注册会计师监督体系

证券公司的内部分为三个体系：前台、中台、后台。前台主要是营销系列的。营销系列包括：普通客户经理、高级客户经理、区域经理、区域总监、营销总监等等。中台是指分析师团队，主要包括：首席分析师、助理分析师、投资顾问等等。后台系列主要是服务人员，职位包括：总经理、总经理助理、市场部经理、策划部经理（或职员）、招聘培训经理（或职员）、办公室（人力资源）、IT部门经理或职员、财务（会计和出纳）、风控经理（或职员）、前台接待（为客户开户）、客服部经理（或职员）、工作督导等等职务。另外不同的证券公司还会根据自己公司的实际情况设定不同的岗位。
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《经济法》的重点相对突出，主要集中在合同法、公司法、证券法、物权法、破产法、票据等章节。经济法的应用较强，考试时更多的需要我们去分析案例，所以我们在学习时也要进行一定量的练习，学会分析案例，熟悉做题步骤。
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《税法》需要在理解的基础上进行记忆，并且要求考生有一定的计算能力。《税法》内容考查内容比较全面，既考核考生基础知识的扎实程度，又对考生的理解和运用提出要求。所以需要考生在学习的时候要全面掌握知识点，把握重要知识点！
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《公司战略与风险》这门科目，涉及到的知识体系涵盖企业战略、市场营销、财务、风险、公司治理等多学科的知识体系，对考生的知识体系全面要求较高。
考生应将理论联系实践、以提高理解力和分析能力为前提来学习。
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第一章 总 则

第一条 为了规范会计师事务所质量控制，保证执业质量，根据《中华人民
国注册会计师》，制定本准则。
第二条 本准则所称质量控制，是指会计师事务所为确保审计质量符合审计
准则的要求而制定和运用的控制政策与程序。
第三条 本淮则所称控制政策，是指会计师事务所为确保审计质量符合审计
准则的要求而采取的基本方针及策略。
第四条 本准则所称控制程序，是反映会计师事务所为贯彻执行质量控制政策而
采取的具体措施及方法。
第五条 会计师事务所对非审计业务的质量控制，除有特定要求者外，应当参照
本准则办理。

第二章 一般原则

第六条 会计师事务所应当合理制定以下两个层次的质量控制政策与程序：
（一）会计师事务所审计工作的全面质量控制政策与程序；
（二）各审计项目的质量控制程序。
第七条 会计师事务所应当合理运用全面质量控制政策与程序，以使所有审计工
作符合审计准则的要求。
第八条 会计师事务所应当合理运用审计项目的质量控制程序，以使各审计项目
的审计工作遵照审计准则进行。

第三章 全面质量控制

第九条 会计师事务所制定全面质量控制政策与程序，应当考虑下列因素：
（一）业务规模与范围；
（二）组织形式及业务部门的设置；
（三）分支机构的设置及区域分布情况；
（四）成本与效益原则；
（五）人员素质及构成；
（六）其他。

第十条 会计师事务所应当根据不同的全面质量控制政策，合理制定和有效实施
相应的全面质量控制程序。
第十一条 会计师事务所应当制定和运用以下方面的质量控制政策：
（一）职业道德原则；
（二）专业胜任能力；
（三）工作委派；
（四）督导；
（五）咨询；
（六）业务承接；
（七）监控。

第十二条 会计师事务所应当要求并督促全体专业人员遵守职业道德规范，恪守
、客观、公正的原则。
第十三条 会计师事务所应当确保全体专业人员达到并保持履行其职责所需要的
专业胜任能力，以应有的职业道德谨慎态度执行审计业务。会计师事务所应当为全体
专业人员提供适当的专业培训，以提高其专业胜任能力。
第十四条 会计师事务所应当将审计工作委派给具有相应专业胜任能力的人员。
第十五条 会计师事务所应当建立分级督导制度，并要求各级督导人员对各层次
的审计工作进行指导、和复核。督导人员是指对审计工作负有指导、和复核
责任的各级人员，包括会计师事务所业务负责人、对审计项目负直接责任的注册会计
师和负有督导责任的其他人员。
第十六条 会计师事务所在必要时应当向有关专家咨询。
第十七条 会计师事务所承接审计业务，应当考虑其自身能力和，以及被
审计单位当局是否正直、诚实等因素。
第十八条 会计师事务所应当对质量控制政策与程序的执行情况进行监控。
第十九条 会计师事务所应以适当方式将全面质量控制政策与程序传达到全体专
业人员，以确保正确理解和执行。

第四章 审计项目的质量控制

第二十条 负直接责任的注册会计师应当执行全面质量控制政策与程序中适用于
审计项目的质量控制程序。
第二十一条 督导人员应当考虑助理人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其
工作进行指导，和复核的方式及程度。
第二十二条 督导人员对助理人员进行指导时，应当使其明确：
（一）工作责任；
（二）拟实施的具体审计程度的审计目标；
（三）被审计单位的业务质及需要特别关注的重大会计、审计问题；
（四）其他可能影响具体审计程序的事项。
第二十三条 督导人员在审计期间应当履行以下职责：
（一）审计过程；
（二）了解重大会计、审计问题并及时提出处理意见，如有必要，可适当
修改审计计划；
（三）解决专业判断分歧，必要时，应向适当人员咨询。
第二十四条 督导人员应当对助理人员的工作进行复核，以合理保证：
（一）审计工作已按具体审计计划的要求进行；
（二）工作过程及其结果已适当记录；
（三）所有重大审计问题已适当解决，或反映在审计结论中；
（四）预定的具体审计程序的审计目标已实现；
（五）形成的审计结论与审计工作结果一致，并支持审计意见。
第二十五条 督导人员应当及时复核：
（一）总体审计计划与具体审计计划；
（二）对固有风险与控制风险的评估，包括根据符合测试结果对总体审
计计划和具体审计计划所做的修改；
（三）进行实质测试所取得的审计证据及形成的审计结论；
（四）会计报表、审计调整事项和审计报告草稿。
第二十六条 在出具审计报告前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的
人员进行必要的复核。

第五章 附 则

第二十七条 本准则由中国注册会计师协会负责解释。
第二十八条 本准则自2022年1月1日起施行。

国际执业认证协会（ International Pfession Certification Association ，以下简称 IPCA ）是国际的执（职）业资格认证权威机构，其主要职能是为世界各领域的企业组织及个人提供专业的认证服务，由国际商务认证协会IA和职业认证联盟合并成为世界上最主要的国际职业资格认证机构之一，其认证代表了当今职业资格认证的国际水平，得到了国际普遍认可，具有广泛的代表和国际权威。在中国，IPCA已获得中国远程职业培训认证中心的认可。
目前， IPCA 已在 30 几个国家和地区开展了认证业务，并且与哈佛大学、斯坦福大学、加州大学、欧洲商业学院、国际人力资源学会、国际管家协会、国际室内装饰设计协会等近百家世界知名高等院校和认证机构建立了密切而长远的合作关系，并已为通用、 IBM 、松下、施奈得电器、德国西门子等多家跨国公司企业中的高级人员提供了专业的培训和认证。 IA 下设亚洲和太平洋分部、美洲分部、欧洲分部，各分部负责所在地区的认证培训工作，接受总部的统一和领导。中国地区的认证工作由亚洲和太平洋分部。
国际执业认证协会致力于为企业和个人提供权威、通用的国际执业领域认证体系，从而更好的帮助企业挑选、培养优秀的国际商务人才，引领个人沿着正确的道路在国际职业领域前进。 自从进入中国后，在相关部门的积极支持下，其认证业务已经得到了迅速的发展。我们在中国推出的项目是以国际注册执（职）业经理人为主的系列个人认证服务。
国际注册执（职）业经理人是国际执业认证协会面向全球推出的一项专业认证测试，其目的是培养高层经济人士，促进执（职）业经理人职业规范的形成，推动经济全球一体化进程。
国际注册执（职）业经理人设计的目的是客观地评价与计量从事国际商务活动的专家级知识水平，要求取得 执（职）业认证的考查必须满足国际执业认证协会认可的教育培训和专业背景，并且能在相关测试中显示出对国际商务及经济知识了解、运用、实践等诸多方面的能力。在中国，鉴于中国的特殊国情，我们还要求国际注册执（职）业经理人证书的持有者必须能将所学知识和中国的实际相结合并且要能付诸实践，这样才能满足此项认证的发展规划要求。
国际执业认证协会所开设的认证项目近百余个系列，但考虑到中国的现实状况，目前我们只引进其中的 50 余个系列。每个认证系列又分为三个级别，即 “ 助理 ” 级（如 “ 助理营销师 ” ）、 “ 中 ” 级（如 “ 营销师 ” ）、 “ 高 ” 级（如 “ 高级营销师 ” ），其中 “ 助理 ” 级是相关专业的入门知识考查，适用于对高等院校相关专业在校生进行培训、认证； “ 中 ” 级和 “ 高 ” 级是在相关专业知识的基础上又有一定的发展，加入了案例学习和实战演练等内容，适用于对相关在职人员进行培训、认证。同时，对符合条件者 , 可获颁人事部全国人才流动中心人才证书，凭人事部人才办公室出具的证明，可作为用人单位在人员招聘录用、考核、晋升、晋级的重要依据，同时可成为职称评审申报、职业资格考试、注册资格登记等的参考依据。
所有IPCA证书，均可由中国远程教育职业培训认证中心加盖验印签。

IPCA认证项目
国际注册营养师系列 30 国际注册建造师建筑师系列
国际注册营销师营销总监 31 国际注册酒店师系列
国际注册保健师系列 32 国际注册会计师财务师财务总监系列
国际注册职业经理人系列 33 国际注册金融分析师（CFA）系列
国际注册法务师系列 34 国际注册心理咨询师系列
国际注册房地产经纪师 35 国际注册行政师（CAM）系列
国际注册咨询师（CCP）系列 36 国际注册旅游饭店督导师系列
国际注册汽车营销师系列37 国际注册税务师纳税筹划师系列
国际注册培训师CIT 系列38 国际注册师C系列
国际注册国际商务师系列
39 国际注册工商师系列
国际注册审计师内部审计师
40 国际注册理财规划师理财顾问师系列
国际注册资产评估师系列
41 国际注册监理工程师系列
国际注册证券经纪师系列
42 国际注册采购经理系列
国际注册项目师PMP
43 国际注册艺术经纪人系列
国际注册策划师系列
44 国际注册电话营销师系列
国际注册体育文化经纪师系列
45 国际注册经营师系列
国际注册物流师（CLO）
46 国际注册精算师系列
国际注册人力资源师
47 国际注册市场总监（I）系列
国际注册职业规划师系列
48 国际注册造价师预算师系列
国际注册信息师系列
49 国际注册建筑设计师系列
国际注册翻译师系列
50 国际注册物业师系列
国际注册医院卫生师系列
51 国际注册平面设计师系列
国际注册装饰室内设计师系列
52 国际注册医疗信息化工程师系列
国际注册美容医师整形医师
53 国际注册珠宝鉴定师系列
国际注册药师中药师系列
54 国际注册烹饪师系列
国际注册针灸推拿按摩医师
55 国际注册艺术师系列
国际注册服装设计师系列
56 国际注册形象设计师系列
国际注册广告品牌设计师系列
57 国际注册园林设计师园艺师系列
国际空乘服务系列
58 国际注册商务谈判师系列

1、证券公司的内部分为三个体系：前台、中台、后台。前台主要是营销系列的。
2、营销系列包括：普通客户经理、高级客户经理、区域经理、区域总监、营销总监等等。
3、中台是指分析师团队，主要包括：首席分析师、助理分析师、投资顾问等等。
4、后台系列主要是服务人员，职位包括：总经理、总经理助理、市场部经理、策划部经理（或职员）、招聘培训经理（或职员）、办公室（人力资源）、IT部门经理或职员、财务（会计和出纳）、风控经理（或职员）、前台接待（为客户开户）、客服部经理（或职员）、工作督导等等职务。
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