注册会计师行业概述

审计学（第四版）这门课第三章中国注册会计师执业准则的知识点包含章节导引,第一节中国注册会计师执业准则概述,第二节中国注册会计师鉴证业务基本准则,第三节会计师事务所业务质量控制准则,。

首先要分清三个概念：从业资格、专业技术资格（职称）、执业资格
上述三个概念可以从人事部网站上查找。
　　从业资格常见的：会计从业资格、证券从业资格、保险从业资格等

专业技术资格分为：初、中、高（相当于副教授）

执业资格：凡是前面带“注册、执业”字样的资格都是，如执业律师、执业医师、注册会计师、注册税务师等

首先你要分清三个概念：从业资格、专业技术资格（职称）、执业资格
上述三个概念可以从人事部网站上查找。

从业资格常见的：会计从业资格、证券从业资格、保险从业资格等

专业技术资格分为：初、中、高（相当于副教授）

执业资格：凡是前面带“注册、执业”字样的资格都是，如执业律师、执业医师、注册会计师、注册税务师等

【会计事务所的部门】
会计服务-Accountant
审计服务-Audit s
税务服务-Tax Services
法律咨询-Law
人力咨询-HR advisory
咨询-Mament advisory
财务顾问-Financial advisory
资产评估-Asset Evaluation
工程造价-Pject Cost
【概述】
会计师事务所（Accounting Firms）是指依法承担注册会计师业务的中介服务机构，是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师（如中国的注册会计师、的执业会计师、英国的特许会计师、的公认会计师等）组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。中国对从事证券相关业务的会计师事务所和注册会计师实行许可证制度。

第一背好名词解释
1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营活动及其相关资料的真实、正确、合规、合法、效益进行和，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营、提高经济效益的一项的经济活动。
2．国家审计是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表依法对各部门、地方各级、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计，在行使审计权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
3．内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种客观的和评价活动，它通过和评价经营活动及其内部控制的适当、合法和有效来促进组织目标的实现。
4．注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
5．事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。
6．事中审计是指被审计单位经济业务执行过程中进行的审计。通常是指对工期较长的基建项目和承包合同期中执行情况等进行的审计。
7．事后审计是指在被审计单位经济业务完成以后所进行的审计。
8．就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计。
9．顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。
10．逆查法又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。
第二做好简答题
1．审计的定义可以从哪些方面去理解?
2．简述审计的体现在哪些方面?
3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。
4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。
5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。
6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。
7．审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么?
8．简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。
9．什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容?
10．简述详查法和抽查法的概念、特点。
11．简述证实客观事物的方法。
12．简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。
13．审计具有哪些职能?
14．简述审计职能的实现应具备的条件。
15．审计能发挥哪些作用?
16．简述审计制约作用和促进作用的具体表现。
17．国家审计体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。
1．简述《职业会计师道德守则》的内容。
2．简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观时需要考虑的因素。
3．简述专业胜任能力和应有关注的内容。
4．根据《审计基本准则》的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任?
5．简述经济利益对威胁的情形。
6．简述自我评价方面对威胁的情形。
7．简述外界压力对威胁的情形。
8．简述威胁的防范措施。
9．简述在审计业务期间降低非审计业务威胁的措施。
10．简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害应具备的要求。
11．对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些?
12．简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。
13．简述专业胜任能力的两个阶段。
14．简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。
15．简述注册会计师可以披露客户的有关信息情形及应考虑的因素。
16．简述审计收费需考虑的因素。
17．简述会计师事务所和注册会计师不得刊登广告的原因。
18．简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行为。
19．简述接受委托前的沟通内容。
1．简述我国制定注册会计师执业准则应该达到的目标。
2．简述注册会计师执业准则的作用。
3．简述执业准则体系的框架结构。
4．简述注册会计师业务准则的内容。
5．简述三方关系的内容。
6．简述鉴证业务的基本分类内容。
7．简述审计业务的特点。
8．简述其他鉴证业务的特点。
9．简述相关服务的内容。
10．简述会计师事务所进行质量控制的目的。
11．简述遵守职业道德规范的措施。
12．简述会计师事务所针对顾客诚信方面应当考虑的事项。
13．简述会汁师事务所在确定是否接受新业务时需考虑的事项。
14．简述会计师事务所在考虑解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系时制定的政策和程序要求。
15．简述确定复核人员的原则。
16．简述咨询的具体要求。
17．简述项目质量控制复核的定义及其政策和程序的制定要求。
18．会计师事务所针对业务工作底稿设计和实施适当的控制的目的是什么?
19．会计师事务所应从哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价?
20．简述注册会计师法律责任的防范措施。
1．简述评价财务报表的合法时，注册会计师应考虑的内容。
2．简述注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包含哪些类别。
3．简述与各类交易和事项相关的审计目标。
4．当拟承接的业务具备哪些特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。
5．简述签订审计业务约定书的目的。
6．简述审计业务约定书的内容。
7．简述注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求。
8．简述总体审计策略中包括的内容。
9．符合测试与实质测试有什么区别与联系?为什么即使被审计单位经符合测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质测试程序?
1．在确定审计证据的相关时，注册会计师应当考虑哪些因素?
2．在评价审计证据的充分和适当时，应对哪些事项予以特殊考虑?
3．简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要的。
4．按获取手段的不同可以将审计程序分为哪几类?
5．简述注册会计师编制审计工作底稿的目的。
6．会计师事务所为什么要按照相关规定对审计工作底稿实施适当的控制程序?
7．简述会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的。
8．简述编制审计T作底稿的总体要求。
9．简述确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素。
10．简述重大事项可能包括的内容。
11．审计报告归档之后，什么情形册会计师可对审计工作底稿进行修改或增加?
1．简述了解被审计单位及其环境的目的。
2．简述内部控制的要素。
3．可以从哪八个方面来理解内部控制?
4．试简述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施哪些审计程序?
5．哪些情况表明被审计单位内部控制存在重大缺陷?
6．简述在实务中，注册会计师为提高审计程序的不可预见而采取的方式。
7．简述注册会计师在期中实施进一步审计程序存在的局限。
8．简述在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应考虑的因素。
9．简述注册会计师在确定某项控制的测试范围时应考虑的因素。
10．简述实质程序和控制测试在时间选择上的异同点。
11．简述如何理解实质分析程序的范围。
12．简述在评价审计证据的充分和适当时，注册会计师应考虑的因素。
13．注册会计师应就哪些内容形成审计工作记录?
1．简述与收款循环涉及的主要业务活动。
2．简述向顾客开具账单这项功能所针对的主要问题。
3．简述与收款循环涉及的主要凭证和会计记录。
4．简述营业收入审计的实质程序。
5．简述折扣与折让的实质程序。
6．简述应收账款的实质程序。
7．简述注册会计师应选作函证对象的项目。
8．简述函证实施过程控制的措施。
9．简述坏账准备审计的实质程序。
10．简述应收票据的实质程序。
11．简述营业税金及附加的审计目标。
12．简述营业税金及附加审计的实质程序。
1．简述采购与付款业务的不相容岗位。
2．简述固定资产内部控制的内容。
3．简述采购与付款循环的内部控制测试的内容。
4．简述应付账款的审计目标。
5．简述应付账款的实质程序。
6．简述应付账款的分析程序。
7．简述固定资产的实质程序。
8．简述累计折旧的审计目标。
9．简述预付账款的审计目标。
10．简述预付账款的实质程序。
11．简述在建工程的审计目标。
12．简述固定资产减值准备的实质程序。
13．简述在建工程的实质程序。
14．简述固定资产清理的审计目标。
15．简述固定资产清理的实质程序。
1．简述生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录。
2．简述生产与存货循环的内部控制的三大。
3．简述存货的内部控制制度的内容。
4．简述实施简易抽查的主要内容。
5．简述工薪的内部控制测试的步骤。
6．简述计时工资制下直接人工成本的内部控制测试内容。
7．简述制造费用的内部控制测试的主要内容。
8．简述存货的审计目标。
9．简述存货余额的实质程序。
10．简述制定存货监盘计划应实施的工作。
11．简述对期末存货进行截止测试时应当关注的事项。
12．简述营业成本审计的概念及营业成本的审计目标。
13．简述“应付职工薪酬”的内容及审计目标。
14．简述应付职工薪酬的实质程序。
15．简述费用的实质程序。
1．简述筹资活动涉及的主要凭证和会计记录。
2．简述投资活动涉及的主要凭证和会计记录。
3．简述筹资业务内部控制的内容。
4．简述筹资业务的内部控制测试的内容。
5．简述投资业务的内部控制测试的内容。
6．简述筹资业务的审计目标。
7．简述银行借款的实质程序。
8．简述应付债券的实质程序。
9．简述盈余公积的实质程序。
10．简述未分配利润的实质程序。
11．简述投资业务的审计目标。
12．简述交易金融资产的实质程序。
13．简述可供出售金融资产的实质程序。
14．简述持有至到期投资的实质程序。
15．简述长期股权投资的实质程序。
16．简述投资收益的实质程序。
17．简述其他应收款的审计目标。
18．简述其他应付款的审计目标。
19．简述长期应付款的审计目标。
20．简述所得税费用的审计目标。
21．简述递延所得税资产的审计目标。
22．简述递延所得税资产的实质程序。
23．简述递延所得税负债的审计目标。
24．简述递延所得税负债的实质程序。
25．简述资产减值损失的审计目标。
26．简述资产减值损失的实质程序。
27．简述营业外收入的审计目标。
28．简述营业外支出的审计目标。
29．简述营业外支出的实质程序。
1．简述货币资金与各业务循环的关系。
2．简述有关货币资金的内控制度。
3．简述库存的审计目标。
4．简述库存盘点的程序。
5．简述银行存款的审计目标。
6．简述银行存款的实质程序。
7．简述其他货币资金的审计目标。
8．简述其他货币的实质程序。
1．简述层埘财务报表责任段应包括的内容。
2．简述注册会汁师出具无保留意见的审计报告的条件。
3．简述注册会汁师对持续经营能力产生重大疑虑的情况。
4．简述注册会计师出具非无保留意见审计报告的总体条件。
5．简述保留意见的涵义及注册会汁师应出具保留意见审计报告的情形。