注册会计师档案存放

人事档案资料要点：
　　一、人事档案的整理和托管问题，只在同学们完成注会全科考试，申请为中国注册会计师协会执业会员时需要；对于同学们在报名阶段，考试阶段，获得专业阶段合格证和全科合格证阶段是不需要的；对于全科合格，只申请非执业会员资格的同学，也是不需要的，请同学们放心；
　　二、人事档案托管时的要求：（转自四川省注册会计师协会，各省的要求基本相近）
　　人事单位检查接收的档案是否密封完好；档案封印单位是否与档案转递回执印章相符，若发现不符或档案已开封应由转入单位说明原因，并重新审核档案有无丢失材料，按规定密封完好后方可接收。
　　人事单位检查档案是否按规定要求进行整理，是否有档案目录，档案目录是否与档案材料相符。未经整理的零散档案，原则上不予接收。
　　人事单位档案材料内容：
　　（1）对于统分的大专、本科毕业生应具有高等院校毕业生登记表、派遣证、见习期满转正定级表。研究生应有定级表。
　　（2）对于工人身份的人员，应具有正式招工手续，转正表。
　　（3）对于符合、2022年普调工资条件的人员，档案中要有、2022年普调工资表。国家机关、事业单位存档人员参加2022年工资改革的必须有2022年工资改革后的工资表。
　　（4）凡2022年以前加入中国党的党员，应有参加2022年、2022年党员重新登记表，如没有，需查明原因后补齐。
　　（5）对曾犯有错误的人员，注意所犯错误的质，并是否给予明确结论。无结论或结论不清的，退回原单位待处理完毕后再办理手续。
　　（6）原单位出具的存档人员近期表现材料。
　　（7）婚姻、生育状况证明。
　　填写档案回执。
　　存档本人填写“存档人员情况登记表”。
　　填写“存档卡”，并发本人。
　　人事单位登记、编号、分类、归档入库。
　　存档人员交纳存档费，每人240元年。

注册会计师必须在事务所“专职”工作，并至少有二年从事审计业务工作实践经验才可以注册。成为执业注册会计师才具有签字权，可以签署审计报告。
注册会计师不在会计师事务所“专职”从事工作的，不予批准注册执业。而在不在事务所“专职”，注协一般根据人事档案确定，如果人事档案在国企、事业、机关，是不能注册的，只能是非执业会员。
所以非执业会员不能签署审计报告。
但是非执业会员应该都是经过全国统一考试全科合格的，达到注册会计师学识水平的。只要时间允许，参加事务所兼职应该是没问题的，只是不能做主审，不能在报告上签字。
一般甘愿登记为非执业会员、再从事兼职，而不加盟事务所的，基本上都是现有的职位比较好，舍不得丢掉。要想专职注册，就要放弃现有的单位、职务，把人事档案存到当地人事部门人才中心。这种选择是要自己拿主意的。

注册会计师执业资格考试合格，并在中国境内从事审计业务工作2年以上者，可以通过所在的会计师事务所向事务所所在地的省级注册会计师协会提交下列材料。

申请注册应提交下列材料目录一式一份：

1、注册会计师注册申请材料在北注协网站首页—“注册”—“相关表格下载”中下载。;

2、近期1寸免冠彩照粘贴在申请表相应栏中，领取执业证书时，再交一张同底1寸免冠彩照;

3、注册会计师全国统一考试全科合格证书验看原件留复印件或考核批准文件验看原件留复印件，已取得非执业会员资格的提供非执业会员证原件;

4、有效身份证件或者身份证明验看原件留复印件外国人应当提交护照和签证复印件，、澳门特别行政区及地区居民应当提交在、澳门特别行政区及地区的身份证件复印件和中国出入境行政部门发放的通行证复印件替代此项材料;

5、有效人事档案证明或者退休证明复印件外国人和、澳门特别行政区及地区居民应当提交由中国劳动行政部门发放的就业证复印件替代此项材料：具体分为以下几种情况：

1人事档案存在北京市或外地县级以上人才中心的：有存档卡的，看原件留复印件;有存档证明的，留证明信原件。

2退休人员应提交退休证复印件;内退人员提交内退证明看原件留复印件。

3注册会计师为农业户口的，应提交户口本复印件。

单位对
会计档案
的归档和保管应做到以下几个方面：
　　1每年形成的会计档案，都应由
会计机构
按照归档的要求，负责整理
立卷
，装订成册，编制会计档案保管清册。
　　2当年形成的会计档案，在
会计年度
终了后，可暂由本单位会计机构保管1年。期满之后，应由会计机构编制移交清册，移交本单位的
档案
机构统一保管;未设立档案机构的，应当在会计机构
内部
指定
专人
保管。
3移交本单位档案机构接收保管的会计档案，原则上应当保持
原卷
册的封装，个别需要拆封
重新整理
的，档案机构应当会同会计机构和
经办人
共同拆封整理，以分清责任。
　　4对会计档案应当
科学
，做到妥善保管存放有序查找方便。同时，严格执行安全和
保密制度
，不得随意堆放，严防毁损散失和。

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【答案】（1）A注册会计师在归整审计档案时存在问题。审计工作底稿归档期限为审计报告日后60天内，该业务审计报告日为2月15日，完成归档日期为5月15日，归档期限超过了60天。
（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿存在问题。一般情况下，审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行私自修改，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的工作底稿，无论质如何，均应当又修改人员进行签字说明修改的具体理由，并有相关人员进行复核，同时记录修改和复合的日期。
（3）A会计事务所在保存审计工作底稿方面存在问题。工作底稿应该自审计报告日起至少保存十年，在完成最终审计档案的归档工作后，注册会计师不得在规定的保存期限届满前删除或废弃审计工作底稿。
A会计师事务所应当对审计工作底稿实施的控制程序包括：安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密；保证业务工作底稿的完整；设计和实施控制便于使用和检索业务工作底稿；按照规定的期限保存业务工作底稿。

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