注册会计师跨境税法

公司做账审计的费用是根据该公司账户进出帐的流水来进行核算。

一、公司判定是否在经营；有否经营地址非指注册地址在；有否海外经营地址；有否在本地聘用员工；与客户及供应商协商及谈判地点；合同在何地签署；在本港有否客户或供应商；货物有否运经或在本港处理；公司银行账户是否有资金进出。
二、做账审计对于公司很重要，有关法定审计的规定如下：所有在注册成立的有限公司必须按照公司法例，每年进行一次以法定审计基准呈报财务报表。在，会计、会计公司、会计师事务所等非注册会计师或非注册会计师事务所不得为公司做审计，只有注册会计师才有资格进行法定审计并签署法定审计报告。
三、根据公司法规定，有限公司每年必须做核数师报告向股东、董事及税务局申报公司的财务及状况。有限公司成立的第一年，允许其完成核数师报告的长时间为18个月。

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前海公司的优惠政策：

支持前海构建跨境业务创新试验区；

探索试点跨境贷款；

支持前海企业赴港发行债券；

支持设立前海股权投资母基金；

支持外资股权投资基金在前海创新发展；

支持在CEPA框架下适当降低金融企业的准入条件；

支持前海试点设立创新型金融机构和要素交易平台；

支持境内外金融机构在前海设立国际或全国总部、业务运营总部等。

财税3大优势

对前海符合产业准入目录及优惠目录的企业减按15%的税率征收企业所得税；

对符合前海规划产业方向的境外高端人才和紧缺人才，取得暂由深圳市按照内地与境外个人所得税负

额给予的补贴，免征个人所得税；

对注册在前海符合规定条件的现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税的政策。

法制政策优势

人才政策4大优势

为境外人才、海外华侨和归国留学人员在前海的就业、生活及出入境提供便利；

将前海纳入经国家批准的广东省专业资格互认先行先试试点范围；

允许已取得执业资格的专业人士直接为前海企业和居民提供专业服务，服务范围限定在前海内；

允许已经取得中国注册会计师资格的专业人士担任内地会计师事务所合伙人。

电信优势

ACCA -- 特许公认会计师公会（The Association of Chartered Certified Accountants, 简称ACCA）又称国际注册会计师， CPA即中国注册会计师。二者的详细区别如下
　　国际注册会计师（ACCA） 中国注册会计师（CPA）
　　课程设置 第一阶段 设会计师与企业、会计、财务会计
　　第二阶段 设公司法与商法、业绩、税务、财务报告、审计与认证业务与财务
　　第三阶段 设专业会计师、公司报告、商务分析、高级财务、高级业绩、高级税务、高级审计与认证业务 第一阶段，设会计、审计、财务成本、公司战略与风险、经济法、税法
　　第二阶段，设综合
　　通过率 45-50%左右（第三级的前三门难一些，大概38%-45%） 10%左右
　　就业方向与需求 可在工商企业财务部门、审计会计师事务所、外资银行等金融机构、财政税务部门、跨国公司、国内境外上市公司等从事财务、财务和金融分析咨询工作。很多会员在世界各地大公司担任高级职位（财务经理、财务总监CFO、甚至CEO）。国内涉外的专业金融人才缺口几十万，但就目前全国来说仅有几千人通过ACCA考试 主要在国内企业的财务部门和会计师事务所任职。目前有14万注册会计师，需求量是35万
　　出国优势 国际广泛认可，世界“就业通行证”。全球移民加分比较高。 由于本土化质，海外认可度不强。

企业上市前要做很多准备工作，其中做好税务方面的安排是非常重要的工作内容，因为各个资本市场都相当重视企业的税务问题，而且现在从整个趋势去看，税务问题越来越被重视。那么，企业在上市前有哪些税务问题是特别值得关注？根据我们的经验，一般来说企业应特别关注历史遗留、企业重组、转让定价三个方面的问题。
　　企业上市之前一般要接受审计和信贷方面的调查，被调查出来的历史问题往往需要处理掉，特别要关注这些遗留历史问题的处理是否合乎税法的相关规定，否则企业无法实现“干干净净”地上市。在现实工作当中，我们发现有些企业就是因为一些历史的税务问题延缓了上市的进程，甚至放弃了上市。比如，2022年东部某省有数十家企业因为股改遗留下来的股东数目太多、产权关系不明晰、土地使用权获取方式不当等问题，而无法通过的审核，最终影响了上市进程。
　　企业上市前遇到的最重要的税务问题应该是重组中的税务问题。企业重组可能要涉及股权或者是资产的剥离、转移，在这个过程中必然会涉及税务问题。这些税务问题很多情况下是一个时间的差异，比如说资产的转移。资产的转移如果是价值的转移，那么要在以后的纳税期进行抵扣。对上市公司来说，如果因为要上市要重组而使得纳税时间点前移的话，对企业的税务压力是相当大的，因此企业在这一点上应该谨慎处理。
　　在重组过程当中，我们发现有很多律师甚至是注册会计师在整个股权交易过程中都建议客户采用成本价去转移，其实这是不符合税法规定的。比如某民营企业下属有6家公司，但是这些公司分散在不同的自然人的名下，上市之前必须要把几家公司合并在一起。在实践当中，我们见到相当多的企业在把自然股权装进上市公司的过程中采用成本价去转让，这是我
　　国税法所不允许的。为了加强这方面的，税务部门和工商部门已经专门发文对转让交易实行共同，一旦违规将会遭受很严厉的处罚。
　　还有转让定价的问题。在公司经营业务当中，通过分割业务，从而把利润安排在不同的主体当中去的时候会涉及转让定价。企业上市微信公众号TL18911835315比如一个靠建筑业起家的房地产企业，当面临很重的土地增值税税负时，可能会采取把建筑、设计、装修工程分离出去，从而把利润放到建筑公司、设计公司当中。需要注意的是，企业在进行这些安排时，必须符合公平交易的原则，并经得起税务机关的评估和检查。
　　另外，一些企业选择在海外上市前，为了规避更多的，很多企业会选择搭建一个跨境的公司架构的安排。这些安排因为牵涉跨境国家或地区的税收利益而可能面临反避税调整。因此，这些企业不仅要关注本国的税法，还要关心国际税务问题。特别是新企业所得税法实施以后，我国对跨境非经营企业的越来越严格，企业传统的搭建跨境多层结构来间接规避实际运营主体公司的所得税的方法，在新税法中已经受到了严格的约束，最近一两年已有相当多的案例。企业应该引以为鉴，多多关注新企业所得税法中关于纳税调整的相关规定。
　　基于上述原因，企业在上市之前首先应当选择一个资深的财税中介机构，对企业进行整体的税务健康检查，对企业以前的税务风险进行清理。然后跟中介机构的律师、注册会计师或注册税务师就重组问题进行深入的沟通交流，设计最优的公司架构，让企业的税负降到最低，运营效果达到最佳。企业只有进行了这些比较完整科学的安排，上市之后才不会因为税务问题而产生麻烦和困难。

一、注册深圳前海自贸区的优势

1、支持前海构建跨境业务创新试验区；

2、探索试点跨境贷款；

3、支持前海企业赴港发行债券；

4、支持设立前海股权投资母基金；

5、支持外资股权投资基金在前海创新发展；

6、支持在CEPA框架下适当降低金融企业的准入条件；

7、支持前海试点设立创新型金融机构和要素交易平台；

8、支持境内外金融机构在前海设立国际或全国总部、业务运营总部等。

财税优势：

1、对前海符合产业准入目录及优惠目录的企业减按15%的税率征收企业所得税；

2、对符合前海规划产业方向的境外高端人才和紧缺人才，取得暂由深圳市按照内地与境  外个人所得税负额给予的补贴，免征个人所得税；

3、对注册在前海符合规定条件的现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税的政策。法制政策优势支持前海营造适合服务业开放发展的法律环境。内容有2条：

（1）探索仲裁机构在前海设立分支机构；

（2）探索完善内地与律师事务所联营方式，在CEPA框架下，深化落实对的各项开放措施。

人才政策4大优势：

1、为境外人才、海外华侨和归国留学人员在前海的就业、生活及出入境提供便利；

2、将前海纳入经国家批准的广东省专业资格互认先行先试试点范围；

3、允许已取得执业资格的专业人士直接为前海企业和居民提供专业服务，服务范围限定在前海内；

4、允许已经取得中国注册会计师资格的专业人士担任内地会计师事务所合伙人。

电信优势：

1、支持港澳电信在前海建立合资企业，经营电信业务；

2、鼓励创新电信运营模式，支持当地电信企业根据前海实际探索制定优惠电信资费方案；

3、支持建设前海国际通信专用通道，满足前海企业国际通信业务需求。

二、深圳注册公司好处如下：

1、可以无地址零资金注册深圳公司，深圳注册公司对办公地址及注册资金宽松，深圳注册公司是认缴制，可以零资金注册深圳公司。

2、深圳鼓励创业，宽松，深圳工商税务政策宽松宽泛，只需每月坚持做账报税

3、一季度发票额不超九万可以零申报，免税深圳注册新公司。

4、深圳是特区，客户对深圳城市认可度高，注册深圳公司形象好，比较容易成单。

5、深圳紧靠，深圳注册公司可升值，公司成立年限比较久的公司转让价格很高。