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回到那个初夏
根据党组关于理顺注册会计师行业体制、终止委托行政职能的决定,条法司、会计司、检查局、中注协等部门相互协调、密切配合,对涉及注册会计师行业的法规清理、终止委托行政职能及工作交接问题进行了认真研究,依据《中华人注册会计师法》,制定了理顺注册会计师行业体制的具体实施方案。 一、会计师事务所(含相关机构)审批职能的交接 (一)事务所设立审批的相关内容 合伙会计师事务所设立审批; 有限责任会计师事务所设立审批; 会计师事务所分所设立审批; 会计师事务所合并审批; 会计师事务所终止事项; 会计师事务所变更情况备案; 会计师事务所证券、期货相关业务许可证审批; 会计师事务所证券、期货相关业务许可证年检; 外国会计师事务所在中国境内临时执行审计业务审批; 港、澳、台地区会计师事务所来内地临时执行审计业务审批; 境外会计师事务所常驻代表机构的设立、变更、延期审批; 国际会计师事务所在中国境内发展多个成员所审批; 中外合作会计师事务所及其分所审批; 境外会计师事务所执行金融类上市公司审计业务临时许可证审批; 其他审批事项。 (二)需要交接的资料 涉及上述审批及的各种法律、行政法规、规章、规范文件、审批程序及要求; 已经批准的会计师事务所的相关资料:审批时的申请材料;注协办理的批复文件或发放许可证的情况;对违法违规会计师事务所的处罚情况;未使用的事务所执业证书和《许可证》;相关的软件及作程序;全国现有会计师事务所综合情况的统计汇总资料; 省级注协(或门)报送中注协备案的涉及会计师事务所审批及的有关资料; 涉及证书发放的收费文件及标准; 尚未办理完毕的涉及上述审批及相关事项的有关资料; 其他与会计师事务所设立等审批相关的资料。 (三)工作协调 批准涉外机构及相关业务的情况应抄送中注协及相关省级门和省级注协; 会计司代表受理会计师事务所证券、期货相关业务许可证的申请; 与批准会计师事务所证券、期货相关业务许可证,批准决定抄送中注协、相关省级门和省级注协; 省级门审批会计师事务所的批准决定报备案,同时抄送省级注协和中注协。 二、注册会计师注册备案、注册会计师执行证券、期货相关业务许可证审批职能的交接 (一)涉及注册会计师审批、备案等行政职能的内容 注册会计师的注册备案; 注册会计师的年检备案; 注册会计师证书的; 注册会计师执行证券、期货相关业务许可证(以下简称“证券许可证”)的审批; 证券许可证的年检; 其他相关内容。 (二)需要交接的有关资料 现行有效的涉及注册会计师备案、年检及证券许可证审批的法律、行政法规、部门规章和规范文件等; 省级注协向中注协备案的有关注册会计师审批的资料; 中注协批准的外籍中国注册会计师的有关资料; 已取得证券许可证注册会计师的有关资料,包括批复文件、证券资格注册会计师数据库、申报材料、审批材料、年检材料等; 未使用的证券许可证书及相关表格、计算机软件等; 未了事项的移交,包括:未办理完结的各省注册会计师备案材料;正在申请取得、变更、恢复及准备收回证券许可证的注册会计师及年检的有关材料; 其他与注册会计师备案、证券许可证审批相关的资料。 (三)工作协调 注册会计师的备案 (1)省级注协受理并批准注册后,将准予注册人员有关资料报会计司备案,同时抄报中注协、省级门。 (2)会计司发现省级注协不符合《注册会计师法》的注册,有关的省级注协撤销注册,同时抄送省级门和中注协。 (3)省级注协应将年检材料报会计司备案,同时抄报中注协、省级门。 (4)会计司和中注协可根据需要对省级注协的批准注册及年检工作进行抽查。 注册会计师证书的 (1)注册会计师法、样式和具体,由会计司统一负责。 (2)注册会计师证书的销由省级门作出决定,报会计司备案,同时抄送中注协,省级注协负责收回。 证券许可证的审批 (1)和有关部门共同负责证券许可证的审批。 (2)注册会计师申请证券许可证,应由会计师事务所向及有关部门提出申请。 (3)对于符合规定条件的注册会计师,由及有关部门批准授予证券许可证,抄送中注协和有关的省级门、省级注协。 (4)和有关部门对申请证券许可证的注册会计师的执业质量、职业道德和其他资格条件进行抽查。 (5)注册会计师证券许可证的销由会同中国作出决定,同时抄送中注协和有关的省级门、省级注协。 三、审计准则(包括执业准则、规则,下同)审批职能的交接 (一)需要交接的有关资料 审计准则组组成人员名单; 审计准则国内、国外、港澳台专家咨询组人员名单; 审计准则制定规划; 已发布、正在制定中及以后准备制定的审计准则项目。 (二)工作协调 审计准则专家咨询组的具体组织工作由中注协承担; 中注协负责审计准则的制订等,会计司负责和批准。 四、注册会计师、证券期货资格考试职能的交接 (一)需要提供的资料 考试的政策文件规定,包括注册会计师考试、证券期货业资格考试,港、澳、台居民及外国籍公民参加考试的政策规定; 注册会计师考试委员会的职责、组成人员名单及相关资料; 以往考试的基本情况(基础材料)。 (二)工作协调 《注册会计师全国统一考试办法》等涉及考试政策的规定由会计司制订、修汀,考试的具体组织工作由中注协承担; 为便于工作沟通协调,会计司有关人员参加注册会计师考试委员会。 五、检查职能的交接 (一)需要交接的资料 有关注册会计师行业制度; 已经办结和尚未办结案件的有关资料。 (二)工作交接的程序 对于已经作出行政处罚的有关案件的档案资料,中注协负责按年度、分类封存,并提供封存清单,按档案有关规定保管; 对正在办理的案件,由相关司局和中注协组成联席会议,由中注协牵头,提出办理有关案件的工作计划,进行调查取证,提出处理意见,检查局负责行文下达行政处罚决定。 (三)工作协调 检查局收到属于行业自律范畴的投诉举报等,转中注协处理;中注协收到属于行政范畴的投诉举报等,转检查局处理; 检查局在行政中发现的尚不足以给予行政处罚的,移交中注协给予行业自律惩戒;中注协在行业自律中发现涉嫌重大虚假报告和其他严重违法行为需要进行行政处罚的案件,移交检查局处理; 检查局在作出行政处罚决定前,应当会签条法司、会计司,有关行政处罚的告知、听政、决定书等文件抄送中注协。 六、其他要求 (一)建立联席会议制度。在部内建立由条法司、会计司、检查局、中注协有关领导及部门参加的联席会议制度,研究、沟通、协调工作交接及工作中的有关问题。 (二)组建会计、审计等专家技术鉴定委员会。吸收具有社会公信力的会计、审计、法律、证券、税务等专家成立专家库,为加强注册会计师行业的提供技术支持。 (三)做好交接工作。有关部门应密切配合、相互协调共同做好注册会计师行政职能交接工作。中注协向会计司介绍有关审批、备案及相关工作的程序、的重点和要求,发现问题的处理方法以及日常的情况及相关的意见和建议;向检查局介绍涉及行政的有关情况。办理交接手续时,详细列明移交清单,交接双方应在移交清单上签字。
怪咖萝莉呆萌正太
根据党组关于理顺注册会计师行业体制、终止委托行政职能的决定,条法司、会计司、检查局、中注协等部门相互协调、密切配合,对涉及注册会计师行业的法规清理、终止委托行政职能及工作交接问题进行了认真研究,依据《中华人注册会计师法》,制定了理顺注册会计师行业体制的具体实施方案。 一、会计师事务所(含相关机构)审批职能的交接 (一)事务所设立审批的相关内容 合伙会计师事务所设立审批; 有限责任会计师事务所设立审批; 会计师事务所分所设立审批; 会计师事务所合并审批; 会计师事务所终止事项; 会计师事务所变更情况备案; 会计师事务所证券、期货相关业务许可证审批; 会计师事务所证券、期货相关业务许可证年检; 外国会计师事务所在中国境内临时执行审计业务审批; 港、澳、台地区会计师事务所来内地临时执行审计业务审批; 境外会计师事务所常驻代表机构的设立、变更、延期审批; 国际会计师事务所在中国境内发展多个成员所审批; 中外合作会计师事务所及其分所审批; 境外会计师事务所执行金融类上市公司审计业务临时许可证审批; 其他审批事项。 (二)需要交接的资料 涉及上述审批及的各种法律、行政法规、规章、规范文件、审批程序及要求; 已经批准的会计师事务所的相关资料:审批时的申请材料;注协办理的批复文件或发放许可证的情况;对违法违规会计师事务所的处罚情况;未使用的事务所执业证书和《许可证》;相关的软件及作程序;全国现有会计师事务所综合情况的统计汇总资料; 省级注协(或门)报送中注协备案的涉及会计师事务所审批及的有关资料; 涉及证书发放的收费文件及标准; 尚未办理完毕的涉及上述审批及相关事项的有关资料; 其他与会计师事务所设立等审批相关的资料。 (三)工作协调 批准涉外机构及相关业务的情况应抄送中注协及相关省级门和省级注协; 会计司代表受理会计师事务所证券、期货相关业务许可证的申请; 与批准会计师事务所证券、期货相关业务许可证,批准决定抄送中注协、相关省级门和省级注协; 省级门审批会计师事务所的批准决定报备案,同时抄送省级注协和中注协。 二、注册会计师注册备案、注册会计师执行证券、期货相关业务许可证审批职能的交接 (一)涉及注册会计师审批、备案等行政职能的内容 注册会计师的注册备案; 注册会计师的年检备案; 注册会计师证书的; 注册会计师执行证券、期货相关业务许可证(以下简称“证券许可证”)的审批; 证券许可证的年检; 其他相关内容。 (二)需要交接的有关资料 现行有效的涉及注册会计师备案、年检及证券许可证审批的法律、行政法规、部门规章和规范文件等; 省级注协向中注协备案的有关注册会计师审批的资料; 中注协批准的外籍中国注册会计师的有关资料; 已取得证券许可证注册会计师的有关资料,包括批复文件、证券资格注册会计师数据库、申报材料、审批材料、年检材料等; 未使用的证券许可证书及相关表格、计算机软件等; 未了事项的移交,包括:未办理完结的各省注册会计师备案材料;正在申请取得、变更、恢复及准备收回证券许可证的注册会计师及年检的有关材料; 其他与注册会计师备案、证券许可证审批相关的资料。 (三)工作协调 注册会计师的备案 (1)省级注协受理并批准注册后,将准予注册人员有关资料报会计司备案,同时抄报中注协、省级门。 (2)会计司发现省级注协不符合《注册会计师法》的注册,有关的省级注协撤销注册,同时抄送省级门和中注协。 (3)省级注协应将年检材料报会计司备案,同时抄报中注协、省级门。 (4)会计司和中注协可根据需要对省级注协的批准注册及年检工作进行抽查。 注册会计师证书的 (1)注册会计师法、样式和具体,由会计司统一负责。 (2)注册会计师证书的销由省级门作出决定,报会计司备案,同时抄送中注协,省级注协负责收回。 证券许可证的审批 (1)和有关部门共同负责证券许可证的审批。 (2)注册会计师申请证券许可证,应由会计师事务所向及有关部门提出申请。 (3)对于符合规定条件的注册会计师,由及有关部门批准授予证券许可证,抄送中注协和有关的省级门、省级注协。 (4)和有关部门对申请证券许可证的注册会计师的执业质量、职业道德和其他资格条件进行抽查。 (5)注册会计师证券许可证的销由会同中国作出决定,同时抄送中注协和有关的省级门、省级注协。 三、审计准则(包括执业准则、规则,下同)审批职能的交接 (一)需要交接的有关资料 审计准则组组成人员名单; 审计准则国内、国外、港澳台专家咨询组人员名单; 审计准则制定规划; 已发布、正在制定中及以后准备制定的审计准则项目。 (二)工作协调 审计准则专家咨询组的具体组织工作由中注协承担; 中注协负责审计准则的制订等,会计司负责和批准。 四、注册会计师、证券期货资格考试职能的交接 (一)需要提供的资料 考试的政策文件规定,包括注册会计师考试、证券期货业资格考试,港、澳、台居民及外国籍公民参加考试的政策规定; 注册会计师考试委员会的职责、组成人员名单及相关资料; 以往考试的基本情况(基础材料)。 (二)工作协调 《注册会计师全国统一考试办法》等涉及考试政策的规定由会计司制订、修汀,考试的具体组织工作由中注协承担; 为便于工作沟通协调,会计司有关人员参加注册会计师考试委员会。 五、检查职能的交接 (一)需要交接的资料 有关注册会计师行业制度; 已经办结和尚未办结案件的有关资料。 (二)工作交接的程序 对于已经作出行政处罚的有关案件的档案资料,中注协负责按年度、分类封存,并提供封存清单,按档案有关规定保管; 对正在办理的案件,由相关司局和中注协组成联席会议,由中注协牵头,提出办理有关案件的工作计划,进行调查取证,提出处理意见,检查局负责行文下达行政处罚决定。 (三)工作协调 检查局收到属于行业自律范畴的投诉举报等,转中注协处理;中注协收到属于行政范畴的投诉举报等,转检查局处理; 检查局在行政中发现的尚不足以给予行政处罚的,移交中注协给予行业自律惩戒;中注协在行业自律中发现涉嫌重大虚假报告和其他严重违法行为需要进行行政处罚的案件,移交检查局处理; 检查局在作出行政处罚决定前,应当会签条法司、会计司,有关行政处罚的告知、听政、决定书等文件抄送中注协。 六、其他要求 (一)建立联席会议制度。在部内建立由条法司、会计司、检查局、中注协有关领导及部门参加的联席会议制度,研究、沟通、协调工作交接及工作中的有关问题。 (二)组建会计、审计等专家技术鉴定委员会。吸收具有社会公信力的会计、审计、法律、证券、税务等专家成立专家库,为加强注册会计师行业的提供技术支持。 (三)做好交接工作。有关部门应密切配合、相互协调共同做好注册会计师行政职能交接工作。中注协向会计司介绍有关审批、备案及相关工作的程序、的重点和要求,发现问题的处理方法以及日常的情况及相关的意见和建议;向检查局介绍涉及行政的有关情况。办理交接手续时,详细列明移交清单,交接双方应在移交清单上签字。
我家男神是逗比
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注册会计师成绩单是否打印,不会影响到你的成绩的,因你的合格成绩已在注协备案,最后只打印出专业阶段和综合阶段的合格证书即可。如果你想打印,需要登录中国注册会计师协会网站,如果现在还能查到你的信息,能进入到成绩查询的页面,那你就可以打印,如果进入不了,那就无法打印了。
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尔等诱受速速入本攻后宫
2022年度会计师事务所执业质量检查方案
一、执业质量检查的目的和意义
开展执业质量检查工作,目的是为了推进行业自律体制的建设,促进注册会计师规范执业,是行业自律的重要方式和手段,是注册会计师行业诚信建设的主要内容。执业质量检查工作主要是以帮助、教育、督促会计师事务所(以下称“事务所”)、注册会计师提高职业道德和执业质量为目的,旨在及时发现和“诊断”事务所在内部、执业质量、质量控制方面存在的问题和缺陷,并围绕这些问题进行互动式的沟通、交流和探讨,剖析存在的问题,提出改进方案,与注册会计师共同分析、化解执业中存在的问题,从而使事务所能够认识到存在的问题并有机会修正,对于保障会计准则和审计准则体系的顺利实施,遏制事务所无序竞争行为,提高行业的整体素质具有重要意义。开展执业质量检查,是协会与服务双重功能的体现,是同行之间加强联系、沟通、增进了解和互相学习的机会。
二、开展执业质量检查的依据
根据《注册会计师法》第三十七条的规定,以及中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度》(试行)和中国注册会计师协会《关于开展2022年度会计师事务所执业质量检查工作的》(会协[2022]27号)要求,依法对事务所的职业道德、质量控制和执业质量开展行业自律的检查工作。
三、执业质量检查的内容、方法和范围
执业质量检查的内容、方法,以及检查工作底稿格式等根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查手册》执行。
本年度事务所执业质量检查的范围是相关事务所2022年上半年度出具的验资报告和年度会计报表审计报告。必要时可追索到以前年度的相关业务档案。
四、执业质量检查的方式
会计师事务所执业质量检查,由省注协执业质量检查组采取到事务所实地检查的方式进行。
五、执业质量检查工作的组织
(一)省注协根据中国注册会计师协会本年度检查的重点和内容拟定具体检查方案,提交秘书处审议批准后实施。
(二)执业质量检查工作由省注协部具体负责组织。
(三)执业质量检查共分4小组。
根据省注协2022年度工作计划和中国注册会计师协会的整体部署,我省2022年度安排对30家事务所进行执业质量的检查及复查,其中具有证券期货相关审计业务资格的事务所2家,为工商登记和年检提供审计和验资业务较多事务所4家,新批准设立的事务所15家,对上年度被检查的事务所进行复查5家,其他情况4家。
近三年内已接受省注协业务检查、业务辅导,并未发现存在重大问题的事务所不再安排参加本年度的检查和复查。
六、检查时间的安排
开展执业质量检查工作的时间安排在2022年6月至10月份。
七、执业质量检查的基本程序
检查小组人员听取被检查事务所负责人情况汇报;
查阅相关的内部控制制度、职业道德规范和检查业务档案等
组织部分注册会计师或者其他人员座谈,并针对有关情况进行询问;
检查小组汇总检查情况,归纳检查发现的问题并研究、提出改进意见与建议,形成初步检查结果报告,经秘书处审议后,与事务所就检查结果交换意见。
各检查小组的交换意见纪要及事务所的反馈意见均由省注协部保存归档。
向秘书处提交事务所执业质量检查报告。
八、业务质量检查的基本要求
(一)检查业务档案的基本要求:
具有证券资格事务所抽查业务档案数,针对其从事的业务涉及业绩预警、停牌和频繁更换事务所等上市公司的业务报告;
中小规模事务所抽查的业务档案数,当年出具报告数的5-10%,同时满足每一位注册会计师有一份报告;
(二)各事务所应向检查小组提供如下材料:
本事务所基本情况的书面介绍(包括合伙人或发起人出资情况、机构设置、内部、职业道德、质量控制及业务开展情况等);
事务所注册会计师人员名册;
内部方面的制度和标准。
九、检查结果的处理
对事务所执业质量检查结果处理包括:
省注协秘书处根据各检查小组的检查报告及事务所提交的整改方案等资料,对执业质量、质量控制和职业道德方面存在问题的事务所,分别采取以下方式处理:
对事务所和注册会计师存在的普遍问题,由省注协秘书处其在规定时间规范整改;
对尚不构成行业自律惩戒,由省注协部在日常的自律当中跟踪其整改情况,并在下一年度继续对其进行复查或检查;
对存在问题较多或者相对问题较大的事务所和注册会计师,移交省注协惩戒委员会进行行业惩戒;
对存在问题较多,且质严重的事务所和注册会计师,移交厅有关部门进行行政处理。
检查工作结束后,省注协部应当对本年度的执业质量检查工作进行总结,以利于完善下一年度的执业质量检查工作,同时,对在质量控制、执业质量和职业道德方面做得好事务所及其方法和经验进行总结、推广和交流,促进我省注册会计师行业整体素质的提升;
十、开展执业质量检查应注意的问题
检查人员应本着互相学习的心态对待执业质量检查工作,所有的言行应充分考虑和满足注册会计师职业道德方面的要求。
应当保守被检查的事务所的商业秘密和抽查的业务项目所涉及的被检查的事务所的客户的商业秘密。
检查人员应当保持自身合理的。个人的检查意见与建议应当主动与本组其他成员特别是组长沟通。交换意见时应当以检查组为单位而不可以个人名义与被检查的事务所任何人私下谈论。
在针对被检查事务所存在的质量控制、内部方面的缺陷及业务质量问题、职业道德方面的问题提供改进的意见和建议时,应认真分析被检查事务所的实际情况,提出切实可行的意见和建议,以体现善意帮助的意愿和本检查组的水平与能力。
执业质量检查小组所在检查不同的事务所时,应当保持一致的原则。检查方式方法和判断标准的一致,以确保执业质量检查的公平。
在检查事务所的业务档案时,执业质量检查小组与被检查的事务所之间,有可能对被检查事务所的某一审计事项所采用的重要原则与专业判断的不同的理解,依据相关的规定进行沟通和加强研究是解决认识上的差异的最好方式。