证券公司注册会计师

注册会计师学习到的东西，针对任何的企业，上市公司的财报分析，解析，股价理论解析上，肯定比很多股票分析师来的有水准多了，现在中国很多证券里面分析师都是水货，只会点技术分析，就出来了。你有注册会计师考出，就算你不呆在证券公司，去外资的咨询公司，银行，金融企业都能混。
另外证券公司里面，真正强的可以考试得到资格的是保荐人。保荐人资格考试比注册会计师还要难。

大家在证券报上经常看到公布的上市公司业绩报告，后面签署“××会计师事务所。××注册会计师”。那么是不是任何会计师事务所的注册会计师都可以从事这项审计业务？
答案是否的。
只有那些具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所才可以从事该项审计业务，而这些会计师事务所要取得证券、期货相关业务资格，其中一个重要的条件就是有足够数量的具备证券期货相关业务资格的注册会计师。证券、期货业是知识密集型行业，也是高风险的行业。为规范证券公司财务行为，提高证券公司财务信息的透明度和质量，适应证券市场发展的需要。、中国证券委员会颁发了《关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证的暂行规定》（财会协字[1997]52号），明确规定执行证券期货相关业务人员应通过及中国证券委员会统一组织的资格考试，取得业务资格，才能从事证券相关业务。
凡在会计师事务所工作的中国注册会计师具备下列条件者，均可报名参加考试：1、已取得注册会计师执业证书2年以上，近3年专职在事务所工作；2、具有良好的职业道德记录，在近3年中没有受过刑事、民事处罚或行政处分；3、年龄在55岁以下，身体健康。需要指出的是，通过资格考试只证明考生考试成绩合格，不能凭此证书执行证券、期货相关业务。只有加入具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所才能执行此项业务。凡有此项资格执行证券、期货类审计业务的中国注册会计师要求有较深的专业知识水平，丰富的审计经验和良好的职业道德。

查阅相关法律、法规或职业规定，发现有案底的人不得从事以下职业：
1、：包括党政机关、机关、机关、党派机构、社会团体、参照系列单位以及参军入伍等；
2、司法：包括法官、检察官、人民陪审员、人民书记员、人民员、警察、律师、基层法律服务人员、公证员、司法鉴定人员；
3、事业单位：教师、医师、会计、注册会计师、记者；
4、公司高管：公司董事、经理等公司高级人员、企业破产人；
5、保险、证券类职业：期货从业人员、证券公司风险处置、保险精算师、保险营销员、证券从业人员、拍卖师、证券、期货投资咨询从业人员；
6、其他职业：导游、民用保障物品的生产、、购买、运输和爆破人员、注册建造师、注册安全工程师、注册测绘师。

汪六七
股权融资业务线业务总监
2022年出生，学博士，中国注册会计师协会非执业会员，资深特许公认会计师（FCCA），首批注册保荐代表人。历任长春工程学院讲师，东北证券股份有限公司投行总部总经理、北京分公司常务副总经理、证券发行内核小组成员，首创证券有限责任公司助理兼投行总部总经理、证券发行内核小组成员。现任中国银河证券股份有限公司股权融资业务线业务总监，兼任投资银行总部总经理。

一、制定审计方案
1．被审单位证券投资的基本情况。主要指证券投资的机构设置、方法、经营政策、财务等。
2．审计目的。主要说明审计委托人及审计质、预期结果等。（注册税务师）
3．重要的会计问题及重点的审计环节。主要根据被审单位证券投资的规模、业务复杂程度，对固有风险与控制风险的评价以及审计人员以往的审计经验来决定。（注册会计师）
4．审计工作进度、时间安排、小组人员分工等。

二、进行内部控制测试
对内部控制进行全面的调查、分析和评价主要包括内控制度是否健全、机构设置、经营政策、财务核算与、考核、分配制度等是否完善。（注册税务师）

三、开展实质测试
1．机构设置的实质测试
规模较大的投资，设置专门的投资部门，由公司总经理或副总经理分管。小规模的投资设投资小组或专人负责，由公司的某领导分管，很可能出现漏洞。对机构设置的实质测试主要通过向有关人员调查、审阅有关记录来证明相关人员是否各司其职、各负其责。
2．经营政策的实质测试
经营政策指证券投资的决策方式。决策方式主要分领导小组集体决策或倾向于作者自行决策。在我国目前的证券市场大背景下，应重点关注买卖的时机以及购买何种证券对证券投资的效益起决定的作用。（注册会计师）
3．考核分配制度的实质测试
首先要了解公司对证券投资的经营目标，奖惩制度，然后结合证券投资的损益情况、利润分配、资金流向等来检查、验证证券投资考核、分配制度的遵循程度。重点检查企业有没有采用巧立名目、规避检查等手段来进行不合理的分配，侵占公司的利益。
4．证券投资合法、合规的实质测试
主要是指证券投资运作是否符合证券法、证监委的有关规定等。如是否有以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量。以个人名义开立账户，买卖证券。挪用公款买卖证券等。
5．财务核算及财务的实质测试
（1）财务核算。该环节审计的重点是账务核算的合规、正确。财务部有无专人对投资部门提供的交易记录、原始资料进行详尽的审阅核对，对投资收益的计算有无进行复核，验证其正确。（注册税务师）
（2）财务。主要是资金和股票转托管。由于公司的资金往外转，一般涉及的人员较多，都有比较好的程序，抽查几笔即可，不做重点审计环节。审计重点应放在证券保证金户头的资金。

对此环节，审计人员应该要求开户的证券公司提供企业开户以来的资金变动清单，根据资金流入流出情况逐笔。需要注意的问题有：
（1）注意一些来历不明的资金。如根据某证券公司营业部提供的某公司资金变动的清单，发现该公司用于证券投资的资金大于公司账面记载的投资总额，有100万元资金来历不明。（注册会计师）
（2）关注资金变动清单上出现的多次转出资金情况。如某公司证券投资的资金有两部分来源：公司投资与职工集资。在投资尚处于亏损的状态下，公司分次从证券保证金户头提出50万元，用于归还职工本息。
（3）留意保证金（或证券）在不同的证券公司营业部之间转托管，个别企业利用转托管的机会掩盖违纪行为。
（4）审计中对相关科目，特别是应收账款也应适当关注。如某公司归还客户应收账款，账已结平。但凭证附件中无收款单位开出的收款收据，其实该公司利用归还借款为掩护，挪用资金用于证券投资，逃避公司及上级部门的。（注册会计师）
（5）重视被审计单位是否提供详细资料。如某公司的证券对账单资料只有股票数量，其实是该公司最初的证券投资保证金账户。最后，该公司拿出了在A证券公司营业部的交易清单，看出，该公司曾分次提出资金，挪做他用。