赎回投资注册会计师

私募股权


1日中国发布了《私募投资基金暂行办法》,促进各类私募投资基金健康规范发展，并为建立健全促进各类私募基金特别是创业投资基金发展的政策体系奠定法律基础。

公司减少注册资本，在有限责任公司，须经代表（23）以上表决权的股东决议通过。

股权投资基金运行期间，信息披露义务人应当在每年结束之日起（6）以内向投资者披露投资者账户信息，包括实缴出资额、未缴出资额以及报告期末所持有基金份额总额等。

合伙企业清算，清算人于（60）日内在报纸上。

基金人的控股股东、实际控制人或者执行事务合伙人发生变更，应当在（10）工作日内向基金业协会报告。

设立合伙企业登记机关应当自受理申请之日起（20日）内，作出是否登记的决定。予以登记的，发给营业执照，不予登记的，应当给予书面答复并说明理由。

清算人由全体合伙人担任，经全体合伙人过（12）同意，可以自合伙企业解散事由出现后（15）日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。

私募（基金人）应当在私募基金募集完毕后（20）个工作日内，通过私募基金登记备案进行备案，如实填报、提供基本信息和资料。

私募基金募集机构应当妥善保存投资者资料，保存时间不少于（10）年
在中国证券投资基金业协会（简称中国基金业协会）办理私募基金人登记的机构可以自行募集其设立的私募基金。
获得批准设立的外商投资创业投资企业应自收到审批机构颁发的《外商投资企业批准证书》之日起（1）个月内，向国家工商行政部门申请办理登记注册。
2022年11月，颁布《创业投资企业暂行办法》;2022年11月发布《关于促进股权投资企业规范发展的》；2022年6月，编办发出《关于私募股权基金职责分工的》；2022年6月30日，中国证券委员会第51次办公会议审议通过《私募投资基金暂行办法》；2022年8月，中国发布《私募投资基金暂行办法》；
根据《证券投资基金法》、《私募投资基金暂行办法》和编办相关要求，中国证券投资基金业协会自（2022年2月7日）起正式开展私募基金人登记、私募基金备案和自律工作。
2022年5月4日，根据《证券投资基金法》和（《私募投资基金暂行办法》）有关规定，中国基金业协会发布了《私募投资基金募集行为办法》
（2022年2月5日），中国证券基金业协会发布《关于进一步规范私募基金人登记若干事项的》。
近年来，随着法律体系的不断完善，我国股权投资基金的组织形式逐步丰富。修订后的《合伙企业法》自2022年6月1日起施行。
欧洲议会于（2022年9月）通过了《泛欧金融改革法案》；（2022年6月）通过了《另类基金人指引》，从而建立了针对股权投资基金行业的新的体系。（2022年4月），欧盟发布了《创业投资基金人指引》。
股权投资基金采用承诺资本制缴款安排在3-5年投资期内，基金人在筹资阶段只要求投资者缴付20%～50%的资本。
外资股权投资基金,是指外国投资者（外国公司、企业和其他经济组织或个人）或外国投资者与根据中国法律注册成立的公司、企业或其他经济组织依据中国法律在中国境内发起设立的主要以对中国境内非公开交易股权进行投资的股权基金。
申请试点的外商投资股权投资企业中的境外投资者，在其申请前的上一会计年度，具备自有资产规模不低于（5）亿美元或者资产规模不低于（10）亿美元。
投资者对外商投资创业投资企业的出资中，外国投资者所占比例不得低于（25%）。
清算价值法常见于杠杆收购和（破产投资策略）。
经济增加值EVA=税后净营业利润-资本成本=（R-CxA=RxA-CxA，其中，RxA为（税后净营业利润）。
我国创业板上市要求主要包括：发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司，最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元；或者最近1年盈利，最近一年营业收入不少于5000万元。净利润以扣除非经常损益前后孰低者为计算依据，最近一期期末净资产不少于2022万元，且不存在未弥补亏损，发行后股本总额不少于3000万元
国有股权转让事项经批准后，由转让方委托会计师事务所对转让标的企业进行审计。涉及参股权转让不宜单独进行专项审计的，转让方应当取得转让标的企业最近（1期）年度审计报告。
国有企业股权非上市转让通过产权交易机构网站分阶段对外披露产权转让信息，公开征集受让方。其中，正式披露信息时间不得少于（20）个工作日。
年度信息信露，在每个财政年度结束之日起（4）个月以内，向投资者披露。
内部收益率10%，表示该项目作过程中每年能承受货币（最大贬值10%），或（通货膨胀10%）。同时内部收益率也表示项目作过程中抗风险能力，比如内部收益率10%，表示该项目作过程中每年能（承受最大风险为10%）。
股份公司因将股份奖励给本公司职工，而收购本公司股份的，所收购的股份应当在（1年）内转让给职工。
公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（10%）列入公司法定公积金；公司法定公积金累计额为公司注册资本的（50%）的，可以不再提取。
股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过（12）的人数同意。
公司减少注册资本，在有限责任公司，须经代表（23）以上表决权的股东决议通过。
基金人依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产的，其法定代表人或者普通合伙人应当在（20）个工作日内向基金业协会报告，基金业协会应当及时注销基金人登记并通过网站。
公司需要减少注册资本时，必须编制（资产负债表）及财产清单。
股份公司因减少公司注册资本，而收购本公司股份的，应自收购之日起（10日）内注销股份
公司应当自作出减少注册资本决议之日起（10）日内债权人，并于（30）日内在报纸上。
清算组应当自成立之日起10内债权人，并于60内在报纸上。
信息披露义务人应当在每季度结束之日起（10）个工作日以内向投资者披露基金净值、主要财务指标以及投资组合情况等信息。信息披露义务人应当在每年结束之日起（4）个月内向投资者披露年报。
人应具备至少（2）名高级人员，其中应当包括一名负责合规风控的高级人员。
私募基金人每月结束之日起（5）个工作日内，更新所的私募证券投资基金相关信息，包括基金规模、单位净值、投资者数量等。
1号《私募投资基金合同指引》适用的基金类型是契约型。2号《私募投资基金合同指引》适用的基金类型是公司型。3号《私募投资基金合同指引》适用的基金类是合伙型。
成本法以（当前重新构建目标企业所需的成本）作为估值参考标准。
根据《公司法》董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的（23）时;应当在两个月内召开临时股东大会。
法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（25%）。
法规
基金公司变更持有5%以上股权的股东，变更公司的实际控制人，或者变更其他重大事项，应当报经证券机构批准。证券机构应当自受理申请之日起（60）日内作出批准或者不予批准的决定，并申请人
净资产低于实收资本的（50%），或者或有负债达到净资产的（50%）时，不得成为基金公司实际控制人。
依据《证券投资基金办法》的规定，基金人的基金宣传推介材料，应当事先经基金人 负责基金业务的高级人员和长检查，出具合规意见书，并自向公众分发或者发布之日起（5）个工作日内报主要经营活动所在地中国派出机构备案。
基金托管人职责终止的，基金份额持有会应当在（6）个月内选任新基金托管人。
基金公司主要股东为法人或其他组织的，净资产不低于（2）亿元。
设立公开募集基金的基金公司注册资本不低于（1）亿元，且必须为实缴货币资本。
中国自受理基金公司设立申请之日起6个月内，以审慎原则依法，做出批准或不予批
准的决定。
中国应当自受理基金募集申请之日起（6）个月内做出注册或者不予注册的决定。
基金募集失败，基金人应当在基金募集期限届满后（30）日内返还投资人已交纳的款项，并加计银行
同期存款利息。
基金业协会应当在私募基金登记材料齐备后的（20）个工作日内，通过网站私募基金名单及其基本情况的方式，为私募基金办结登记手续。
（6），中国证券投资基金业协会正式成立，原中国证券业协会基金公司会员部的行业自律职责转入中国
证券投资基金业协会。
基金份额持有会就审议事项做出决定，应当经参加大会的基金份额持有人所持表决权的（12）以上通过
基金份额持有会应当有代表（12）以上基金份额的持有人参加，方可召开
召开基金份额持有会，召集人应当至少提前（30）日基金份额持有会的召开时间、会议形
式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。
对基金公司持有5%以上股权的非主要股东，非主要股东为自然人的，个人金融资产不低于（1000）万元 ，在境内外资产行业从业（5）年以上。
基金公司主要股东为自然人的，个人金融资产不低于（3000）万元，在境内外资产行业从业（10）年以上。
依据《证券投资基金法》的规定，基金人的董事、监事和高级人员，应当熟悉证券投资方面的 法律、行政法规，具有（3）年以上与其所任职务相关的工作经历。
我国基金信息披露制度体系可分为国家法律、部门规章、规范文件与自律规则四个层次。其中，（《证券投资基金法》）是我国法律对基金信息披露进行规范的法律文本之一，其于（2022年6月1）日起施行
修订后的《证券投资基金法》于（2022年6月1日）正式实施
ETF基金T日差额相关内容应在（T+1）的申购、赎回清单中。
ETF基金T日差额相关内容应在（T+1）的申购、赎回清单中。
T日买入LOF基金份额自（T+1）日起即可在深圳证券交易所卖出或赎回。
当发生巨额赎回及部分延期赎回时，基金人应立即向中国备案，在（3）个工作日内在至少一种中国指定的信息披露媒体，并说明有关处理方法
目前我国基金注册登记业务的通常做法，投资人申购基金成功后，基金注册登记人在（T+1）日为投资
人办理登记权益手续，投资人通常在（T+2）日（含该日）后有权赎回该部分基金份额。
我国境内基金申购款一般在（T+2）日内到达基金银行存款账户，赎回款于（T+3）日内从基金的银行存款账户划出。
货币市场基金的赎回资金划付较快一些，一般（T+1）日即可从基金的银行存款账户划出，最快可在划出当
日到达投资者资金账户
投资者将上市开放式基金份额从TA转入证券登记，自（T+2）日开始，投资者可以通过转入方证券营业部申报在深圳证券交易所卖出或赎回基金份额。
投资者提交基金认购申请后，一般可于（T+2）日后到办理认购的网点查询认购申请的受理情况。
我国封闭式基金在达成交易后，二级市场交易份额和股份的交割是在（T+0）日，资金交割是在（T+1）日完 成。
我国基金交易佣金不得高于（3%），起点（5元），由证券公司向投资者收取。
基金人应当在基金份额发售的（3）日前公布招募说明书、基金合同及其他有关文件。
基金人应当自收到投资者的申购（认购）、赎回申请之日起（3）个工作日内，对该申购（认购）、
赎回申请的有效进行确认。
基金人应当自收到验资报告之日起（10）日内，向中国提出备案申请和验资报告，办理基金备
案手续
基金连续两个开放日以上发生巨额赎回，基金人已经接受的赎回申请可以延缓支付赎回款项，但不 得超过正常支付时间（20）个工作日，并应当在至少一种中国指定的信息披露媒体。
依据证券投资法规规定，我国封闭式基金的募集期限为3个月。
ETF基金份额折算比例以四舍五人的方法保留小数点后8位。
信息披露义务人应当在重大事件发生之日起（2）日内编制并披露临时报告书。
当影子定价法与摊余成本法确定的基金资产净值偏离度的绝对值达到或者超过5%时，基金人应进行临
时报告。
人召集基金份额持有会的，应至少提前30日大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程
序和表决方式等事项。
①基金人在每年结束后90日内，在指定报刊上披露年度报告摘要，在人网站上披露年度报告 全文；②在上半年结束后60日内，在指定报刊上披露半年度报告摘要，在人网站上披露半年度报 告全文；③在每季结束后15个工作日内，在指定报刊和人网站上披露基金季度报告。
基金机构的客户身份资料自业务关系结束当年起至少保存（15）年
与有关的其他资料自业务发生当年起至少保存（15）年
在发现有可疑交易或者行为时，在其发生后（10）个工作日内，向中国反监测分析中心报告。
检测客户收支或款项划转情况，对符合大额交易标准的，在该大额交易发生后（5）个工作日内，向中国反监测分析中心报告。
收取服务费的，对持有持续期少于30日的投资人收取不低于（5%）的赎回费，并将上述赎回费全 额计入基金财产。
不收取服务费的，对持有持续期少于7日的投资人收取不低于5%的赎回费;对持有持续期少于30日的投资人收取不低于75%的赎回费，并将上述赎回费全额计入基金财产； 对持有持续期少于3个月的投资人收取不低于5%的赎回费，并将不低于赎回费总额的75%计入基金财产； 对持有持续期长于3个月但少于6个月的投资人收取不低于5%的赎回费，并将不低于赎回费总额的50%计入基金财产；对持有持续期长于6个月的投资人，应当将不低于赎回费总额的25%计入基金财产。
基金人的基金宣传推介材料应当自向公众分发或发布之日起（5）个工作日内报主要经营活动所在地中国派出机构备案。
基金经营机构的客户交易记录自交易记账当年计起至少保存5年。基金机构的客户交易记录自交易记账当年计起至少保存15年。
对于运行数据中涉及基金投资人信息和交易记录的备份在不可修改的介质上至少保存（15）年。
基金经营机构应妥善保存交易时段客户交易区的监控录像资料，保存期限不得少于（6月）。
基金经营机构应妥善保存客户交易终端信息和开户资料电子化信息，保存期限不得少于（20）年。
基金人应当设立监察稽核部门，对（公司经营层）负责，开展监察稽核工作
基金公司应当设立长，对（董事会）负责，经（董事会）聘任，报证券机构核准。
（长）应当指导、督促公司妥善处理投资人的重大投诉，保护投资人的合法权益。
长发现基金及公司运作中存在问题时，应当及时告知公司（总经理）和相关业务负责人，提出处理意见和整改建议，并整改措施的制定和落实。
QDII基金份额净值应当至少（每周）计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在（每个工作日）计算并披露

可转债要在转股期内才能转股。现在市场上交易的可转债转股期一般是在可转债发行结束之日起六个月后至可转债到期日为止。期间任何一个交易日都可转股。可转债转股不需任何费用，所以用户的账户没有必要为转股准备多余的资金。

特别注意可转债一般都有提前赎回条款，持有转债的投资者要对此密切关注。当公司发出赎回后，要及时转股或直接卖出可转债，否则可能遭受巨大损失。

扩展资料

投资者在投资可转债时，要充分注意以下风险：

1、可转债的投资者要承担股价波动的风险。

2、利息损失风险，当股价下跌到转换价格以下时，可转债投资者被迫转为债券投资者。因可转债利率一般低于同等级的普通债券利率，所以会给投资者带来利息损失。

3、提前赎回的风险，许多可转债都规定了发行者可以在发行一段时间之后，以某一价格赎回债券。提前赎回限定了投资者的最高收益率。最后，强制转换了风险。

参考资料来源：百度百科-转债股

参考资料来源：百度百科-可转债转股

认购费和申购费认购费，指投资者在基金发行募集期内购买基金单位时所交纳的手续费，目前国内通行的认购费计算方法为：认购费用＝认购金额×认购费率，净认购金额＝认购金额-认购费用；认购费费率通常在1%左右，并随认购金额的大小有相应的减让。申购费是指投资者在基金存续期间向基金人购买基金单位时所支付的手续费目前国内通行的申购费计算方法为：申购费用＝申购金额×申购费率，净认购金额＝申购金额-申购费用。我国《开放式投资基金证券基金试点办法》规定，开放式基金可以收取申购费，但申购费率不得超过申购金额的5%。目前申购费费率通常在1%左右，并随申购金额的大小有相应的减让。开放式基金收取认购费和申购费的目的主要用于机构的佣金和宣传营销费用等方面的支出。赎回费赎回费是指在开放式基金的存续期间，已持有基金单位的投资者向基金人卖出基金单位时所支付的手续费。赎回费设计的目的主要是对其他基金持有人安排一种补偿机制，通常赎回费计入基金资产。我国《开放式投资基金证券基金试点办法》规定，开放式基金可以收取赎回费，但赎回费率不得超过赎回金额的3%。目前赎回费费率通常在1%以下，并随持有期限的长短有相应的减让。转换费用转换费用指投资者按基金人的规定在同一基金公司的不同开放式基金之间转换投资所需支付的费用。基金转换费的计算可采用费率方式或固定金额方式；采用费率方式收取时，应以基金单位资产净值为基础计算，费率不得高于申购费率。通常情况下，此项费用率很低，一般只有百分之零点几。转换费用的有无或多少具有较大的随意，同时与基金产品质和基金公司的策略有密切关系。例如，伞式基金内的子基金间的转换不收取转换费用，有的基金公司规定一定转换次数以内的转换不收取费用或由债券基金转换为股票基金时不收取转换费用等等。基金费基金费是指支付给实际运用基金资产、为基金提供专业化服务的基金人的费用，也就是人为和作基金而收取的报酬。基金费年费率按基金资产净值的一定百分比计提，不同风险收益特征的基金其费相差较大，如目前货币市场基金为33%，债券基金通常为65%左右，股票基金则通常在1%~6%之间。费逐日计提，月底由托管人从基金资产中一次支付给基金人。基金托管费基金托管费是指基金托管人为基金提供服务而向基金收取的费用，比如银行为保管、处置基金信托财产而提取的费用。托管费通常按照基金资产净值的一定比例提取，目前通常为25%，逐日累计计提，按月支付给托管人。此费用也是从基金资产中支付，不须另向投资者收取。红利再投资费指投资者将开放式基金的分配收益再投资于基金所需支付的费用。红利再投资费的计算可采用费率方式或固定金额方式；采用费率方式收取时，应以基金单位资产净值为基础计算，费率不高于申购费率，一般情况下，红利转投免收手续费。基金清算费用基金清算费用是指基金终止时清算所需费用，按清算时实际支出从基金资产中提取。基金运作费基金运作费包括支付注册会计师费、律师费、召开年会费用、中期和年度报告的印刷制作费以及买卖有价证券的手续费等。这些开销和费用是作为基金的营运成本支出的。作费占资产净值的比率较小，通常会在基金契约中事先确定，并按有关规定支付。税费 一般情况下，基金税费包括所得税、交易税和印花税三类，我国目前对个人投资者的基金红利和资本利得暂未征收所得税，对企业投资者获得的投资收益应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。鉴于基金的投资对象是证券市场，基金的人在进行投资时已经交纳了证券交易所规定的各种税率，所以投资者在申购和赎回开放式基金时也不需交纳交易税。为支持开放式基金的发展，、国税在《关于开放式证券投资基金有关税收问题的》中，对中国批准设立的开放式证券投资基金给予四个方面的税收优惠政策。这四方面优惠政策是：第一，对基金人运用基金买卖股票、债券的差价收入，在2022年底前暂免征收企业所得税、营业税；第二，对个人投资者申购和赎回基金单位取得的 差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；第三,对基金取得的股票的股息、红利收入,债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者包括个人和机构投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税；第四，对投资者申购和赎回基金单位，暂不征收印花税。其它非交易费用包括开户费、转换注册费（转托管费）等。开户费指投资人在开立基金账户时支付的费用；转换注册费（转托管费）指投资人在办理基金单位在不同机构的交易帐户间的转托管业务时支付的费用；账户维护费指基金人向投资人收取的用于维护投资人基金账户的费用。以上费用以固定金额的方式收取。基金人可根据一定标准设定投资人适用的不同费用水平，但须在招募说明书中载明具体处理方式。

1、认购费和申购费
　　认购费，指投资者在基金发行募集期内购买基金单位时所交纳的手续费，目前国内通行的认购费计算方法为：认购费用＝认购金额×认购费率，净认购金额＝认购金额-认购费用；认购费费率通常在1%左右，并随认购金额的大小有相应的减让。
　　申购费是指投资者在基金存续期间向基金人购买基金单位时所支付的手续费目前国内通行的申购费计算方法为：申购费用＝申购金额×申购费率，净认购金额＝申购金额-申购费用。我国《开放式投资基金证券基金试点办法》规定，开放式基金可以收取申购费，但申购费率不得超过申购金额的5%。目前申购费费率通常在1%左右，并随申购金额的大小有相应的减让。
　　开放式基金收取认购费和申购费的目的主要用于机构的佣金和宣传营销费用等方面的支出。
　　2、赎回费
　　赎回费是指在开放式基金的存续期间，已持有基金单位的投资者向基金人卖出基金单位时所支付的手续费。赎回费设计的目的主要是对其他基金持有人安排一种补偿机制，通常赎回费计入基金资产。我国《开放式投资基金证券基金试点办法》规定，开放式基金可以收取赎回费，但赎回费率不得超过赎回金额的3%。目前赎回费费率通常在1%以下，并随持有期限的长短有相应的减让。
　　3、转换费用
　　转换费用指投资者按基金人的规定在同一基金公司的不同开放式基金之间转换投资所需支付的费用。基金转换费的计算可采用费率方式或固定金额方式；采用费率方式收取时，应以基金单位资产净值为基础计算，费率不得高于申购费率。通常情况下，此项费用率很低，一般只有百分之零点几。转换费用的有无或多少具有较大的随意，同时与基金产品质和基金公司的策略有密切关系。例如，伞式基金内的子基金间的转换不收取转换费用，有的基金公司规定一定转换次数以内的转换不收取费用或由债券基金转换为股票基金时不收取转换费用等等。
　　4、基金费
　　基金费是指支付给实际运用基金资产、为基金提供专业化服务的基金人的费用，也就是人为和作基金而收取的报酬。基金费年费率按基金资产净值的一定百分比计提，不同风险收益特征的基金其费相差较大，如目前货币市场基金为33%，债券基金通常为65%左右，股票基金则通常在1%~6%之间。费逐日计提，月底由托管人从基金资产中一次支付给基金人。
　　5、基金托管费
　　基金托管费是指基金托管人为基金提供服务而向基金收取的费用，比如银行为保管、处置基金信托财产而提取的费用。托管费通常按照基金资产净值的一定比例提取，目前通常为25%，逐日累计计提，按月支付给托管人。此费用也是从基金资产中支付，不须另向投资者收取。
　　6、红利再投资费
　　指投资者将开放式基金的分配收益再投资于基金所需支付的费用。红利再投资费的计算可采用费率方式或固定金额方式；采用费率方式收取时，应以基金单位资产净值为基础计算，费率不高于申购费率，一般情况下，红利转投免收手续费。
　　7、基金清算费用
　　基金清算费用是指基金终止时清算所需费用，按清算时实际支出从基金资产中提取。
　　8、基金运作费
　　基金运作费包括支付注册会计师费、律师费、召开年会费用、中期和年度报告的印刷制作费以及买卖有价证券的手续费等。这些开销和费用是作为基金的营运成本支出的。作费占资产净值的比率较小，通常会在基金契约中事先确定，并按有关规定支付。
　　9、税费
　　一般情况下，基金税费包括所得税、交易税和印花税三类，我国目前对个人投资者的基金红利和资本利得暂未征收所得税，对企业投资者获得的投资收益应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。鉴于基金的投资对象是证券市场，基金的人在进行投资时已经交纳了证券交易所规定的各种税率，所以投资者在申购和赎回开放式基金时也不需交纳交易税。
　　为支持开放式基金的发展，、国税在《关于开放式证券投资基金有关税收问题的》中，对中国批准设立的开放式证券投资基金给予四个方面的税收优惠政策。这四方面优惠政策是：
　　第一，对基金人运用基金买卖股票、债券的差价收入，在2022年底前暂免征收企业所得税、营业税；
　　第二，对个人投资者申购和赎回基金单位取得的 差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；
　　第三,对基金取得的股票的股息、红利收入,债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者包括个人和机构投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税；
　　第四，对投资者申购和赎回基金单位，暂不征收印花税。
　　10、其它非交易费用
　　包括开户费、转换注册费转托管费等。开户费指投资人在开立基金账户时支付的费用；转换注册费转托管费指投资人在办理基金单位在不同机构的交易帐户间的转托管业务时支付的费用；账户维护费指基金人向投资人收取的用于维护投资人基金账户的费用。
　　以上费用以固定金额的方式收取。基金人可根据一定标准设定投资人适用的不同费用水平，但须在招募说明书中载明具体处理方式。

基金费用
　　基金导购平台——金基网给您意见：
　　基金在运作过程中产生的费用支出就是基金费用，部分费用构成了基金人、托管人、机构以及其他当事人的收入来源。开放式基金的费用由直接费用和间接费用两部分组成。直接费用包括交易时产生的认购费、申购费和赎回费，这部分费用由投资者直接承担；间接费用是从基金净值中扣除的法律法规及基金契约所规定的费用，包括费、托管费和运作费等其他费用。
　　1）认购费和申购费
　　认购费，指投资者在基金发行募集期内购买基金单位时所交纳的手续费，目前国内通行的认购费计算方法为：认购费用＝认购金额×认购费率，净认购金额＝认购金额-认购费用；认购费费率通常在1%左右，并随认购金额的大小有相应的减让。
　　申购费是指投资者在基金存续期间向基金人购买基金单位时所支付的手续费目前国内通行的申购费计算方法为：申购费用＝申购金额×申购费率，净认购金额＝申购金额-申购费用。我国《开放式投资基金证券基金试点办法》规定，开放式基金可以收取申购费，但申购费率不得超过申购金额的5%。目前申购费费率通常在1%左右，并随申购金额的大小有相应的减让。
　　开放式基金收取认购费和申购费的目的主要用于机构的佣金和宣传营销费用等方面的支出。
　　2）赎回费
　　赎回费是指在开放式基金的存续期间，已持有基金单位的投资者向基金人卖出基金单位时所支付的手续费。赎回费设计的目的主要是对其他基金持有人安排一种补偿机制，通常赎回费计入基金资产。我国《开放式投资基金证券基金试点办法》规定，开放式基金可以收取赎回费，但赎回费率不得超过赎回金额的3%。目前赎回费费率通常在1%以下，并随持有期限的长短有相应的减让。
　　3）转换费用
　　转换费用指投资者按基金人的规定在同一基金公司的不同开放式基金之间转换投资所需支付的费用。基金转换费的计算可采用费率方式或固定金额方式；采用费率方式收取时，应以基金单位资产净值为基础计算，费率不得高于申购费率。通常情况下，此项费用率很低，一般只有百分之零点几。转换费用的有无或多少具有较大的随意，同时与基金产品质和基金公司的策略有密切关系。例如，伞式基金内的子基金间的转换不收取转换费用，有的基金公司规定一定转换次数以内的转换不收取费用或由债券基金转换为股票基金时不收取转换费用等等。
　　4）基金费
　　基金费是指支付给实际运用基金资产、为基金提供专业化服务的基金人的费用，也就是人为和作基金而收取的报酬。基金费年费率按基金资产净值的一定百分比计提，不同风险收益特征的基金其费相差较大，如目前货币市场基金为33%，债券基金通常为65%左右，股票基金则通常在1%~6%之间。费逐日计提，月底由托管人从基金资产中一次支付给基金人。
　　5）基金托管费
　　基金托管费是指基金托管人为基金提供服务而向基金收取的费用，比如银行为保管、处置基金信托财产而提取的费用。托管费通常按照基金资产净值的一定比例提取，目前通常为25%，逐日累计计提，按月支付给托管人。此费用也是从基金资产中支付，不须另向投资者收取。
　　6）红利再投资费
　　指投资者将开放式基金的分配收益再投资于基金所需支付的费用。红利再投资费的计算可采用费率方式或固定金额方式；采用费率方式收取时，应以基金单位资产净值为基础计算，费率不高于申购费率，一般情况下，红利转投免收手续费。
　　7）基金清算费用
　　基金清算费用是指基金终止时清算所需费用，按清算时实际支出从基金资产中提取。
　　8）基金运作费
　　基金运作费包括支付注册会计师费、律师费、召开年会费用、中期和年度报告的印刷制作费以及买卖有价证券的手续费等。这些开销和费用是作为基金的营运成本支出的。作费占资产净值的比率较小，通常会在基金契约中事先确定，并按有关规定支付。
　　9）税费
　　一般情况下，基金税费包括所得税、交易税和印花税三类，我国目前对个人投资者的基金红利和资本利得暂未征收所得税，对企业投资者获得的投资收益应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。鉴于基金的投资对象是证券市场，基金的人在进行投资时已经交纳了证券交易所规定的各种税率，所以投资者在申购和赎回开放式基金时也不需交纳交易税。
　　为支持开放式基金的发展，、国税在《关于开放式证券投资基金有关税收问题的》中，对中国批准设立的开放式证券投资基金给予四个方面的税收优惠政策。这四方面优惠政策是：
　　第一，对基金人运用基金买卖股票、债券的差价收入，在2022年底前暂免征收企业所得税、营业税；
　　第二，对个人投资者申购和赎回基金单位取得的 差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；
　　第三,对基金取得的股票的股息、红利收入,债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者包括个人和机构投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税；
　　第四，对投资者申购和赎回基金单位，暂不征收印花税。
　　10）其它非交易费用
　　包括开户费、转换注册费转托管费等。开户费指投资人在开立基金账户时支付的费用；转换注册费转托管费指投资人在办理基金单位在不同机构的交易帐户间的转托管业务时支付的费用；账户维护费指基金人向投资人收取的用于维护投资人基金账户的费用。
　　以上费用以固定金额的方式收取。基金人可根据一定标准设定投资人适用的不同费用水平，但须在招募说明书中载明具体处理方式。