账套分析注册会计师

摘要一、分析程序的目的 注册会计师实施分析程序的目的包括： 用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质程序。 在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。 其中，用于风险评估和对财务报表进行总体复核的分析程序属于必须执行的程序。 二、用作风险评估程序 总体要求。注册会计师在实施风险评估程序时，应当运用分析程序，以了解被审计单位及其环境。在这个阶段运用分析程序是强制要求。 在风险评估程序中的具体运用。注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险。 在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较。 如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，并且被审计单位层无法提出合理的解释，或者无法取得相关的支持文件证据，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险。 注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序。例如，在对内部控制的了解中，注册会计师一般不会运用分析程序。 风险评估过程中运用的分析程序的特点。所使用的数据汇总比较强，其对象主要是财务报表中账户余额及其相互之间的关系；所使用的分析程序通常包括对账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析。 三、用作实质程序 总体要求 实质分析可以直接提供认定层次是否存在重大错报的证据，它既可以单独使用，也可以与细节测试结合起来运用。 1在某些审计领域，如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质分析程序获取充分、适当的审计证据。 2并未要求注册会计师在实施实质程序时必须使用分析程序。 3分析程序有其运用的前提和基础，它并不适用于所有的财务报表认定，例如关于账户余额“权利与义务”的认定。 4实质分析程序能够达到的精确度可能受到种种限制，所提供的证据很咨询记录 · 回答于2022-11-231在计划审计工作时,张三需要针对风险评估阶段如何运用分析程序进行具体规划一、分析程序的目的 注册会计师实施分析程序的目的包括： 用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质程序。 在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。 其中，用于风险评估和对财务报表进行总体复核的分析程序属于必须执行的程序。 二、用作风险评估程序 总体要求。注册会计师在实施风险评估程序时，应当运用分析程序，以了解被审计单位及其环境。在这个阶段运用分析程序是强制要求。 在风险评估程序中的具体运用。注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险。 在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较。 如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，并且被审计单位层无法提出合理的解释，或者无法取得相关的支持文件证据，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险。 注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序。例如，在对内部控制的了解中，注册会计师一般不会运用分析程序。 风险评估过程中运用的分析程序的特点。所使用的数据汇总比较强，其对象主要是财务报表中账户余额及其相互之间的关系；所使用的分析程序通常包括对账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析。 三、用作实质程序 总体要求 实质分析可以直接提供认定层次是否存在重大错报的证据，它既可以单独使用，也可以与细节测试结合起来运用。 1在某些审计领域，如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质分析程序获取充分、适当的审计证据。 2并未要求注册会计师在实施实质程序时必须使用分析程序。 3分析程序有其运用的前提和基础，它并不适用于所有的财务报表认定，例如关于账户余额“权利与义务”的认定。 4实质分析程序能够达到的精确度可能受到种种限制，所提供的证据很希望以上回答对您有所帮助，如果您对我的回答满意的话，麻烦给个赞哦～

不完全，具备丰富执业经验的注册会计师往往对财务问题的理解和分析相当透彻，但也有拿到注册会计师资格的人员在实际业务中生搬硬套，不在乎一纸执业资格，重要的是实践经验的积累和分析能力

我们国内简称注册会计师为CPA 实际上也有注册会计师 为CPA
在世界范围里注册会计师的头衔要远比国内注会的头衔要大

ACCA只不过和注会同等级别 只是所属的会计师协会不同而已 所以也没有什么特别的

CFA是特许金融分析师 与注会从事会计 审计 公司经营状况分析不同 金融分析师主要从事资产组合和资产定价分析 所涉内容包括了一部分的注会内容 但高于注会 例如在公司财务方面 注会着重如何入账 而金融分析师则侧重如何分析 另外金融分析师要学习定价方法和证券评估 所以更加难些

对财务信息执行商定程序，是指注册会计师对特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计质的程序，并就执行的商定程序及其结果出具报告。
上述目标可从以下几个方面加以理解：
商定程序业务执行的程序是与特定主体协商确定的。注册会计师执行商定程序业务的前提是与特定主体协商需要执行哪些程序，以达到某一特定的目的。与审计业务的明显差别是，审计中执行的程序是由注册会计师按照审计准则的要求和职业判断确定的，为实现审计目标，注册会计师可以使用各种审计程序。而商定程序业务中执行的程序，是由注册会计师与特定主体协商确定的。
执行商定程序的对象是财务信息。财务信息涉及的范围很广，通常包括特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等。特定财务数据通常包括财务报表特定项目、特定账户或特定账户的特定内容。特定财务数据可能直接出现在财务报表或其附注中，也可能是通过分析、累计、汇总等计算间接得出的，还可能直接取自会计记录。
注册会计师就执行的程序及其结果出具报告。商定程序业务报告只报告所执行的商定程序及其结果，不发表任何鉴证意见。

建立单位账套
增加作员
进行财务分工
备份账套数据
5．账套数据引入
6．修改账套数据
建立新账套
1 账套信息
账套号：001；账套名称：采用默认账套路径；启用会计期：会计期间设置：。
2 单位信息
单位名称：单位简称：
3 核算类型
该企业的记账本位币为（RMB）；企业类型为工业；行业质为新会计制度；账套主管为按行业质预置科目。
4 基础信息
该企业有外币核算，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。
5 分类编码方案
科目编码级次：42222
其他：默认
6 数据精度
该企业对存货数量、单价小数位定为2。
财务分工
1001陈明口令:1--账套主管
负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责财务软件的日常运行工作，并保证的有效、安全、正常运行；负责总账的凭证审核、记账、账簿查询、月末结账工作；负责报表及其财务分析工作。
具有所有模块的全部权限。
2002王晶口令:2—出纳
增加作员
1 执行“权限”|“用户”命令，进入“用户”窗口，窗口中显示预设的几位用户：demo、SYSTEM、UFSOFT和WEB。
2 单击工具栏中的【增加】按钮，打开“增加用户”对话框，按表中所示资料输入用户。
编号 姓名 口令 确认口令 所属部门 角色 完 成作
3 最后单击【退出】按钮结束，返回“用户”窗口，所有用户以列表方式显示。
注意：
• 只有员用户才有权限设置作员。
建立账套
1 执行“账套”|“建立”命令，打开“创建账套”对话框。
2 输入账套信息
现存账套：将已存在的账套以下拉列表框的形式显示，用户只能查看，不能输入或修改。“[999]演示账套”是内置的。
账套号：必须输入。
账套名称：必须输入。
账套路径：用来确定新建账套将要被放置的位置，默认的路径为“C: U8SOFTADMIN”，用户可以人工更改，也可以利用“…”按钮进行参照输入，启用会计期：必须输入。
输入完成后，单击【下一步】按钮，进行单位信息设置。
3 输入单位信息
单位名称：用户单位的全称，必须输入。企业全称只在发票打印时使用，其余情况全部使用企业的简称。
单位简称：用户单位的简称，最好输入。
其它栏目都属于任选项。
输入完成后，单击【下一步】按钮，进行核算类型设置。
4 输入核算类型
本币代码：必须输入。
本币名称：必须输入。
企业类型：用户必须从下拉列表框中选择输入。提供了工业、商业两种类型。如果选择工业模式，则不能处理受托代销业务；如果选择商业模式，委托代销和受托代销都能处理。行业质：用户必须从下拉列表框中选择输入，按照所选择的行业质预置科目。账套主管：必须从下拉列表框中选择输入。
按行业预置科目：如果用户希望预置所属行业的标准一级科目，则选中该复选框。输入完成后，单击【下一步】按钮，进行基础信息设置。
5 确定基础信息
如果单位的存货、客户、供应商相对较多，可以对他们进行分类核算。如果此时不能确定是否进行分类核算，也可以等到分销软件启动时再设置分类核算。
选中“存货是否分类”、“客户是否分类”、“供应商是否分类”、“有无外币核算”四个复选框，单击【完成】按钮，弹出提示“可以创建账套了么？”，单击【是】按钮，稍候，打开“分类编码方案”对话框。
6 确定分类编码方案
为了便于对经济业务数据进行分级核算、统计和，要求预先设置某些基础档案的编码规则，即规定各种编码的级次及各级的长度。
按实验资料所给内容修改默认值，单击【确认】按钮，打开“数据精度定义”对话框。
7 数据精度定义
数据精度是指定义数据的小数位数，如果需要进行数量核算，需要认真填写该项。本例采用默认值，单击【确认】按钮，弹出提示“创建账套成功！”和“现在进行启用的设置吗？”。单击“是”，弹出“启用”对话框。
8 启用
选中“GL-总账”复选框，弹出“日历”对话框，选择日期“年1月1日“，单击“确定”按钮，单击“退出”按钮。
财务分工
1 执行“权限”|“权限”命令，进入“作员权限”窗口。
2 选择001账套；****年度。
3 从作员列表中选择陈明，选中“账套主管”复选框，确定陈明具有账套主管权限。
注意：
•如果在建立账套时已指定**为账套主管，此处无需再设置。
• 一个账套可以设定多个账套主管。
• 账套主管自动拥有该账套的所有权限。
• 如果在角色或用户中已将“用户”归属于“账套主管”角色，则该作员即已定义为内所有账套的账套主管。
4 选择名字，单击工具栏中的【修改】按钮，打开“增加和调整权限”对话框，根据实验资料选择相应的权限项，单击【确定】按钮。
5 单击工具栏中的【退出】按钮，返回。
注意：
• 在用友ERP-U8中，提供了三个层次的权限。分别是功能级权限、数据级权限、金额级权限。
• 功能级权限提供了对不同的用户分配不同功能模块的作权限。例如：用户“*X”分配了“总账-出纳”的全部权限。
• 数据级权限。该权限可通过两个方面进行控制，一个是字段级权限控制，另一个是记录级权限控制。例如：设定用户“A”只能录入某一种凭证类别的凭证。
• 金额级权限。该权限主要用于完善内部金额控制，实现对具体金额数量划分级别，对不同岗位和职位的作员金额级别控制，限制他们制单时可以使用的金额数量。例如，设定用户“D”只能录入金额在20220元以下的凭证。
• 功能级权限的分配在中“权限分配”中设置，数据级权限和金额级权限在“企业门户”|“基础信息”|“数据权限”中进行设置，且必须是在的功能权限分配之后才能进行。本实验中只功能权限的分配。
备份账套数据
1 以员的身份注册进入。
2 执行“账套”|“输出”命令，打开“账套输出”对话框，选择需要输出的账套001，单击【确认】按钮。
3 压缩完成所选账套数据后，弹出“选择备份目标”对话框。
4 单击下拉列表框，选择需要将账套数据输出的驱动器及所在文件夹，单击【确认】按钮。
5 开始进行备份，备份完成后，弹出提示“备份完毕！”，单击【确定】按钮返回。
注意：
• 只有员（admin）才能进行账套备份。备份的账套数据名以“Uferpact”为前缀。
• 正在使用的账套是不允许删除的。
• 若要删除选中账套数据，则在输出账套时，选中“删除当前输出账套”即可。
7．账套数据引入
1 以员的身份注册进入。
2 执行“账套”|“引入”命令，打开“引入账套数据”对话框，选择需要引入的账套路径“c:u8softdemo999”，选择账套文件“UFERPACTLST”单击【打开】按钮。
3 提示“重新指定账套路径吗？”，单击“否”按钮。
4 提示“正在引入账套，请等待……”，最后提示“账套引入成功！”，单击【确定】按钮。
注意：
• 只有员（admin）才能进行账套引入。
• 本实验引入的999账套数据为提供的账套数据，可打开在未建立新的账套之前，打开此账套了解和学习相关作，查询相关的信息。
修改账套数据
如果账套启用后，需要修改建账参数，需要以账套主管的身份注册进入。
1 在“”窗口，执行“”|“注册”命令，打开“注册〖〗”对话框。
注意：
• 如果此前是以员的身份注册进入，那么需要首先执行“”|“注销”命令，注销当前作员，再以账套主管的身份登录。
2 输入：作员“001”；密码“1”。选择账套“001 EEEEE有限公司”；会计年度“2022”；日期“2022-01-01”。
3 单击【确定】按钮，进入“”窗口，菜单中显示为黑色字体的部分为账套主管可以作的内容。
4 执行“账套”|“修改”命令，打开“修改账套”对话框，可修改的账套信息以白色显示，不可修改的账套信息以灰色显示。
5 修改完成后，单击【完成】按钮，弹出提示信息“确认修改账套了么？”，单击【是】按钮，确定“分类编码方案”和“数据精度定义”，单击【确认】按钮，弹出提示“修改账套成功！”
负责、银行账工作。
具有“总账-凭证-出纳签字”权限，具有“总账-出纳”的全部作权限。
3 003D口令:3—会计
负责总账的凭证工作以及客户往来和供应商往来工作。
具有“总账-凭证-凭证处理”的全部权限，具有“总账-凭证-查询凭证、打印凭证、科目汇总、摘要汇总表、常用凭证、凭证复制”权限，具有“总账-期末-转账设置、转账生成”权限。
【实验要求】
以员Admin的身份注册。
【作指导】
启动
执行“开始”|“程序”|“用友ERP-U8”|“服务”|“”命令，进入“用友ERP-U8〖〗”窗口。
登录
1 执行“”|“注册”命令，打开“注册〖〗”对话框。
2 输入：（默认）；作员：admin；密码：（空）。单击【确定】按钮，以员身份进入。