注册会计师应交税费

正确的做法如下：
购进
　　借:原材料
　　　应交税费-应交增值税（进项税）到税局或网上认证
　　贷:银行存款或应付账款　
:
　　借:应收账款
　　贷:主营业务收入
　　　应交税费-应交增值税销项税　　

如果销项大于进项，做如下分录
1月末结转未交增值税：
　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2022》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
　　　　　　贷：应交税费-应交增值税转出多交增值税）　　　　　　

下月交上月增值税（如有）:
　　　　借:应交税费-未交增值税（等
　　贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

购进
　　借:原材料
　　　应交税费-应交增值税（进项税）
　　贷:银行存款或应付账款　
:
　　借:应收账款
　　贷:主营业务收入
　　　应交税费-应交增值税销项税　　
如果销项大于进项，做如下分录
1月末结转未交增值税：
　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2022》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
　　　　　　贷：应交税费-应交增值税转出多交增值税）　　　　　　
下月交上月增值税（如有）:
　　　　借:应交税费-未交增值税（等
　　贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

购进
　　借:原材料
　　　应交税费-应交增值税（进项税）
　　贷:银行存款或应付账款　
:
　　借:应收账款
　　贷:主营业务收入
　　　应交税费-应交增值税销项税　　

如果销项大于进项，做如下分录
1月末结转未交增值税：
　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2022》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
　　　　　　贷：应交税费-应交增值税转出多交增值税）　　　　　　

下月交上月增值税（如有）:
　　　　借:应交税费-未交增值税（等
　　贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

购进
　　借:原材料
　　应交税费-应交增值税（进项税）
　　贷:银行存款或应付账款
　　:
　　借:应收账款
　　贷:主营业务收入
　　应交税费-应交增值税销项税

　　如果销项大于进项，做如下分录
　　1月末结转未交增值税：
　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费-未交增值税
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税费-城建税等
　　2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2022》标准做法是如下分录）
　　借：应交税费-未交增值税
　　贷：应交税费-应交增值税转出多交增值税）

　　下月交上月增值税（如有）:
　　借:应交税费-未交增值税（等
　　贷:银行存款
　　5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

1、能退的话，直接原分录转回
2、不能退的话，应该可以抵扣的。
3、一般纳税人增值税的会计处理，标准版：
购进
　　借:原材料
　　　应交税费-应交增值税（进项税）
　　贷:银行存款或应付账款　
:
　　借:应收账款
　　贷:主营业务收入
　　　应交税费-应交增值税销项税　　
如果销项大于进项，做如下分录
1月末结转未交增值税：
　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2022》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
　　　　　　贷：应交税费-应交增值税转出多交增值税）　　　　　　
下月交上月增值税（如有）:
　　　　借:应交税费-未交增值税（等
　　贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。