注册会计师协会惩罚

　　来自中国会计网的，5月30日，中国注册会计师协会发布各地《各地2022年会计师事务所综合评价前百家信息》以下简称2022年百家信息。下面以上海为例，

　　　　2022年百家信息按照新修订的《会计师事务所综合评价办法》编制。2022年百家信息根据综合评价得分进行排序，同时公布了会计师事务所业务收入指标得分、综合评价其他指标得分、处罚和惩戒指标扣减分，并公布了注册会计师人数、会计师事务所员工人均业务收入、注册会计师人均业务收入三项参考指标。综合评价其他指标包括事务所基本情况、内部治理、执业质量、人力资源、国际业务、信息技术、党群共建、社会责任、受奖励情况等要素。处罚和惩戒指标是指会计师事务所及其注册会计师由于执业行为的原因在2022和2022两个年度受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的情况。

　　与2022年相比，2022年百家信息有以下特点：

　　百家会计师事务所业务收入占全行业比重略有提高，业务收入增幅比全行业略低。百家会计师事务所的业务收入合计为56亿元，占行业总收入2亿元的81%，比上年的63%略有提高;业务收入增速48%，比行业51%的增长率略低。

　　业务收入超过1亿元的会计师事务所有所增加。业务收入超过1亿元的会计师事务所有46家，较上年增加3家。其中，超过5亿元的会计师事务所15家，增加1家;超过10亿元的会计师事务所11家，增加1家;超过20亿元的会计师事务所有6家，增加1家。

　　此外，注册会计师人数超过200人的会计师事务所43家，增加5家。注册会计师人数超过1000名的会计师事务所有5家，增加1家。

　　新上榜的会计师事务所有15家。因业务收入指标得分和综合评价其他指标得分有较大幅度增长，15家会计师事务所今年新进入百家，排名均在70名之后。

　　有10家非证券资格会计师事务所进入前50名，其中1家进入前30名，3家进入前40名。

　　百家会计师事务所中有10家因受到处罚和惩戒被扣分。这10家会计师事务所及其注册会计师由于执业行为的原因在2022和2022两个年度受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒而被扣减分数，其中最多扣12分。

　　这是自2022年中注协建立会计师事务所百家信息发布制度以来，连续第2022年发布该信息。

的
　　关于印发《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》、《中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则》、《中国注册会计师协会申诉委员会暂行规则》的 　　会协[2022]73号 　　各省、自治区、直辖市注册会计师协会： 　　
新修订的《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》、《中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则》、《中国注册会计师协会申诉委员会暂行规则》已经中国注册会计师协会第四届常务理事会审议通过，现予印发，自2022年10月15日起施行。 　　附件： 中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法 　　 中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则 　　 中国注册会计师协会申诉委员会暂行规则
附件1：
　　中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法
第一章 总则
　　第一条 为了加强注册会计师行业，规范对会员违规行为的惩戒,根据《中华人注册会计师法》（以下简称《注册会计师法》）和《中国注册会计师协会章程》，制定本办法。 　　第二条 中国注册会计师协会（以下简称中注协）对会员违规行为实施行业惩戒，适用本办法。 　　
本办法所称会员，是指团体会员和个人会员中的执业会员，即会计师事务所和注册会计师。 　　第三条 中注协实施惩戒，应当遵循客观、公正原则，坚持惩戒与教育相结合，保障法律、法规以及行业规范得到贯彻执行。 　　实施惩戒应当以事实为依据，与违规行为的质、情节以及社会影响程度相当。 　　第四条 会员对中注协给予的惩戒，享有陈述和申辩权利；对惩戒不服的，可以提起申诉。
第二章 惩戒的种类与适用
　　第五条 中注协对会员违规行为给予惩戒的种类有： 　　（一）训诫； 　　（二）行业内通报批评； 　　（三）公开谴责。 　
　第六条 中注协认为会员的违规行为应当给予行政处罚或可能构成犯罪的，应当及时提请行政、司法机关调查处理。 　　
第七条　会员具有下列违规行为之一的，应当给予行业惩戒： 　　（一）违反《注册会计师法》有关规定的； 　　（二）违反注册会计师职业道德规范的； 　　（三）违反注册会计师业务准则的； 　　（四）违反会计师事务所质量控制准则的； 　　（五）应当给予惩戒的其他情形。 　　第八条 会员违反《注册会计师法》第二十条、第二十一条和第二十二条的规定的，视情节给予行业内通报批评或公开谴责。 　　第九条 会员违反注册会计师职业道德规范的要求，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责： 　　（一）由于经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等因素导致违反要求的； 　　（二）宣称自己具有事实上不具备的专业知识、技能、经验或资质的； 　　（三）泄漏客户商业秘密或利用客户商业秘密为自身或他人谋取利益的； 　　（四）泄漏执业中获取的证券交易内幕信息或利用内幕信息为自身或他人谋取利益的; 　　（五）对客户或其他有关单位和个人进行强迫、欺诈、利诱的； 　　（六）除法律、法规另有规定外，以或有收费方式提供鉴证服务的； 　　（七）在接任审计业务时蓄意侵害前任注册会计师合法权益的； 　　（八）明示或暗示有能力影响司法机关、机构或其的； 　　（九）利用与司法机关、机构或其他具有社会职能组织的关系，进行不正当竞争的； 　　（十）为招揽客户而向推荐方支付佣金、回扣，或向第三方推荐客户而收取佣金的； 　　（十一）以低于成本的收费承揽业务的； 　　（十二）捏造、散布虚假事实，损害、诋毁其他会员声誉的。 　　前款所称自我评价，是指下列情形之一： 　　（一）鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工； 　　（二）为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务； 　　（三）为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录。 　　第十条 会员违反注册会计师审计准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责： 　　（一）未以应有的职业谨慎计划和执行审计业务的； 　　（二）未获取充分、适当的审计证据支持审计结论的； 　　（三）因过失出具不恰当审计报告的； 　　（四）未按规定编制、归整和保存审计工作底稿的； 　　（五）隐瞒审计中发现的问题，出具不实审计报告的； 　　（六）与客户通同作弊，故意出具虚假审计报告的。 　　会员执行审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务，未遵守中国注册会计师审阅准则、中国注册会计师其他鉴证业务准则和中国注册会计师相关服务准则的，参照前款给予惩戒。 　　
第十一条 会员违反会计师事务所质量控制准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责： 　　（一）未按规定制定质量控制制度的； 　　（二）未合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范的； 　　（三）未合理保证会计师事务所恰当接受或保持客户关系和具体业务的； 　　（四）未合理保证会计师事务所和项目负责人按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务并出具恰当报告的； 　　（五）未要求对上市公司审计业务和其他规定的业务实施项目质量控制复核的； 　　（六）未使项目组在出具业务报告后按时将工作底稿归整为最终业务档案并按照规定的期限保存业务工作底稿的； 　　（七）未制定监控政策和程序对质量控制制度的有效进行监控的。 　
　第十二条 会员在执业中因违法违规行为受到行政处罚或刑事处罚的，相应给予行业内通报批评或公开谴责。 　
　第十三条 会员阻挠或拒绝注册会计师协会的质量检查和调查的，给予行业内通报批评或公开谴责。 　　
第十四条 会员有下列情形之一的，应当从重惩戒： 　　（一）同时具有两种或两种以上应予惩戒的行为的； 　　（二）在两年内发生两次或两次以上同一质的应予惩戒的行为的； 　　（三）对投诉人、举报人、证人等有关人员打击报复的； 　　（四）违规行为发生后编造、隐匿、销毁证据的。 　　第十五条 会员有下列情形之一的，可以从轻、减轻或免于惩戒： 　　（一）初次违规并且情节轻微的； 　　（二）主动报告其违规行为的； 　　（三）主动配合查处其违规行为的； 　　（四）自觉纠正违规行为，及时采取有效措施，防止或减轻不良后果的。
第三章　惩戒的实施机构和惩戒的回避
　　第十六条 中注协设立惩戒委员会。 　　惩戒委员会负责对中注协直接查处的违规行为实施惩戒。 　
　第十七条 惩戒委员会的日常工作机构设在中注协秘书处，其职责是： 　　（一）受理投诉和相关部门移送的案件； 　　（二）负责违规行为的调查； 　　（三）负责组织、召集惩戒委员会会议； 　　（四）负责惩戒委员会相关文书的制作、送达、整理归档； 　　（五）负责办理惩戒委员会委托的其他事项。 　　
第十八条 惩戒委员会委员有下列情形之一的，应当自行回避，当事人、投诉人有权申请其回避： 　　（一）本人或近亲属与案件有直接利害关系的； 　　（二）与本案当事人在同一会计师事务所执业的； 　　（三）可能影响案件公正处理的其他情形。 　　前款规定，适用于惩戒委员会日常工作机构的。 　　第十九条　惩戒委员会主任委员的回避，由惩戒委员会于惩戒会议开始时按多数票原则投票决定；惩戒委员会其他委员和的回避，由惩戒委员会主任委员在收到回避申请后的5个工作日内作出决定。
第四章　惩戒的程序和决定
　　第二十条 对于中注协直接查处的违规行为，由惩戒委员会日常工作机构组织调查后，向惩戒委员会提交调查报告。 　
　第二十一条 惩戒委员会在作出惩戒决定前，应向当事人发送拟惩戒告知书，告知当事人初步认定的违规事实、拟作出的惩戒种类、理由及依据，并告知当事人享有陈述和申辩的权利。 　　当事人可在收到告知书后的8个工作日内向惩戒委员会提交书面的陈述和申辩理由；当事人逾期不提交的，视为放弃陈述与申辩权利，不影响作出惩戒决定。 　　在提交书面的陈述和申辩材料后，当事人可以要求向惩戒委员会作口头陈述。 　　惩戒委员会应当充分听取当事人的意见；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，惩戒委员会应当采纳。 　
　第二十二条 惩戒委员会根据不同情况，分别作出以下决定： 　　（一）确认会员有违规行为的，作出给予训诫、行业内通报批评、公开谴责的决定； 　　（二）确认会员违规事实不成立或情节轻微的，作出撤销案件或不予惩戒的决定。 　
　第二十三条　惩戒委员会应当通过召开会议作出惩戒决定。会议至少应由三分之二的委员出席，惩戒决定应由出席会议委员的三分之二以上（含本数）通过。 　　
第二十四条　惩戒决定通过后，惩戒委员会应当以中注协的名义制作惩戒决定书。惩戒决定书应当载明下列事项： 　　（一）被惩戒会员是个人会员的，写明姓名、别、年龄、住所、注册会计师证书号码及其所在会计师事务所的名称；被惩戒会员是团体会员的，写明会计师事务所名称、办公地址以及主任会计师姓名； 　　（二）事实和证据； 　　（三）惩戒结论和依据； 　　（四）提起申诉的权利、期限； 　　（五）作出惩戒决定的日期。 　
　第二十五条 惩戒决定自送达之日起生效。
第五章　惩戒的申诉机构和申诉的回避
　　第二十六条 中注协设立申诉委员会。 　　申诉委员会负责受理会员不服中注协惩戒委员会作出的惩戒决定而提出的申诉。 　　第二十七条 申诉委员会的日常工作机构设在中注协秘书处，其职责是： 　　（一）负责受理会员提出的申诉； 　　（二）负责申诉案件相关事实和证据的复查和核实； 　　（三）负责组织、召集申诉委员会会议； 　　（四）负责申诉委员会相关文书的制作、送达、整理归档； 　　（五）负责办理申诉委员会委托的其他事项。 　
　第二十八条 申诉委员会委员有下列情形之一的，应当自行回避，当事人有权申请其回避： 　　（一）本人或近亲属与案件有直接利害关系的； 　　（二）与本案当事人在同一会计师事务所执业的； 　　（三）其他可能影响案件公正处理的。 　　前款规定，适用于申诉委员会日常工作机构的。 　　
第二十九条　申诉委员会主任委员的回避，由申诉委员会于申诉会议开始时按多数票原则投票决定；申诉委员会其他委员和的回避，由申诉委员会主任委员在收到回避申请后的5个工作日内作出决定。
第六章　申诉的程序和决定
　　第三十条 当事人对中注协惩戒委员会作出的惩戒决定不服的，可以在收到惩戒决定书之日起5个工作日内向中注协申诉委员会提起申诉，提交书面申诉材料。当事人提起申诉的，不影响惩戒决定的执行。 　　在申诉被受理后，当事人可以要求向申诉委员会作口头陈述。 　　申诉委员会应当充分听取当事人的意见；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，申诉委员会应当采纳。 　　第三十一条 申诉委员会根据不同情况，分别作出以下决定： 　　（一）原惩戒决定认定事实清楚，适用依据正确，程序适当的，维持原决定； 　　（二）原惩戒决定主要事实认定清楚，次要事实认定不清或不成立的，补正原决定； 　　（三）原惩戒决定认定事实不清，或适用依据错误，或程序严重不适当的，撤销原惩戒决定，重新作出惩戒决定；原惩戒决定认定事实不成立的，撤销原惩戒决定，作出不予惩戒的决定。 　　
第三十二条　申诉委员会应当通过召开会议作出申诉审议决定。会议至少应由三分之二的委员出席，申诉审议决定应由出席会议委员的三分之二以上（含本数）通过。 　　
第三十三条　申诉审议决定通过后，申诉委员会应当以中注协的名义制作申诉审议决定书。申诉审议决定书应当载明下列事项： 　　（一）申诉人是个人会员的，写明姓名、别、年龄、住所、注册会计师证书号码及其所在会计师事务所的名称；申诉人是团体会员的，写明会计师事务所名称、办公地址以及主任会计师姓名； 　　（二）申诉请求和理由； 　　（三）申诉委员会认定的事实和理由； 　　（四）申诉审议结论和依据； 　　（五）作出申诉审议决定的日期。 　　第三十四条 申诉委员会应当在受理申诉后的两个月内作出申诉审议决定。 　　
第三十五条 申诉委员会的申诉审议决定是最终决定，自送达之日起生效。
第七章　附则
　　第三十六条 会员的违规行为及惩戒决定，应当记入中注协行业信息。 　　第三十七条 各省、自治区、直辖市注册会计师协会可以直接采用本办法，也可以根据本办法，制定本地区的惩戒办法。 　　第三十八条 本办法所称当事人是指被投诉、被立案调查、被惩戒的会员。 　　第三十九条 本办法自2022年10月15日起施行。
附件2：
　　中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则 　　第一条 为规范行业惩戒，加强行业，维护会员的合法权益，根据有关法律法规及《中国注册会计师协会章程》、《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的规定，制定本规则。 　　
第二条 惩戒委员会是中国注册会计师协会（以下简称中注协）理事会下设的专门委员会，负责对中注协直接查处的违规行为实施惩戒；惩戒委员会的日常工作机构设在中注协秘书处（以下简称秘书处），负责办理惩戒委员会的日常事务。 　　
第三条 惩戒委员会通过惩戒委员会会议（以下简称惩戒会议）履行职责。 　　
第四条 惩戒委员会由15名委员组成，其中注册会计师8名，秘书处代表1名，部门代表2名，会计、审计学者2名，法律专家2名。 　　惩戒委员会设主任委员和副主任委员各1名。 　　惩戒委员会委员（以下简称委员）不得兼任申诉委员会委员。 　　
第五条 注册会计师担任委员应当符合下列基本条件： 　　（一）从事注册会计师审计工作8年以上，具有较高的专业理论水平和丰富的实践经验； 　　（二）担任会计师事务所部门经理或相应职位以上人员； 　　（三）从业以来没有受到刑事、行政处罚和行业惩戒，具有良好的职业道德和执业记录。 　　
第六条 会计、审计学者、法律专家和部门代表担任委员应当符合下列基本条件： 　　（一）具有相关专业高级职称或相应资历； 　　（二）熟悉注册会计师行业情况； 　　（三）具有良好的职业道德和社会信誉。 　　
第七条 委员产生，由中注协提出方案，报理事会批准。理事会闭会期间，报常务理事会批准。 　　
第八条 委员任期两年，可以连聘连任。 　
　第九条 委员有下列情形之一的，中注协应当予以解聘： 　　（一）违反法律法规和惩戒工作纪律的； 　　（二）未按照中注协有关规定勤勉尽职的； 　　（三）本人提出辞聘申请的； 　　（四）一届任期内累计两次以上无故不出席惩戒会议的； 　　（五）应当予以解聘的其他情形。 　　委员解聘不受任期是否届满的限制。委员缺额时，按聘任程序及时增补新的委员。 　　第十条 惩戒会议由主任委员担任召集人。主任委员因故不能出席会议时，由副主任委员担任会议召集人；主任委员、副主任委员因故均不能出席会议时，由委员协商产生会议召集人。 　　会议召集人负责召集惩戒会议，组织委员发表意见、讨论，总结惩戒会议审议意见和组织投票表决等事项。 　　
第十一条 秘书处根据工作需要向惩戒委员会主任委员提议召开惩戒会议，并提交调查报告和拟处理方案。主任委员根据秘书处建议，确定会议时间，并由秘书处提前将会议议程委员。 　　第十二条 秘书处应当在惩戒会议召开前，将调查报告、拟处理方案以及当事人的陈述和申辩意见提前送达各委员。 　　
第十三条 委员应当依据法律法规及行业规范的规定，结合自身的专业知识，以谨慎负责的态度，、客观、公正地发表惩戒审议意见。 　　
第十四条 秘书处可列席惩戒会议，说明有关案情。 　　
第十五条 惩戒委员会可要求当事人到会作有关说明；当事可要求向惩戒委员会作口头陈述。 　　
第十六条 出席惩戒会议半数以上（含本数）委员认为调查报告事实不清、证据不足的，应当中止对该事项的审议，并要求秘书处重新组织调查取证。 　　
第十七条 会议应当在充分讨论的基础上，由会议召集人总结审议意见并组织表决投票。 　　会议至少应由三分之二的委员出席，惩戒决定应由出席会议委员的三分之二以上（含本数）通过。 　　第十八条 当事人对惩戒决定不服的，可以向申诉委员会提起申诉。 　　
第十九条 秘书处负责对惩戒会议讨论情况进行记录，会议结束后，参会委员应当在会议记录、审议意见、表决结果等会议资料上签名确认。 　　
第二十条 委员应当遵循下列规定： 　　（一）按时出席惩戒会议，并在工作中勤勉尽职； 　　（二）对有关案情和会议审议情况保密； 　　（三）不得有与惩戒当事人进行私下接触或串通表决等可能影响案件公平公正处理的舞弊行为。 　　
第二十一条 委员与当事人存在直接利害关系或有其他可能影响案件公正处理的情形的，应当自觉提出回避申请。 　　
第二十二条 委员应当按要求参加委员会的各项会议和活动；委员因故不能出席的，应当在接到参加会议之日起5个工作日内向主任委员书面请假。 　
　第二十三条 本规则自2022年10月15日起施行。
附件3：
　　中国注册会计师协会申诉委员会暂行规则 　　第一条 为规范行业惩戒，加强行业，维护会员的合法权益，根据有关法律法规及《中国注册会计师协会章程》、《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的规定，制定本规则。 　　
第二条 申诉委员会是中国注册会计师协会（以下简称中注协）理事会下设的专门委员会，负责受理会员对中注协作出的惩戒决定的申诉；申诉委员会的日常工作机构设在中注协秘书处（以下简称秘书处），负责办理申诉委员会的日常事务。 　　
第三条 申诉委员会通过申诉委员会会议（以下简称申诉会议）履行职责。 　　
第四条 申诉委员会由15名委员组成，其中注册会计师9名，秘书处代表1名，部门代表1名，会计、审计学者2名，法律专家2名。 　　申诉委员会设主任委员和副主任委员各1名。 　　申诉委员会委员（以下简称委员）不得兼任惩戒委员会委员。 　　
第五条 注册会计师担任委员应当符合下列基本条件： 　　（一）从事注册会计师审计工作8年以上，具有较高的专业理论水平和丰富的实践经验； 　　（二）担任会计师事务所部门经理或相应职位以上人员； 　　（三）从业以来没有受到刑事、行政处罚和行业惩戒，具有良好的职业道德和执业记录。 　　
第六条 会计、审计学者、法律专家和部门代表担任委员应当符合下列基本条件： 　　（一）具有相关专业高级职称或相当资历； 　　（二）熟悉注册会计师行业情况； 　　（三）具有良好的职业道德和社会信誉。 　　
第七条 委员产生，由中注协提出方案，报理事会批准。理事会闭会期间，报常务理事会批准。 　　
第八条 委员任期两年，可以连聘连任。 　　
第九条 委员有下列情形之一的，中注协应当予以解聘： 　　（一）违反法律法规和申诉工作纪律的； 　　（二）未按照中注协有关规定勤勉尽职的； 　　（三）本人提出辞聘申请的； 　　（四）一届任期内累计两次以上无故不出席申诉会议的； 　　（五）应当予以解聘的其他情形。 　　委员解聘不受任期是否届满的限制，委员缺额时，按聘任程序及时增补新的委员。 　　第十条 申诉会议由主任委员担任召集人。主任委员因故不能出席会议时，由副主任委员担任会议召集人；主任委员、副主任委员因故均不能出席会议时，由委员协商产生会议召集人。 　　会议召集人负责召集申诉会议，组织委员发表意见、讨论，总结申诉会议审议意见和组织投票表决等事项。 　　
第十一条 秘书处应当及时向申诉委员会主任委员提议召开申诉会议，主任委员根据秘书处建议，确定会议时间，并由秘书处提前将会议议程委员。 　　
第十二条 秘书处应当在申诉会议召开前，将案卷材料以及当事人的申诉意见提前送达各委员。 　　第十三条 委员应当依据法律法规及行业规范的规定，结合自身的专业知识，以谨慎负责的态度，、客观、公正地发表申诉审议意见。 　　
第十四条 秘书处可列席申诉会议，说明有关案情。 　　
第十五条 申诉委员会可要求当事人到会作有关说明；当事可要求向申诉委员会作口头陈述。 　　
第十六条 会议应当在充分讨论的基础上，由会议召集人总结审议意见并组织表决投票。 　　会议至少应由三分之二的委员出席，申诉审议决定应由出席会议委员的三分之二以上（含本数）通过。 　　
第十七条 申诉审议决定为中注协作出的最终决定。 　　
第十八条 秘书处负责对申诉会议讨论情况进行记录，会议结束后，参会委员应当在会议记录、审议意见、表决结果等会议资料上签名确认。 　　
第十九条 委员应当遵循下列规定： 　　（一）按时出席申诉会议，并在工作中勤勉尽职； 　　（二）对有关案情和会议审议情况保密； 　　（三）不得有与申诉人进行私下接触或串通表决等可能影响案件公平公正处理的舞弊行为。 　　
第二十条 委员与申诉人存在直接利害关系或有其他可能影响案件公正处理的情形的，应当自觉提出回避申请。 　　
第二十一条 委员应当按要求参加委员会的各项会议和活动；委员因故不能出席的，应当在接到参加会议之日起5个工作日内向主任委员书面请假。 　　
第二十二条 本规则自2022年10月15日起施行

协会的惩罚措施还真没注意过，大概就是警告，暂停执业，罚款，销证书。法律有明确规定，行政责任。罚款，暂停执业12月，警告，销证书，撤销执业资格。民事责任，赔偿受害人损失，刑事责任，罚金，有期徒刑，其他限制自由刑罚。。。在民事诉讼中，注册会计师采取举证倒置原则，即告你有罪，你必须拿出证据证明无罪，无法证明则判你有罪。

需要，从拿到证书次年起，
注册会计师年检是指注册会计师协会对注册会计师的任职资格进行的年度检验。
（一）注册会计师年检的具体内容：
　　1、 注册会计师的执业年龄是否符合规定； 　　2、 注册会计师是否专职在会计师事务所（以下简称事务所）工作； 　　3、 注册会计师当年是否从事了注册会计师业务； 　　4、 注册会计师当年有无受过刑事处罚； 　　5、 注册会计师有无在工作中因犯严重错误而受到行政处罚、撤职以上的处分； 　　6、 注册会计师当年有无受到行业自律惩戒； 　　7、 注册会计师当年接受后续教育和培训的情况； 　　8、 所在事务所是否进行了业务报备； 　　9、 所在事务所是否及时、足额提取了职业风险金； 　　10、 应该进行年检的其它内容。 　　（二）凡具有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过：1、 年龄已满70周岁； 　　2、 未在事务所专职执业； 　　3、 自行停止执行注册会计师业务满一年； 　　4、 未按规定完成后续教育和培训且无正当理由； 　　5、 完全丧失民事行为能力； 　　6、 受刑事处罚； 　　7、 在工作中犯有严重错误，受撤职以上行政处分； 　　8、 一年内受到行业自律惩戒三次； 　　9、 未进行业务报备事务所的主任会计师； 　　10、 未及时、足额提取了职业风险金事务所的主任会计师； 　　11、 其它不适合担任中国注册会计师的情形。

摘要凡具有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过：1、年龄已满70周岁；2、未在事务所专职执业；3、自行停止执行注册会计师业务满一年；4、未按规定完成后续教育和培训且无正当理由；5、完全丧失民事行为能力；6、受刑事处罚；7、在工作中犯有严重错误，受撤职以上行政处分；8、一年内受到行业自律惩戒三次；9、未进行业务报备事务所的主任会计师；10、未及时、足额提取了职业风险金事务所的主任会计师；11、其它不适合担任中国注册会计师的情形咨询记录 · 回答于2022-06-19外省执业注册会计师想转会到北京注协,是否有年龄限制?请您详细描述您的问题我好为您做出精准的解答我的身份证上是72岁，我想转会到北京市注协，在北京执业，北京市注协对于转会是否有年龄限制？我们暂时还没有收到年龄限制的执业注会申请做会计所的主任会计师，有年龄限制吗？凡具有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过：1、年龄已满70周岁；2、未在事务所专职执业；3、自行停止执行注册会计师业务满一年；4、未按规定完成后续教育和培训且无正当理由；5、完全丧失民事行为能力；6、受刑事处罚；7、在工作中犯有严重错误，受撤职以上行政处分；8、一年内受到行业自律惩戒三次；9、未进行业务报备事务所的主任会计师；10、未及时、足额提取了职业风险金事务所的主任会计师；11、其它不适合担任中国注册会计师的情形