨询记录 · 回答于2022-04-09什么是现代服务业？您好，现代服务业是指那些不生产商品和货物的产业，主要有信息、物流、金融、会计、咨询、法律服务等行业。我公司委托贷款利息收入可以算吗算，金融类所支付的委贷款手续费进项税额，可享受加计抵减吗在吗？老师怎么不回话不享受抵减因为我刚在吃饭哦，那我利息收入属金融类，所以支付的手续费我理解可以享受麻烦老师给具体的解释你要问什么呢？一开始你要是问的税务抵扣问题 我就不会接这个问题了。

1、“这个例子中这批材料损毁了不能再了没有的锁项税额了所以不能从销项税来抵扣进货时的进项税额了是吗？”是的，要将已抵扣的进项税额作进项转出，这部份进项税额要交税，也就是不能作进项抵扣，减少进项税额。
2、“如果交的话那这个企来不是亏了吗，难道这个就是要企业要自己承担的风险吗？还是有的企业有风险保险的呀？国家会不会帮助呀？”这部份损失要看如何造成的，可以向保险公司理赔，或者可以向造成直接经济损失的人索赔，如果是企业自己经营不善的话也只好企业自己承担。这部份损失可以报税务部门，在年底汇算清缴时扣减应纳税所得额。
3、“进项税额转出“到底是什么意思呢？
”举个例子，如果你这个月论证通过抵扣联税额是10万元，这批材料的进项税额转出是5万元，销项税额是20万元，那么你这个月应交增值税就是20－（10－5）＝15万元。
4、“补充问题”一般的企业如果不盈利的话肯定是关门，所以一般的都是销项大于进项，所以一般是用进项税额抵扣销项税额，也有可能有一二个月是销项税额抵扣进项税额，那应该是进项大于销项，也就是说不用交税。

你好！以下是答案仅供参考，希望能帮到您！

首次购买税控盘全额抵扣会计录如何做，月末需要结转吗？如何结转会计分录分别是怎样？请列详细

首次购买税控盘，支付税控盘480元时

借:管理费用-办公费 480
贷:银行存款 480 

购买税控盘全额抵减时:
借:应交税费-应交增值税减免税款 480
贷:管理费用-办公费         480

支付技术维护费时：
借：管理费用-办公费
贷：银行存款 
抵减增值税税额时，
借：应交税费-应交增值税减免税款 

    贷：管理费用

根据财税[2022]15号文规定，自2022年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人》第23栏“应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

一般纳税人开具发票时，都要使用税控装置，这个时候金税盘的重要性就贴出来了。 这个时候就产生了购买金税盘的费用以及每年所缴纳的服务费，大部分企业都不知道如何做账。 根据税法这些产生的费用都是可以进行抵减的，这是国家对企业的优惠政策，所以在一定的范围内合理避税，有助于减轻企业压力。

一、 金税盘时的普通发票 ，该怎么做账？

 做账分为两部分，一是在会计上的处理， 在购买时可以借记管理费用，贷银行存款。进行抵免的时候，可以借应交税费应交增值税抵免税额，贷记管理费用。

二是税额抵免，假如当月产生300块钱的税额，购买税控盘时产生的280元是可以进行抵减的，那么当月应交税费就由300抵减为20，最后再进行缴纳的时候只需要20块钱就可以了。

二、税控盘费用如何填写增值税申报表 

不管是哪家购买的税控盘，最后取得的不管是专票还是普票，都是可以进行全额抵减的。一般纳税人在进行申报时，需要填三张表 ，分别是主表，减免税情况表，抵额抵减情况表 ，减免税情况表在第16栏 应纳税额减征额这一项填列， 税额抵减情况表在第一栏 本期发生额和实际抵减额据实填列。

三、不交维护费可以吗？

这一块的费用是可以不缴纳的。但是会给自己带来很多麻烦，因为维护费用是给第三方机构缴纳的，一旦税控盘有问题， 就不能够得到及时处理，反而会耽误自己很多事， 而且税盘维护费是可以进行抵减的，所以不交的话可能会让自己吃亏。

有不了解的朋友可以在下方留言，有机会再和大家一起探讨。