注册会计师档案管理

人事档案资料要点：
　　一、人事档案的整理和托管问题，只在同学们完成注会全科考试，申请为中国注册会计师协会执业会员时需要；对于同学们在报名阶段，考试阶段，获得专业阶段合格证和全科合格证阶段是不需要的；对于全科合格，只申请非执业会员资格的同学，也是不需要的，请同学们放心；
　　二、人事档案托管时的要求：（转自四川省注册会计师协会，各省的要求基本相近）
　　人事单位检查接收的档案是否密封完好；档案封印单位是否与档案转递回执印章相符，若发现不符或档案已开封应由转入单位说明原因，并重新审核档案有无丢失材料，按规定密封完好后方可接收。
　　人事单位检查档案是否按规定要求进行整理，是否有档案目录，档案目录是否与档案材料相符。未经整理的零散档案，原则上不予接收。
　　人事单位档案材料内容：
　　（1）对于统分的大专、本科毕业生应具有高等院校毕业生登记表、派遣证、见习期满转正定级表。研究生应有定级表。
　　（2）对于工人身份的人员，应具有正式招工手续，转正表。
　　（3）对于符合、2022年普调工资条件的人员，档案中要有、2022年普调工资表。国家机关、事业单位存档人员参加2022年工资改革的必须有2022年工资改革后的工资表。
　　（4）凡2022年以前加入中国党的党员，应有参加2022年、2022年党员重新登记表，如没有，需查明原因后补齐。
　　（5）对曾犯有错误的人员，注意所犯错误的质，并是否给予明确结论。无结论或结论不清的，退回原单位待处理完毕后再办理手续。
　　（6）原单位出具的存档人员近期表现材料。
　　（7）婚姻、生育状况证明。
　　填写档案回执。
　　存档本人填写“存档人员情况登记表”。
　　填写“存档卡”，并发本人。
　　人事单位登记、编号、分类、归档入库。
　　存档人员交纳存档费，每人240元年。

北京市会计师事务所,资产评估机构业务档案暂行办法
　　京财协[2022]1978号
　　颁布时间：2022-10-17发文单位：北京市财政局,北京市
　　第一章　总则

　　第二章　业务档案的

　　第三章　业务档案的利用

　　第四章　附则

　　第一章　总则

　　第一条　为了维护会计师事务所、资产评估机构及其委托单位的利益和合法权益，规范会计师事务所、资产评估机构的业务档案，根据《中华人档案法》、《中华人档案法实施办法》、《北京市实施〈中华人档案法〉办法》和《中国注册会计师审计准则》，结合行业实际情况特制定本办法。

　　第二条　本办法所称业务档案是指会计师事务所、资产评估机构在进行有关审计、验资、资产评估、会计咨询、会计服务、税务等工作（以下简称“业务工作”）中形成的有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式和载体的历史记录。

　　第三条　会计师事务所、资产评估机构应建立健全有效的业务档案制度，以确保业务档案的安全、完整和利用。

　　第四条　会计师事务所、资产评估机构要明确一名负责人（法表或出资人或合伙人）分工负责业务档案的组织领导工作；要指定专人对本所的业务档案进行，档案人员应取得北京市颁发的岗位资格证，并接受档案继续教育培训。

　　第五条　会计师事务所、资产评估机构的业务档案人员应具备良好的职业道德素质、专业素质和知识素质。

　　第六条　会计师事务所、资产评估机构的业务档案实行集中统一，接受同级档案行政部门、北京市财政局和北京注册会计师协会（以下简称“北京注协”）的、指导。

　　第二章　业务档案的

　　第七条　业务档案基本内容包括：按照业务档案规范化、科学化、制度化要求，对业务报告、工作底稿等业务文件材料进行收集、分类、立卷、整理、编目、归档、保管、利用、鉴定和销毁。

　　第八条　各业务人员在业务工作结束后，必须将业务工作过程中形成的文件材料和工作底稿，按归档要求进行整理后及时向档案人员移交，任何人不得拒绝归档或据为己有。

　　第九条　业务档案的立卷程序包括组卷、拟写案卷标题、卷内文件材料排列与编号，填写卷内目录和备考表及装订等工作内容。

　　1、组卷：按照一个委托单位一项业务，原则上组成一个案卷。对于一项业务需要组成若干册时，在每册封面上必须注明此项业务共有多少册，此册是第几册。

　　2、会计师事务所、资产评估机构的业务文件材料按时间顺序排列。卷内文件材料排列顺序：

　　（1）卷内文件目录；

　　（2）业务约定书；

　　（3）业务报告（正本在前，修改稿在后），建议书底稿及附本，会计报表及附注；

　　（4）委托单位声明书，委托单位的未审会计报表；

　　（5）工作计划；

　　（6）审计差异调整表及测算平衡表；

　　（7）业务完成后的工作总结；

档案制度<>
为贯彻实施《中华人档案法》,确保垦区社会保险档案资料的完整,提高档案的科学化和规范化水平,特制定本制度
一,,分局社保局办公室为两级机构的档案部门,农牧场社保局应指定专人文书档案,会计档案和业务档案
二,三级社保机构在党务,行政,业务以及财务,人事等工作中形成的具有保存和利用价值的文件材料均应立卷和归档业务科室负责业务文件立卷和定期向办公室归档;财务科负责财务档案的立卷和定期向办公室归档;其余所需立卷和归档的文件材料均由办公室直接处理,办公室主任和专职文书,档案员应对本单位业务部门和下属机构的档案工作进行指导,和检查
三,档案的立卷和归档要求:
一应归档的文件材料齐全,完整;
二文件和电报按其内容的联系,合并整理,立卷;
三归档的文件材料,保持它们之间的历史联系,区分保存价值,分类整理,立卷,案卷标题简明确切,便于保管和利用
四,有关人事,工资,职称,编制等方面的文件材料的立卷及的档案和工人档案,由政工科
五,有立卷和归档职能的科室办应在第二年上半年向办公室移交档案,办公室档案员和科室办移交人根据移交目录,清点核对,并履行签字手续财务档案从立卷之起可以在财务部门保管一年,但应指定由专人保管,超过一年必须按时移交
六,办公室负责档案的专兼职人员,应会同业务科室,根据工作需要,编制必要的目录,卡片,索引等工具,编辑档案文件汇集和各种参考资料,积极主动地开展档案的利用工作,为本单位各项工作服务,并注意掌握档案的利用效果
七,归档范围,保管期限和档案销毁
一归档的文件材料的范围:凡是反映本单位党务工作和业务工作活动,具有查考价值的文件材料均属归档范围
1,上级机关或业务主管部门的文件材料:
1上级召开的需要贯彻执行的会议的主要文件材料;
2上级颁发的属于本单位主管业务并要执行的文件,以及普发的非本单位主管业务但需要贯彻执行的法规文件;
3上级领导等视察,检查垦区社保工作时的重要指示,讲话,贺词,照片和有特殊保存价值的录音,录像等材料;
4代上级草拟并被采用的文件的最后草稿和印本;
5代上级转发本单位的文件包括报纸,刊物转载
2,本单位的文件材料:
1本单位组织召开的社保工作会议,社保专业会议的全套文件材料以及各种声像材料;
2本单位党组,行政领导会议局务会议材料;
3本单位颁发的包括转发及与其他行政部门联合颁发的各种正式文件的签发稿,印制稿,重要文件的修改稿;
4本单位的请示与上级机关或主管部门的批复文件,下级机构的请示与本单位的批复文件;
5本单位及其内部职能部门业务运行活动形成的工作计划,总结,报告,年度目标考核实施方案和考核评比结果等;
6反映业务活动和业务规范化的文件材料;
7反映业务活动原始资料和基础数据资料重要基数,信息化处理上传和下载和信息运行的数据资料包括备份的计算机盘,片,工作记录等;
8需建立和反映的各业务险种的个人帐户资料;
9对下级检查,调查研究形成的重要文件材料;
10统计原始台帐,统计报表,汇总的统计报表和统计分析资料备份的计算机盘片等;
11本单位形成的凭证,帐薄,财务报表,其他财务资料和汇总的财务报表备份的计算机盘片等;
12审计工作中形成的审计书,审计调查书,审计工作底稿,审计报告,审计意见书和审计决定等;
13本单位购建办公楼,重大修缮项目,征用土地以及基本建设工程施工,竣工,购置大中型设备的文件材料,信息化的开发建设等文件材料等;
14本单位制定的条例,准则,章程和各项制度等文件材料;
15本单位成立,合并,撤销,更名,启用印信及组织简则,人员编制等文件材料;
16本单位,本的历史沿革,大事记,反映重要活动事件的剪报,声像材料,荣誉奖励证书等文件材料;
17本单位包括上报,下批任免包括备案,调配,培训,专业技术职务申报,考试和评定,考核聘任,党员,团员,工勤人员名册,报表,以及的考试,考核,考勤,评聘,录用,转正,定级,调资,退职,退休,离休,评残,抚恤,亡等工作及评优奖惩等文件材料;
18本单位和按权限规定的为下级单位办理的,工人的转移工资,行政,党,团,工会组织介绍信及存根;
19财产物资,档案等的交接凭证,清册
20本单位的业务宣传,CI策划的定稿和印本,编印的情况反映,简报,宣传册等刊物的定稿和印本,编辑出版物的定稿,样本;
21本单位与外单位签订的各种合同,协议等文件材料;
22其他按有关规定应予归档的文件材料
3,同级行政部门或业务主管部门和非隶属机关的文件材料
1同级行政部门或业务主管部门和非隶属机关颁发的非本单位主管业务但需要执行的法规文件;
2有关业务机关对本单位工作检查形成的重要文件;
3同级行政部门和非隶属机关与本单位联系,协商工作的重要往来文件
4,下级单位的文件材料:
1下级单位报送的重要工作计划,报告,总结,典型材料统计报表,财务预算,决算报表等文件;
2下级单位分局社保局报送的政策备案文件
二保管期限
档案的保管期限由档案的保存价值确定,根据国家的有关规定,档案的保管期限定为永久,长期和短期3种,长期为16-2022年左右,短期为2022年以下,专门档案另有保管期限和销毁规定的按有关规定执行垦区社保档案的保管期限除会计档案另作规定外,其他档案均列为永久,长期和短期保存
1,永久保存的档案:本单位制定的属于政策的文件;处理重要问题形成的文件,材料;召开的重要会议的重要文件材料;重要的请示,报告,总结;会计决算报表,综合统计报表;机构演变,单位领导人任免的文件材料;直属上级机关颁发的属于本单位主管业务并要贯彻执行的重要文件材料和非直属上级机关针对本单位业务并要贯彻执行的重要文件材料;构成数据库的基础数据和运行的重要业务资料包括备份的计算机盘片及各基本险种的个人帐户资料等
2,属于长期和短期保存的档案由办公室会同应立卷和归档的业务科室共同制定保管期限,报主管或分管领导批准后执行;属于文件档案的由办公室根据有关规定制定保管期限,报主管领导或分管领导批准后执行
三档案销毁
按保管期限已经到期的档案和已无存查价值的档案可定期鉴定和销毁属于业务或专业档案的由办公室主任和相关的业务科长,鉴定确认;属文书档案的由档案员和办公室主任共同确认销毁前由档案员登记造册,办公室主任和有关业务科长共同签字,报单位主管领导或分管领导批准后,由两人在指定地监销,并在销毁清册上签字
八,会计档案的
一会计档案由和分局社保局组成保管单位,实现集中统一社保局财务科应将保管超过一年的会计档案移交办公室档案员统一;各分局社保局财务科应将分局和所属的农牧场社保局保管超过一年的会计档案移交分局办公室统一未实现局统筹的医疗保险,工伤保险和生育保险的会计档案,仍由农牧场社保局妥善保管
二按年度形式分类法,档案员应将会议档案分成四类,即凭证,帐薄,报表和其他分别组成保管单位
三会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起会计档案的保管期限为永久,定期两种,垦区社保会计档案的保管期限明确为:
1,会计凭证:2022年
2,会计帐薄:日记帐,银行存款帐为2022年,其他2022年
3,会计报表:预算报表5年,年度决算报表永久,其他报表2022年
4,其他2022年
5,固定资产清理报废,清理后5年
6,会计档案移交清册2022年
7,会计档案保管清册2022年
8,会计档案销毁清册2022年
四档案员应对会计档案分虽不同的类,按保管期限的长短依次排列案卷,做到科学,妥善保管,存放有序,查找方便,同是时严格执行安全和保管制度,不得随意堆放,严防毁损,散失和
五档案员应汇同财务科的有关人员共同编制完整的会计档案目录,以利查找,提供,利用并共同对各分局的会计档案进行业务指导,和检查
九,档案保管制度
一存放档案必须有专门库房,并设有专柜,架,排架,排柜要科学和便于查找,做到科学,排列整齐,并健全检索工具
二微缩胶片,照片,磁带,光盘,磁盘的保管要符合规定要求备份的磁盘,光盘等重要业务数据资料要做到异地存放和保管
三要定期进行库藏档案的清理核对工作,做到帐,物相符
四库房要经常通风,做到整洁卫生库房内不准吸烟,以免发生火,并做到七防:防火,防盗,防潮,防鼠,防虫,防尘,防光,以确保安全和延长档案寿命
五接收,借阅档案必须认真验收,并办理交接和借阅手续
六要经常检查永久档案和会计档案的安全及保管情况,发现问题及时处理
十,档案借阅制度
一借阅档案一律履行借阅手续,借阅人有借阅档案和归还档案时应签名并注明日期
二借阅的档案不得中途转借他人
三会计档案只能由财务部门和审计部门凭手续外借,其他部门和人员一律不予借阅
四所有档案要注意保管,保密,不得弄脏和乱划,涂抹,剪裁和拆毁
五借阅的档案未经批准,不得复制,拍照借阅档案的时限为7天,用完后应及时归还,如期满未用完时,应续办借阅手续

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您好，很高兴为您解答：
【答案】（1）A注册会计师在归整审计档案时存在问题。审计工作底稿归档期限为审计报告日后60天内，该业务审计报告日为2月15日，完成归档日期为5月15日，归档期限超过了60天。
（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿存在问题。一般情况下，审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行私自修改，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的工作底稿，无论质如何，均应当又修改人员进行签字说明修改的具体理由，并有相关人员进行复核，同时记录修改和复合的日期。
（3）A会计事务所在保存审计工作底稿方面存在问题。工作底稿应该自审计报告日起至少保存十年，在完成最终审计档案的归档工作后，注册会计师不得在规定的保存期限届满前删除或废弃审计工作底稿。
A会计师事务所应当对审计工作底稿实施的控制程序包括：安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密；保证业务工作底稿的完整；设计和实施控制便于使用和检索业务工作底稿；按照规定的期限保存业务工作底稿。

希望回答能帮助到您！

一定要两年注册会计师事务所经验才能拿到注册会计师的证,不过如果之前你已经有2-3年工作经验一些事务所为了让你快点可以取得签字权,会出证明帮你尽快拿证（一般是从你的档案什么时候进入事务所开始算起的，档案由省人才中心托管